Mùa khai thuế IRS đã chính thức mở tại Hoa Kỳ. Ngày 15 tháng 2024 năm 2023 là hạn chót để những người nắm giữ tiền điện tử báo cáo các giao dịch năm XNUMX của họ cho Sở Thuế vụ (IRS).

Năm tính thuế 2023 bao gồm mọi hoạt động từ ngày 1 tháng 2023 năm 31 đến ngày 2023 tháng XNUMX năm XNUMX. Việc nộp hồ sơ trễ, không nộp thuế còn nợ và trốn thuế tiền điện tử đều có khả năng xảy ra hình phạt từ phạt tiền đến phạt tù. Chúng tôi sẽ đề cập đến những điều này dưới đây.

Khung thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ năm 2023

Nguồn: Sở Thuế vụ
Các khung thuế đối với thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ áp dụng cho các khoản lãi vốn ngắn hạn

Tỷ lệ tăng vốn dài hạn năm 2023

Nguồn: Sở Thuế vụ

Tiền điện tử bị đánh thuế như thế nào ở Hoa Kỳ?

Vì mục đích thuế, IRS coi tài sản kỹ thuật số là tài sản, không phải tiền tệ.

Nói chung, điều này có nghĩa là hầu hết các hoạt động liên quan đến tiền điện tử sẽ phải chịu thuế lãi vốn. Tuy nhiên, có một số trường hợp IRS xem tiền điện tử kiếm được từ các hành động cụ thể là thu nhập bình thường.

Tại đây, IRS phân biệt giữa lợi nhuận kiếm được khi xử lý hoặc bán tiền điện tử và lợi nhuận kiếm được từ các hoạt động khác (ví dụ: đặt cược hoặc airdrop).

Không có ngưỡng tối thiểu liên quan đến báo cáo thuế tiền điện tử. Giao dịch bất kỳ số tiền nào, thậm chí chỉ bằng tiền điện tử trị giá 100 đô la, vẫn cần được báo cáo cho IRS.

Trước khi đi sâu vào các sự kiện tiền điện tử chịu thuế, hãy xem những hoạt động nào liên quan đến tiền điện tử được miễn thuế.

Hành động tiền điện tử miễn thuế

Các hành động sau đây không phải là sự kiện chịu thuế theo hướng dẫn mới nhất do IRS cung cấp:

• Mua tiền điện tử (bao gồm cả NFT) bằng tiền tệ fiat
• Chuyển tài sản kỹ thuật số (bao gồm cả NFT) từ một trong các ví tiền điện tử của bạn sang một ví tiền điện tử khác mà bạn sở hữu
• đúc NFT
• Tặng tiền điện tử (tùy thuộc vào mỗi người giới hạn quà tặng: $17,000 cho hồ sơ năm 2023 và $18,000 cho hồ sơ năm 2024).
• Gửi tiền điện tử làm tài sản thế chấp cho Defi các khoản vay
• Quyên góp tiền điện tử cho các hoạt động từ thiện (tùy thuộc vào tiêu chuẩn được ghi chú bên dưới)
• Khóa tài sản kỹ thuật số trong một cổ phần hợp đồng thông minh (điều này không bao gồm bất kỳ phần thưởng nào kiếm được thông qua đặt cược)

Điều quan trọng cần nhấn mạnh ở đây là mua tiền điện tử bằng cách sử dụng tiền điện tử khác là một sự kiện chịu thuế. IRS coi hành động này là hành động xử lý mà chúng tôi sẽ khám phá bên dưới.

Ngoài ra, quyên góp tiền điện tử từ thiện có thể được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, một bản ghi nhớ IRS bắt buộc bất kỳ ai yêu cầu khấu trừ thuế trên 5,000 đô la phải được thẩm định đủ điều kiện trước.

