IRS 납세 시즌이 미국에서 공식적으로 시작되었습니다. 15년 2024월 2023일은 암호화폐 보유자가 XNUMX년 거래를 국세청(IRS)에 보고해야 하는 마감일입니다.

2023년 과세연도에는 1년 2023월 31일부터 2023년 XNUMX월 XNUMX일 사이의 모든 활동이 포함됩니다. 신고 지연, 납부해야 할 세금 미납, 암호화폐 탈세는 모두 잠재적인 가능성을 가지고 있습니다. 처벌 벌금부터 징역형까지. 이에 대해서는 아래에서 다루겠습니다.

2023년 미국 연방 소득세 과세 등급

출처: 국세청
미국 연방 소득세에 대한 과세 등급은 단기 자본 이득에 적용됩니다.

2023년 장기 자본 이득율

출처: 국세청

미국에서 암호화폐는 어떻게 과세되나요?

세금 목적상 IRS는 디지털 자산을 다음과 같이 취급합니다. 재산, 통화가 아닙니다.

일반적으로 말하자면, 이는 대부분의 암호화폐 관련 활동에 자본 이득세가 부과됨을 의미합니다. 그러나 IRS가 특정 행위로 인한 암호화폐 수익을 경상 소득으로 간주하는 경우가 있습니다.

여기서 IRS는 암호화폐를 처분하거나 판매할 때 발생하는 이익과 다른 활동(예: 스테이킹 또는 에어드롭)에서 얻은 이익을 구분합니다.

암호 화폐 세금 보고와 관련된 최소 기준은 없습니다. 최소 100달러 상당의 암호화폐를 거래하더라도 여전히 IRS에 보고해야 합니다.

과세 대상 암호화폐 이벤트에 대해 알아보기 전에 어떤 암호화폐 관련 활동이 면세인지 살펴보겠습니다.

면세 암호화 작업

다음 조치는 IRS에서 제공한 최신 지침에 따라 과세 대상이 아닙니다.

• 명목 화폐를 사용하여 암호화폐(NFT 포함) 구매
• 암호화폐 지갑 중 하나에서 소유하고 있는 다른 암호화폐 지갑으로 디지털 자산(NFT 포함) 전송
• NFT 발행
• 암호화폐 선물하기(당 사람 선물 한도: 17,000년 제출 시 $2023, 18,000년 제출 시 $2024).
• 암호화폐를 담보로 예치 DeFi 대출
• 자선 단체에 암호화폐 기부(아래에 명시된 자격에 따름)
• 스테이킹에서 디지털 자산 잠그기 똑똑한 계약 (여기에는 스테이킹을 통해 얻은 보상은 포함되지 않습니다)

여기서 강조하는 것이 중요합니다. 다른 암호화폐를 사용하여 암호화폐를 구매하는 것은 과세 대상입니다.. IRS는 이 조치를 처분으로 간주하며 이에 대해서는 아래에서 살펴보겠습니다.

또한, 자선 암호화폐 기부는 세금 공제 대상이 될 수 있습니다. 그러나 국세청 각서 $5,000 이상의 세금 공제를 청구하는 사람은 먼저 적격 감정을 받아야 합니다.

자본 이득 과세 대상 조치

다음 조치는 IRS에서 제공한 최신 지침에 따라 과세 대상 이벤트입니다.

• 디지털 자산을 다른 자산과 거래(여기에는 스테이블코인 및 NFT 포함)
• 법정화폐로 디지털 자산 판매(메타버스 항목 또는 자산 포함)
• 상품 또는 서비스에 대한 지불을 위해 디지털 자산을 판매하거나 사용하는 행위

이 세금 처리에 따르면 이익을 위해 디지털 자산을 판매하거나 처분한 경우에만 세금을 납부해야 합니다. 귀하가 지불해야 할 금액은 자산에 대해 지불한 가격(“비용 기준”이라고 함)과 해당 자산을 판매한 가격 간의 차액을 기준으로 합니다.

디지털 자산에 대한 두 가지 자본 이득 세율이 있습니다.

• 단기 자본 이득
• 장기 자본 이득

지불하는 금액은 각 투자를 얼마나 오래 보유했는지에 따라 다릅니다.

보유하고 있는 디지털 자산 투자 처분으로 인한 이익 1년 이하에는 단기 양도소득세가 부과됩니다.. 보유 자산 처분 이익 1년 이상 장기 양도소득세가 부과됩니다..

IRS는 소득세 등급과 동일한 세율로 단기 자본 이득에 세금을 부과합니다. 참조 위의 세금 브래킷 차트 최신 수치를 위해.

IRS는 장기 자본 이득에 대해 더 낮은 세율로 세금을 부과하여 암호 화폐 투자자가 HODL 자산을 보유하도록 장려합니다.

일반적으로 “순” 이익과 손실이 발생합니다. 즉, 장기 자본 이득에 장기 자본 손실을 적용하고 단기 자본 이득에 단기 자본 손실을 적용합니다. 한 범주에 초과 손실이 있는 경우 두 유형의 이익에 대해 이를 상쇄할 수 있습니다.

소득세 조치

IRS에서 제공한 최신 지침에 따라 다음 작업도 과세 대상 이벤트입니다.

위의 행위로 얻은 이익은 경상 소득으로 간주되며 단기 양도 소득과 동일하게 과세됩니다. 최신 연방 소득세 과세 등급은 위의 미국 연방 소득세 과세 등급 표를 참조하십시오.

크라켄으로 스테이킹

IRS는 암호화폐 스테이킹 보상 처리에 관한 새로운 지침을 발표했습니다. ~ 안에 수익 결정 2023-14, IRS는 납세자가 지급된 암호화폐에 대한 지배권과 통제권을 획득하는 과세 연도의 총수입에 스테이킹 보상이 포함되어야 한다고 판결했습니다. 지배 및 통제는 일반적으로 납세자가 자산을 판매하거나 이전하거나 철회할 수 있는 능력을 의미합니다. 

이 판결은 납세자가 지분 증명 블록체인에 직접 지분을 보유하거나 거래소에 지분을 보유하여 추가 토큰을 받는지 여부에 관계없이 이 처리가 적용된다는 점을 더욱 명확히 합니다. 포함 가능한 소득 금액은 납세자가 지배권과 통제권을 획득한 날짜의 보상의 공정한 시장 가치를 기준으로 합니다.  

자세한 지침은 세무 전문가에게 문의하세요.

600년에 $2023 이상의 스테이킹 보상을 받은 미국 고객은 Kraken으로부터 IRS 양식 1099-MISC를 받게 됩니다. 크라켄은 이 양식을 IRS에도 보낼 것입니다. 이 양식은 2023년 미국 소득세 신고서에 필요한 금액을 계산하는 데 도움이 됩니다.

IRS 양식 1099-MISC에 대해 자세히 알아볼 수 있습니다. 여기에서 지금 확인해 보세요. 및 Kraken 세금 양식 FAQ 여기에서 지금 확인해 보세요.. 또한 Form 1099-MISC를 받을 자격이 없는 경우에도 2023년에 지배권과 통제권을 받은 모든 스테이킹 보상을 포함해야 합니다.

IRS 양식 1099-B

양식 1099-B는 주식 및 기타 금융 상품 판매 수익을 보고합니다. 양식 1099-B는 또한 거래에 대한 과세 소득을 결정하기 위한 비용 기준 및 데이터와 같은 판매에 대한 기타 세부 사항을 보고할 수도 있습니다. 미국 납세자는 이 양식을 사용하여 해당 상품 판매로 인한 손익을 계산합니다. 크라켄은 현재 양식 1099-B를 발행하지 않습니다. 최종 마무리 여부에 따라 디지털 자산 중개인을 위한 제안된 규정2025년부터 크라켄은 옵션 및 선도 계약과 관련된 특정 거래를 양식 1099-B로 보고해야 할 수도 있습니다.

암호화폐 판매에 대한 IRS 양식 1099 보고

15년 2021월 1099일에 서명된 인프라 및 투자 일자리법에 따라 Kraken과 같은 암호화폐 "브로커"는 기존 금융에서 볼 수 있는 것과 유사한 디지털 자산 판매를 IRS에 보고해야 합니다(예: 양식 XNUMX-B). . IRS가 발행한 디지털 자산 중개인을 위한 제안된 규정, 그리고 이러한 제안된 규정에서는 제안된 양식 1099-DA를 통해 디지털 자산 거래를 보고해야 하는 요구 사항을 2025년까지 연기했습니다. 임시 조치 전에 분석될 것으로 예상되는 업계 및 납세자로부터 제안에 대해 많은 응답을 받았습니다. 또는 최종 규정이 발행됩니다.

규정은 현재 제안된 사항일 뿐이며 향후 최종 규정이 나올 때까지 변경될 수 있으므로, 지원 센터의 세금 섹션 앞으로 업데이트를 진행합니다. 또한, 향후 미국 세금 규정에 따라 다른 거래소 및 지갑에서 디지털 자산을 이전하는 경우 보고해야 하며, 이러한 규정이 발효되면 해당 규정의 보고 요구 사항이 포함될 것으로 예상됩니다.

2023년 과세연도에 Kraken은 IRS에 양식 1099-B(또는 제안된 양식 1099-DA와 동등한 양식)를 제출하지 않을 것이며 고객에게 양식 1099-B를 발행하지도 않을 것입니다. 대신, 아래 설명된 대로 귀하의 계정 기록을 다운로드할 수 있는 기능을 제공합니다.

암호화 세금을 계산하고 신고하는 방법

비용 기준 계산

연간 소수의 디지털 자산 거래만 완료하는 투자자의 경우 세금 계산은 비교적 간단한 과정입니다. 암호화폐 분야에서 활발히 활동하고 여러 플랫폼과 자산을 이용하는 사람들에게는 훨씬 더 복잡할 수 있습니다.

고맙게도 IRS는 양도소득세가 적용되는 투자의 비용 기준을 계산하기 위해 여러 가지 방법을 허용합니다. 어떤 옵션을 선택하느냐에 따라 세금으로 지불할 금액이 달라질 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

• 선입선출(FIFO): 먼저 구매한 디지털 자산이 가장 먼저 판매되는 자산입니다.
• 최고 우선 선출(HIFO): 가장 높은 가격으로 구매한 디지털 자산이 가장 먼저 판매되는 자산입니다.
• 후입선출(LIFO): 마지막에 구매한 디지털 자산이 가장 먼저 판매된 자산입니다.
• 특정 식별(Spec ID): 각 거래에 대한 구체적인 비용 기준을 계산합니다.

또한 비용 기준 및 총 수익에 대한 조정으로 수수료를 포함해야 합니다. 이 조정은 이득/손실 계산에 영향을 미칩니다.

암호화폐를 구매할 때 취득 수수료가 있었다면 해당 수수료를 구매 가격에 추가하여 비용 기준을 높일 수 있습니다. 마찬가지로 암호화폐를 판매할 때 수익금에서 판매 수수료를 공제할 수 있습니다. 이 공제는 이득이 적거나 손실이 커지기 때문에 유리합니다.

제3자 서비스 제공업체(암호세 계산기)

Kraken은 다음과 같은 기능을 제공합니다. 계정 내역 다운로드 귀하의 Kraken 계정의 모든 거래 및 기타 계정 내역에 대해. 암호화폐 세금 계산 서비스를 제공하는 제3자 제공업체는 Kraken에서 다운로드한 CSV 파일을 활용하여 암호화폐 세금을 계산하는 데 도움을 줄 수 있습니다.

특정 제3자 서비스 제공업체는 API(응용 프로그래밍 인터페이스)를 통해 Kraken 계정을 해당 사이트에 연결하면 과세 소득을 더 쉽게 계산할 수 있다고 제안할 수 있습니다. 

우리는 제3자 서비스 제공업체를 보증하지 않습니다. 우리는 많은 고객이 특히 여러 거래소나 지갑에 계좌를 가지고 있을 때 이러한 서비스를 사용한다는 것을 알고 있으며 귀하의 요구에 가장 적합한 공급자를 사용하는 동안 귀하의 계정과 정보를 안전하게 유지하기 위해 다음 모범 사례를 권장합니다.

• 제3자 서비스 제공업체를 검토하고 귀하의 정보를 안전하게 유지하기 위해 어떤 보안을 갖추고 있는지 이해하세요.
  • 예를 들어 2FA를 사용할 수 있나요? 아니면 이전에 위반이 있었나요?
• API를 통해 공유되는 정보는 쿼리, 마감된 주문 및 거래 쿼리, 원장 항목 쿼리 등 선택 항목으로 제한됩니다.
• 출력을 검토하고 정확성과 완전성을 확인합니다.
• 제3자 서비스 제공자로부터 세금 보고를 받은 후 Kraken 계정에서 API 키를 삭제하십시오. 이렇게 하면 귀하의 계정에 대한 추가 액세스가 제한됩니다

향후 개선 사항

제3자 소프트웨어 제공업체와의 더 나은 통합을 위한 CSV 파일 업데이트를 포함하여 세금 신고 기능에 대한 향후 개선 사항을 공유할 수 있기를 기대합니다.

암호화폐 세금 신고

납부해야 할 세금을 계산했으면 다음 양식을 작성해야 합니다.

양식 1의 1040페이지에는 2023년 중 언제든지 다음 사항을 명시하도록 요구합니다. 또는 (b) 디지털 자산(또는 디지털 자산의 금융 지분)을 판매, 교환 또는 기타 방식으로 처분합니다.

2023년 중 언제든지 다음과 같은 경우 "예"를 선택하십시오.

• 제공된 자산 또는 서비스에 대한 대가로 디지털 자산을 수령함
• 보상이나 수상의 결과로 디지털 자산을 받음
• 채굴, 스테이킹 및 유사한 활동의 ​​결과로 새로운 디지털 자산을 받았습니다.
• 하드포크를 통해 디지털 자산을 수령했습니다.
• 재산이나 서비스를 교환하는 대가로 디지털 자산을 처분합니다.
• 다른 디지털 자산과 교환 또는 거래하기 위해 디지털 자산을 처분하는 경우
• 디지털 자산 판매
• 그렇지 않으면 디지털 자산에 대한 기타 금전적 이익을 처분합니다.

일반적으로 2023년에만 다음과 같은 행위나 거래가 이루어집니다. 하지 "예"를 선택해야 합니다.

• 지갑이나 계좌에 디지털 자산 보유
• 귀하가 소유하거나 관리하는 하나의 지갑이나 계정에서 귀하가 소유하거나 관리하는 다른 지갑이나 계정으로 디지털 자산을 전송하는 것
• PayPal 및 Venmo와 같은 전자 플랫폼 사용을 포함하여 미국 또는 기타 실제 통화를 사용하여 디지털 자산 구매

양도소득세의 경우 다음을 완료해야 합니다. 8949을 형성. 손실을 신고한 경우, 양도소득세 채무에서 해당 금액을 공제할 수 있습니다. 이렇게 하려면 다음을 완료해야 합니다. 양식 1040, 일정 D.

암호 기반 소득세의 경우 대부분의 사람들이 완료해야 합니다. 양식 1040, 일정 1 or 스케줄 C.

그러나 귀하의 신분에 따라 다른 유형의 1040 양식을 작성해야 할 수도 있습니다.

• 양식 1040-SS: 괌, 미국령 사모아, 미국령 버진아일랜드(USVI), 북마리아나 제도 연방(CNMI) 및 푸에르토리코 거주자에게 적용됩니다.
• 양식 1040-NR: “비거주 외국인”으로 간주되는 사람에게 적용됩니다.

처벌

암호화폐 탈세는 심각한 처벌을 받을 수 있습니다. IRS는 보고되지 않은 암호화폐 수익의 최대 75%(개인의 경우 최대 100,000달러, 기업의 경우 최대 500,000달러)까지 벌금을 부과할 수 있으며, 과세 연도 감사는 무기한 열려 있을 수 있습니다. 귀하의 특정 세금 상황에 따라 다른 벌금이 적용될 수 있습니다.

또한 범죄 유죄 판결은 XNUMX년 징역형을 선고받을 수 있습니다.

세금 신고서를 계산하거나 제출하는 방법이 확실하지 않은 경우 세무 전문가에게 조언을 구하는 것이 좋습니다.

암호화에 대해 계속 알아보십시오.

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• 출처: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts