Tôi muốn gửi lời cảm ơn tới luật sư thuế Nick Richards vì một câu chuyện hấp dẫn mảnh ý kiến được xuất bản vào thứ Sáu, ngày 1 tháng XNUMX trên tờ Marijuana Business Daily. Nick vạch ra hai cách tiếp cận có khả năng giúp các doanh nghiệp cần sa thu lại hàng đống tiền mặt từ Uncle Sam. Một cách tiếp cận mà chúng tôi đã biết có thể được các doanh nghiệp cần sa sử dụng trong suốt thời gian tồn tại của họ. Cách tiếp cận thứ hai, có vẻ mới lạ, liên quan đến việc xử lý lợi nhuận chịu thuế khi bán.

Giống như hầu hết các chiến lược thuế dành riêng cho cần sa, những cách tiếp cận này tập trung vào IRC § 280E, luật liên bang không cho phép các khoản khấu trừ và tín dụng đối với những kẻ buôn bán các chất bị kiểm soát theo Bảng I và II. Trước tiên, chúng ta hãy xem xét cách tiếp cận mới dành cho những người kinh doanh cần sa.

Chiến lược tài sản 280E đang được bán

Lý thuyết của Nick, được mệnh danh là “Tài sản 280E”, thừa nhận rằng các khoản khấu trừ không được 280E cho phép trong vòng đời của hoạt động kinh doanh cần sa vẫn có thể được tính vào cơ sở của doanh nghiệp hoặc cơ sở tài sản của doanh nghiệp đó khi bán. Điều này rất được mong muốn trong nhiều trường hợp, bởi vì cơ sở tăng lên có nghĩa là lợi nhuận chịu thuế khi bán sẽ thấp hơn.

Có gì cơ sở? Nói một cách đơn giản, đó là số vốn đầu tư của người nộp thuế vào một doanh nghiệp hoặc tài sản. Nick đưa ra ví dụ về một người nộp thuế mua một chiếc máy bay với giá 1 triệu đô la và sau đó bán ngay chiếc máy bay đó với giá 1.5 triệu đô la. Cơ sở của người nộp thuế là 1 triệu USD; lợi tức chịu thuế sẽ là 500,000 USD. Tuy nhiên, nếu máy bay là một khoản chi phí không được phép - giống như nhiều khoản chi phí kinh doanh cần sa dưới 280E - thì toàn bộ giá bán 1.5 triệu USD sẽ phải chịu thuế. Khá khó khăn.

Nhập lý thuyết Tài sản 280E. Quan điểm này cho rằng mặc dù 280E cấm khấu trừ các chi phí khi kinh doanh cần sa phát sinh, những chi phí này có thể được ghi nhận khi bán. Để ủng hộ, Nick trích dẫn Tập đoàn CBS và các công ty con kiện Hoa Kỳ (“CBS Corp”), quyết định của tòa án thuế năm 2012 cho rằng một số chi phí không được phép nhất định có thể được coi là cơ sở và do đó có thể làm giảm lợi nhuận chịu thuế khi bán. Nguyên tắc như vậy sẽ rất tốt cho các doanh nghiệp kinh doanh cần sa. Không giống như các doanh nghiệp trong hầu hết các ngành khác, các công ty cần sa có nhiều khoản chi phí không được phép dưới 280E– đặc biệt là các nhà bán lẻ và các bên không trồng trọt khác.

Thay vì dựa vào bản tóm tắt của tôi về bản tóm tắt của Nick về CBS Corp, tôi khuyên bạn nên đọc bài viết ngắn của anh ấy. Sau đó, tôi khuyên bạn nên đọc chính trường hợp đó; hoặc tốt hơn nữa là nhờ luật sư thuế phân tích và chăn nuôi Nó. Cuối cùng, bạn sẽ cần CPA chuẩn bị cho việc khai thuế của bạn để ký xác nhận.

Chiến lược Tài sản 280E dường như chưa được kiểm chứng – ít nhất là trong bối cảnh kết quả kinh doanh cần sa. Tôi sẽ nhấn mạnh một lần nữa rằng việc sử dụng Tài sản 280E đang được bán có vẻ mới lạ và việc kiện tụng IRS hiếm khi diễn ra suôn sẻ đối với các doanh nghiệp cần sa. Trong thực tế, Tôi đã giải thích cái đó khác với Champ v. Ủy viên, không có người nộp thuế cần sa nào thắng kiện §280E (và đã có rất nhiều vụ như vậy).

Xử lý 280E trước khi bán

Cách tiếp cận thứ hai là dành cho những mối lo ngại liên tục và phát sinh từ những thay đổi luật định được ban hành sau khi CBS Corp được quyết định. Hãy gọi đây là Phương pháp tiếp cận 471(c) vì nó có hiệu lực theo § 471(c) của Đạo luật việc làm và cắt giảm thuế năm 2017 (TCJA). bên trong Lời riêng của IRS, TCJA “đã thay đổi các khoản khấu trừ, khấu hao, chi phí, tín dụng thuế và các khoản thuế khác ảnh hưởng đến doanh nghiệp.” Về điểm đó thì mọi người đều đồng ý.

Đây là phần chưa được kiểm tra. Giống như chiến lược Tài sản 280E, Phương pháp tiếp cận 471(c) thừa nhận rằng các chi phí không được phép sẽ không bị mất đi một cách không thể khắc phục được theo kế toán 471(c). Vì lý do đó, người nộp thuế theo mục 471(c) cũng có thể báo cáo giá vốn hàng bán (COGS), vốn là không không được phép, theo sổ sách và hồ sơ riêng của mình. Theo cách này, doanh nghiệp cần sa có thể báo cáo các chi phí không được khấu trừ khác dưới dạng giá vốn hàng bán.

Một tờ nhật báo kinh doanh cần sa khác bài viết từ tháng trước xem xét sâu hơn Phương pháp tiếp cận 471(c). Hiện tại, tôi sẽ lưu ý rằng chúng tôi làm việc với một số doanh nghiệp và CPA đang triển khai chiến lược này (có lẽ nhiều hơn những gì tôi biết). Tôi cũng nên lưu ý rằng tôi không biết có bất kỳ cuộc kiểm toán nào của IRS từ chối or cho phép thực hiện chiến lược hoặc bất kỳ vụ kiện tụng nào. Tôi rất muốn nghe ý kiến ​​của mọi người về điều này.

Kết thúc chiến lược thuế cần sa

Tin tốt là những hoạt động phức tạp và bất ổn về thuế này có thể sớm biến mất. Như tôi đã giải thích tuần trước, “cần sa” xuất hiện hướng tới Phụ lục III. Điều này có nghĩa là tai họa của 280E sẽ không còn áp dụng, và ngành công nghiệp cần sa sẽ bị đánh thuế giống như các ngành khác ở cấp liên bang.

Hãy hy vọng việc sắp xếp lại diễn ra theo đúng kế hoạch và nhanh chóng. Cho đến lúc đó, các doanh nghiệp kinh doanh cần sa có thể nên xem xét kỹ các chiến lược được nêu ở trên – dù là khi bán hay trong suốt quá trình.

• Phân phối nội dung và PR được hỗ trợ bởi SEO. Được khuếch đại ngay hôm nay.
• PlatoData.Network Vertical Generative Ai. Trao quyền cho chính mình. Truy cập Tại đây.
• PlatoAiStream. Thông minh Web3. Kiến thức khuếch đại. Truy cập Tại đây.
• Trung tâmESG. Ô tô / Xe điện, Than đá, công nghệ sạch, Năng lượng, Môi trường Hệ mặt trời, Quản lý chất thải. Truy cập Tại đây.
• PlatoSức khỏe. Tình báo thử nghiệm lâm sàng và công nghệ sinh học. Truy cập Tại đây.
• ChartPrime. Nâng cao trò chơi giao dịch của bạn với ChartPrime. Truy cập Tại đây.
• BlockOffsets. Hiện đại hóa quyền sở hữu bù đắp môi trường. Truy cập Tại đây.
• nguồn: https://harrisbricken.com/cannalawblog/read-this-before-selling-your-cannabis-business-or-filing-your-next-tax-return/