Các hành động chịu thuế lãi vốn

Các hành động sau đây là các sự kiện chịu thuế theo hướng dẫn mới nhất do IRS cung cấp:

• Giao dịch bất kỳ tài sản kỹ thuật số nào để lấy một tài sản kỹ thuật số khác (điều này bao gồm stablecoin và NFT)
• Bán tài sản kỹ thuật số để lấy tiền tệ fiat (bao gồm các mặt hàng hoặc tài sản metaverse)
• Bán hoặc sử dụng tài sản kỹ thuật số để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ

Theo cách xử lý thuế này, bạn chỉ nợ thuế nếu bạn đã bán hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số để kiếm lợi nhuận. Số tiền bạn nợ dựa trên chênh lệch giữa giá bạn đã trả cho tài sản (được gọi là “cơ sở chi phí”) và giá mà bạn đã bán nó.

Có hai mức thuế suất lãi vốn khác nhau đối với tài sản kỹ thuật số:

• Lãi vốn ngắn hạn
• Lãi vốn dài hạn

Bạn phải trả khoản nào tùy thuộc vào thời gian bạn nắm giữ mỗi khoản đầu tư.

Lợi nhuận từ việc xử lý bất kỳ khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số nào được giữ cho một năm trở xuống phải chịu thuế lãi vốn ngắn hạn. Lợi nhuận từ việc xử lý các tài sản nắm giữ để trên một năm phải chịu thuế lãi vốn dài hạn.

IRS đánh thuế lãi vốn ngắn hạn ở mức tương tự như khung thuế thu nhập của bạn. xem biểu đồ khung thuế ở trên cho các số liệu mới nhất.

IRS đánh thuế lãi vốn dài hạn ở mức thấp hơn, khuyến khích các nhà đầu tư tiền điện tử HODL tài sản.

Bạn thường sẽ lãi và lỗ “ròng”; tức là bạn áp dụng khoản lỗ vốn dài hạn cho khoản lãi vốn dài hạn và khoản lỗ vốn ngắn hạn cho khoản lãi vốn ngắn hạn. Nếu có khoản lỗ quá mức trong một danh mục, bạn có thể tính những khoản lỗ này vào lợi nhuận của một trong hai loại.

Hành động thuế thu nhập

Các hành động sau đây cũng là các sự kiện chịu thuế theo hướng dẫn mới nhất do IRS cung cấp:

Bất kỳ lợi nhuận nào kiếm được từ bất kỳ hành động nào ở trên đều được coi là thu nhập bình thường và bị đánh thuế giống như lãi vốn ngắn hạn. Xem bảng khung thuế thu nhập liên bang của Hoa Kỳ ở trên để biết các khung thuế thu nhập liên bang mới nhất.

Đặt cược với Kraken

IRS đã công bố hướng dẫn mới về cách xử lý phần thưởng đặt cược bằng tiền điện tử. TRONG Phán quyết doanh thu 2023-14IRS đã ra phán quyết rằng phần thưởng đặt cược phải được tính vào tổng thu nhập của năm tính thuế mà người nộp thuế có được quyền thống trị và kiểm soát tiền điện tử được trao. Sự thống trị và kiểm soát thường đề cập đến khả năng của người nộp thuế trong việc bán hoặc chuyển nhượng hoặc thu hồi tài sản. 

Phán quyết làm rõ thêm rằng cách xử lý này áp dụng cho dù người nộp thuế đặt cược trực tiếp vào chuỗi khối bằng chứng cổ phần hay nhận thêm mã thông báo thông qua đặt cược trên một sàn giao dịch. Mức thu nhập bao gồm được dựa trên giá trị thị trường hợp lý của phần thưởng vào ngày người nộp thuế giành được quyền thống trị và kiểm soát.  

Vui lòng tham khảo ý kiến ​​cố vấn thuế của bạn để được hướng dẫn thêm.

Những khách hàng Hoa Kỳ đã nhận được phần thưởng đặt cược trị giá hơn 600 USD vào năm 2023 sẽ nhận được Biểu mẫu IRS 1099-MISC từ Kraken. Kraken cũng sẽ gửi biểu mẫu này tới IRS. Biểu mẫu này giúp tính toán số tiền cần thiết trên Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ năm 2023 của bạn.

Bạn có thể tìm hiểu thêm về Mẫu IRS 1099-MISC tại đây và Câu hỏi thường gặp về biểu mẫu thuế Kraken tại đây. Ngoài ra, nếu không đủ điều kiện tham gia Biểu mẫu 1099-MISC, bạn vẫn phải bao gồm mọi phần thưởng đặt cược mà bạn đã nhận được quyền thống trị và kiểm soát vào năm 2023.

Mẫu IRS 1099-B

Mẫu 1099-B báo cáo số tiền thu được từ việc bán cổ phiếu và các công cụ tài chính khác. Mẫu 1099-B cũng có thể báo cáo các chi tiết khác về việc bán hàng như cơ sở chi phí và dữ liệu để xác định thu nhập chịu thuế cho giao dịch. Người nộp thuế ở Hoa Kỳ sử dụng biểu mẫu này để tính toán lãi hoặc lỗ của họ từ việc bán các công cụ đó. Kraken hiện không phát hành Mẫu 1099-B. Tùy theo mức độ hoàn thiện của Quy định đề xuất cho nhà môi giới tài sản kỹ thuật số, bắt đầu từ năm 2025, Kraken có thể phải báo cáo một số giao dịch nhất định liên quan đến quyền chọn và hợp đồng kỳ hạn trên Mẫu 1099-B.

Mẫu IRS 1099 báo cáo về doanh số bán tiền điện tử

Đạo luật Việc làm Đầu tư và Cơ sở hạ tầng, được ký vào ngày 15 tháng 2021 năm 1099, yêu cầu các “nhà môi giới” tiền điện tử như Kraken phải báo cáo việc bán Tài sản kỹ thuật số cho IRS tương tự như những gì bạn thấy trong tài chính truyền thống (như Biểu mẫu XNUMX-B) . IRS đã ban hành Quy định đề xuất cho nhà môi giới tài sản kỹ thuật sốvà trong các quy định được đề xuất này đã trì hoãn yêu cầu báo cáo các giao dịch tài sản kỹ thuật số trên Biểu mẫu 1099-DA được đề xuất cho đến năm 2025. Đã nhận được một số lượng lớn phản hồi về đề xuất từ ​​ngành và người nộp thuế mà chúng tôi mong đợi sẽ được phân tích trước bất kỳ quyết định tạm thời nào. hoặc quy định cuối cùng được ban hành.

Vì các quy định chỉ được đề xuất tại thời điểm này và có thể thay đổi trong tương lai trong khi chờ Quy định cuối cùng, vui lòng kiểm tra Phần thuế của Trung tâm hỗ trợ của chúng tôi tiếp tục cập nhật. Ngoài ra, các quy định thuế sắp tới của Hoa Kỳ sẽ yêu cầu báo cáo việc chuyển giao Tài sản kỹ thuật số từ các sàn giao dịch và ví khác và chúng tôi dự đoán sẽ kết hợp các yêu cầu báo cáo của các quy định này khi chúng có hiệu lực.

Kraken, cho năm tính thuế 2023, sẽ không nộp Biểu mẫu 1099-B (cũng như Biểu mẫu tương đương như Biểu mẫu 1099-DA được đề xuất) cho IRS và chúng tôi cũng không phát hành Biểu mẫu 1099-B cho khách hàng. Thay vào đó, chúng tôi cung cấp cho bạn khả năng tải xuống lịch sử tài khoản của bạn, như được mô tả bên dưới.

Cách tính và nộp thuế tiền điện tử của bạn

Tính toán cơ sở chi phí của bạn

Đối với các nhà đầu tư chỉ hoàn thành một số giao dịch tài sản kỹ thuật số mỗi năm, việc tính thuế là một quá trình tương đối đơn giản. Đối với những người hoạt động tích cực trong không gian tiền điện tử và tham gia vào nhiều nền tảng và tài sản, việc này có thể phức tạp hơn đáng kể.

Rất may, IRS chấp nhận một số phương pháp tính toán cơ sở chi phí của các khoản đầu tư chịu thuế lãi vốn. Điều quan trọng cần lưu ý là số tiền thuế bạn phải trả có thể khác nhau tùy thuộc vào tùy chọn bạn chọn.

• Vào trước ra trước (FIFO): Tài sản kỹ thuật số được mua trước là tài sản được bán đầu tiên
• Cao nhất vào trước ra trước (HIFO): Tài sản kỹ thuật số được mua ở mức giá cao nhất là tài sản được bán đầu tiên
• Vào sau ra trước (LIFO): Tài sản kỹ thuật số được mua cuối cùng là tài sản được bán đầu tiên
• Nhận dạng cụ thể (ID thông số): Bạn tính cơ sở chi phí cụ thể cho từng giao dịch

Chúng tôi cũng muốn lưu ý rằng bạn nên bao gồm các khoản phí dưới dạng điều chỉnh đối với cơ sở chi phí và tổng số tiền thu được. Việc điều chỉnh này sẽ ảnh hưởng đến các phép tính lãi/lỗ của bạn.

Nếu có phí chuyển đổi khi bạn mua tiền điện tử, bạn có thể thêm phí đó vào giá mua để tăng cơ sở chi phí của mình. Tương tự, khi bạn bán tiền điện tử, bạn có thể khấu trừ phí bán từ số tiền thu được của mình. Khoản khấu trừ này có lợi vì nó dẫn đến lãi thấp hơn hoặc lỗ cao hơn.

Nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba (máy tính thuế tiền điện tử)

Kraken cung cấp cho bạn khả năng tải xuống lịch sử tài khoản của bạn cho tất cả các giao dịch và lịch sử tài khoản khác trên tài khoản Kraken của bạn. Các nhà cung cấp bên thứ ba cung cấp dịch vụ tính thuế tiền điện tử có thể hỗ trợ bạn tính thuế tiền điện tử bằng cách sử dụng tệp CSV được tải xuống từ Kraken.

Một số nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba nhất định có thể đề xuất rằng họ có thể tính thu nhập chịu thuế của bạn dễ dàng hơn nếu bạn kết nối tài khoản Kraken của mình với trang web của họ thông qua giao diện lập trình ứng dụng (API). 

Chúng tôi không xác nhận bất kỳ nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba nào. Chúng tôi hiểu nhiều khách hàng của mình sử dụng các dịch vụ này, đặc biệt khi họ có tài khoản ở nhiều sàn giao dịch hoặc ví và đề xuất các phương pháp hay nhất sau đây để giữ an toàn cho tài khoản và thông tin của bạn trong khi sử dụng nhà cung cấp phù hợp nhất với nhu cầu của bạn:

• Xem lại nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba và hiểu họ áp dụng biện pháp bảo mật nào để bảo mật thông tin của bạn
  • Ví dụ: 2FA có sẵn không hoặc đã có vi phạm nào trước đó chưa?
• Giới hạn thông tin được chia sẻ qua API ở các lựa chọn sau: truy vấn, truy vấn các lệnh và giao dịch đã đóng cũng như các mục nhập sổ cái truy vấn
• Xem lại kết quả đầu ra và xác minh tính chính xác và đầy đủ
• Xóa khóa API khỏi tài khoản Kraken của bạn sau khi bạn nhận được báo cáo thuế từ nhà cung cấp dịch vụ bên thứ ba; điều này sẽ hạn chế mọi quyền truy cập thêm vào tài khoản của bạn

Cải tiến trong tương lai

Chúng tôi mong muốn được chia sẻ những cải tiến trong tương lai đối với khả năng báo cáo thuế của mình, bao gồm cả các bản cập nhật cho tệp CSV để tích hợp tốt hơn với các nhà cung cấp phần mềm bên thứ ba.

Nộp thuế tiền điện tử của bạn

Khi bạn đã tính toán số tiền thuế bạn nợ, bạn sẽ cần hoàn thành các biểu mẫu sau.

Trang 1 của Biểu mẫu 1040 yêu cầu bạn khẳng định liệu, vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023, bạn có: (a) đã nhận (dưới dạng phần thưởng, phần thưởng hoặc khoản thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ); hoặc (b) bán, trao đổi hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số (hoặc lợi ích tài chính trong tài sản kỹ thuật số).

Chọn “Có” nếu vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2023 bạn:

• Đã nhận tài sản kỹ thuật số dưới dạng thanh toán cho tài sản hoặc dịch vụ được cung cấp
• Đã nhận được tài sản kỹ thuật số do phần thưởng hoặc giải thưởng
• Nhận được tài sản kỹ thuật số mới nhờ khai thác, đặt cọc và các hoạt động tương tự
• Đã nhận được tài sản kỹ thuật số nhờ hard fork
• Xử lý tài sản kỹ thuật số để đổi lấy tài sản hoặc dịch vụ
• Xử lý tài sản kỹ thuật số để trao đổi hoặc trao đổi lấy tài sản kỹ thuật số khác
• Đã bán một tài sản kỹ thuật số
• Nếu không thì xử lý bất kỳ lợi ích tài chính nào khác trong tài sản kỹ thuật số

Riêng các hành động hoặc giao dịch sau đây trong năm 2023, nói chung không yêu cầu bạn đánh dấu vào “Có”:

• Giữ tài sản kỹ thuật số trong ví hoặc tài khoản
• Chuyển tài sản kỹ thuật số từ một ví hoặc tài khoản bạn sở hữu hoặc kiểm soát sang ví hoặc tài khoản khác mà bạn sở hữu hoặc kiểm soát
• Mua tài sản kỹ thuật số bằng tiền Mỹ hoặc tiền thật khác, bao gồm cả việc sử dụng các nền tảng điện tử như PayPal và Venmo

Đối với thuế lãi vốn, bạn sẽ cần phải hoàn thành Hình thành 8949. Nếu bạn đã báo cáo lỗ, bạn có thể khấu trừ số tiền đó khỏi nghĩa vụ thuế lãi vốn của mình. Để làm điều này, bạn sẽ cần phải hoàn thành Mẫu 1040, Bảng D.

Đối với thuế thu nhập dựa trên tiền điện tử, hầu hết mọi người sẽ phải hoàn thành Mẫu 1040, Phụ lục 1 or Lịch trình C.

Tuy nhiên, tùy thuộc vào trạng thái của bạn, bạn có thể được yêu cầu hoàn thành một loại biểu mẫu 1040 khác.

• Mẫu 1040–SS: Áp dụng cho cư dân ở Guam, American Samoa, Quần đảo Virgin thuộc Hoa Kỳ (USVI), Khối thịnh vượng chung Quần đảo Bắc Mariana (CNMI) và Puerto Rico
• Mẫu 1040-NR: Áp dụng cho những người được coi là “người nước ngoài không cư trú”

Hình phạt

Trốn thuế tiền điện tử có thể dẫn đến hình phạt nghiêm khắc. IRS có thể đưa ra mức phạt lên tới 75% lợi nhuận từ tiền điện tử không được báo cáo (tối đa 100,000 USD đối với cá nhân và 500,000 USD đối với doanh nghiệp) và việc kiểm tra năm tính thuế có thể vẫn được mở vô thời hạn. Có thể có các hình phạt khác được áp dụng tùy thuộc vào hoàn cảnh thuế cụ thể của bạn.

Ngoài ra, tiền án hình sự có thể dẫn đến án tù XNUMX năm.

Nếu không chắc chắn về cách tính hoặc nộp tờ khai thuế, bạn nên tìm hướng dẫn từ chuyên gia thuế.

Tiếp tục tìm hiểu về tiền điện tử

Bây giờ bạn đã hiểu các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình bị đánh thuế như thế nào, hãy xem Trung tâm Tìm hiểu của chúng tôi để biết thêm kiến ​​thức cần thiết về tiền điện tử:

• Phân phối nội dung và PR được hỗ trợ bởi SEO. Được khuếch đại ngay hôm nay.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Trao quyền cho chính mình. Truy cập Tại đây.
• PlatoAiStream. Thông minh Web3. Kiến thức khuếch đại. Truy cập Tại đây.
• Trung tâmESG. Than đá, công nghệ sạch, Năng lượng, Môi trường Hệ mặt trời, Quản lý chất thải. Truy cập Tại đây.
• PlatoSức khỏe. Tình báo thử nghiệm lâm sàng và công nghệ sinh học. Truy cập Tại đây.
• nguồn: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts