패트릭 멀리건 • 오늘 00:00

아무도 세금에 대해 흥분하지 않습니다. 그러나 세금 시즌은 특히 전자 상거래 사업주에게 힘든 시기입니다. 알 수 없는 판매세 준수 규칙, 상세한 재고 추적, 예금에 대한 은행 명세서 조정 등 복잡한 혼란이 될 수 있습니다. 당신이 정규직으로 일하고 있다면 이것은 당신의 문제가 아닐 것입니다. 그러나 자신의 사업을 운영하기로 결정했을 때 자신의 운명과 세금 청구서를 통제했습니다.

당신은 보스입니다! 기업가! 세금을 처리할 수 있습니다. 그리고 저는 귀하가 지불해야 할 금액을 최소화하고 회사의 성장을 촉진하기 위해 더 많은 자금을 유지하는 전자 상거래 세금 전략으로 귀하를 안내하기 위해 왔습니다.

아래에서 다루겠습니다.

• 세금 효율적인 재고 및 투자 전략
• 최대한 효율적으로 지불하는 방법
• 세금을 크게 절약할 수 있는 전문가 수준의 전략.

재고 및 자본 투자 세금 전략

많은 전자 상거래 회사가 처음 시작할 때 사용합니다. 현금주의 회계. 현금 기반 회계를 사용하면 비용이 은행 계좌에 입금되면 비용이 기록되며 수입도 마찬가지입니다. 이해하기 쉽기 때문에 많은 회사에서 이러한 방식으로 회계를 시작합니다.

현금 회계는 손쉬운 세금 절감을 허용합니다. 예를 들어, 회계 연도 말에 과세 소득이 $50,000인 것으로 보이는 경우 $50,000 상당의 재고 또는 장비를 구매하여 해당 회계 연도의 과세 소득을 제거할 수 있습니다. 그러나 현금 회계는 귀하의 비즈니스가 어떻게 수행되고 있는지 보여주는 열악한 작업을 수행합니다.

전자 상거래 비즈니스가 성장함에 따라 다음으로 전환하는 것이 좋습니다. 발생주의 회계. 발생주의 회계에서 $50,000의 재고를 구매하면 거래가 현금을 재고로 전환하고 단순히 대차대조표에서 가치를 이동하기 때문에 실제로 비용이 들지 않습니다. 재고 비용은 재고가 판매된 경우에만 공제할 수 있습니다. 수익은 실제로 자금을 받을 때가 아니라 사이트에서 거래가 이루어지거나 고객에게 인보이스를 보낼 때 기록됩니다. 예를 들어 새로운 기계에 자본 투자를 하는 경우 투자는 장비의 예상 수명 동안 상각되어야 합니다. 따라서 $100,000 투자는 실제로 10,000년 동안 매년 $10의 비용이 발생할 수 있습니다. 따라서 발생주의 회계는 현금 기반 모델에서 볼 수 있는 변동을 균등화하며 발생주의 회계를 통해 세금을 최적화하고 절약할 수 있는 방법이 있습니다.

제 179

아래의 섹션 179 규칙, 사업체는 서비스를 시작한 첫 해에 자본 지출(기계류, 가구 및 비품, 건물 등)의 전체 가치를 공제하도록 선택할 수 있습니다. 이 규칙에 따라 기계, 컴퓨터, 장비, 도구를 포함할 수 있는 자본 투자로 최대 1만 달러의 과세 소득을 상쇄할 수 있습니다. 아래에서 100,000조와 정액법에 따른 $179의 자본 투자 비교 차트를 참조하십시오.

이제 섹션 179에 따라 차량에 대한 공제 한도가 있음을 참고하십시오. 자동차 또는 소형 SUV는 약 $10,000, 대형 SUV는 $26,000입니다. 그리고 우리는 더 이상 Tesla Model X의 전체 가격을 공제할 수 없지만, 포럼에서는 XNUMX자리 티파니 램프를 공제하는 지혜에 대한 오랜 논쟁이 있었습니다!

상각

50,000년 전에 $30,000 상당의 재고를 구입했는데 여전히 $20,000가 남아 있다면 $30,000 상당의 비용만 캡처한 것입니다. 그러나 나머지 재고를 상각하도록 선택하여 소득에서 $XNUMX 공제를 받을 수 있습니다. 재고를 처분할 때 실제로 폐기하거나 기부해야 하며 실제로 그렇게 했음을 증명하기 위해 기록을 보관해야 합니다. 또한 인벤토리에 약간의 가치가 있음을 인식하고 손실된 가치에 대해 즉각적인 비용을 감수하면서 인벤토리를 기록할 수 있습니다. 발생주의 회계에서 과세 연도 말에 접근함에 따라 상각을 위해 재고를 수집할 수 있는지 확인하기 위해 시설을 둘러보는 것이 항상 좋은 생각입니다. 자선 단체에 물품을 기부하면 이중 공제를 해주는 주도 있습니다.

급여 세금 전략

P&L에서 가장 큰 비용은 급여일 가능성이 높으며 이는 세금 절감을 위한 가장 큰 기회를 제공합니다. 호주의 급여세는 주정부 세금입니다. 고용주가 직원에게 지불하는 임금을 기준으로 고용주에게 부과됩니다. 자신에게 지불하는 경우 세 가지 옵션이 있으며 각 옵션은 LLC, S Corp 또는 C Corp라는 별도의 기업 구조와 연결되어 있습니다.

LLC 과세

LLC는 가장 단순한 법인이며 연말의 모든 이익은 개인 수익에 대한 소득으로 회사 소유주에게 전달됩니다. 예를 들어 회사의 이익이 $100,00이고 회사의 60%를 소유하고 있는 경우 $60,000가 개인 세금 신고서에 소득으로 보고됩니다.

W2를 통해 자신에게 지불하지 않는 한, $60,000에 대한 소득세뿐만 아니라 대략적인 다른 세금도 지불하게 됩니다. FICA 세금 15% (사회보장 및 메디케어). 이것은 소위 "자영업세"라고 하는데, "정상적인" 직업을 가진 사람들에 비해 FICA 세금을 두 배로 내는 것처럼 보이기 때문입니다. 그러나 고용주와 직원 모두에게 약 7.5%의 요율을 지불하고 있습니다. W2 직업을 가진 대부분의 사람들은 직원 점유율만 봅니다.

다음은 매출 1만 달러, COGS 40%, 기타 비용 항목 후 단일 파일러 소유자에게 전달된 이익 100,000달러의 간단한 전자 상거래 비즈니스를 보여주는 간단한 흐름도입니다.

이 차트는 연방 납세 의무만을 보여줍니다. 귀하의 주 소득세가 이것 위에 있을 것입니다.

S Corporation 과세

두려운 이중 FICA 세금을 피하기 위해 많은 전자 상거래 소유자는 S Corp 세금을 구현합니다. 이 구조에서는 연말 이익도 소유 지분에 따라 소유자에게 전달되지만 이 경우 자금은 FICA 세금 없이 배당금으로 분배됩니다.

문제는 귀하가 사업체의 적극적인 소유주이고 거의 확실하게 소유주라면 FICA 세금이 부과되는 "합리적인" W2 임금도 지불해야 한다는 것입니다. 그 임금 후에 남은 것은 FICA가 없는 배당금입니다.

다음은 소유자에게 $80,000 임금과 $20,000 배당금을 지불하는 S Corp으로 설정된 위와 동일한 차트입니다.

C 법인 과세

AC 기업 구조는 자신에게 W2 임금을 지불해야 하고 나머지 이익은 배당금이 된다는 점에서 S 기업과 같습니다. 그러나 C 기업은 이익을 유지하고 회사 소유주에게 배당금을 전달하지 않기로 선택할 수 있습니다.

배당금이 발행되면 소득이 아닌 자본 이득으로 개인 수준에서 과세되므로 더 낮은 세율로 과세됩니다. 중요한 점은 배당금이 먼저 법인 수준에서 21%로 과세되고 개인 수준에서 자본 이득으로 15%에서 20%의 비율로 과세된다는 것입니다. 이중 과세로 인해 최종 세금 물림은 실제로 한계 세율에 따라 다르지만 S 법인 배당금에 적용되는 소득세율과 유사하게 끝날 수 있습니다. 연방 자본 이득세는 이중 파일러의 경우 15%만 소득이 $517,200까지 올라가는 반면, 소득세율은 소득 $30 이상에서 340,000% 이상입니다.

따라서 C 기업 배당금은 적어도 연방 세금에 관해서는 더 높은 소득 수준에서 앞서 나갈 수 있습니다. 많은 주에서는 소득과 동일한 세율로 자본 이득에 대해 과세하지만 일부 주에서는 더 낮은 세율로 과세하고 일부는 자본 이득에 대해 전혀 세금을 부과하지 않습니다.

다음은 위의 간단한 전자 상거래 세금 차트입니다. 이번에는 C Corp로 설정했지만 동일한 가정을 사용합니다.

은퇴 계좌

그러나 어떤 회사 구조를 선택하든 은퇴 계획에 포함시켜 즉각적인 과세로부터 소득을 보호할 수 있습니다. 401k, SEP IRA 또는 귀하의 비즈니스 급여를 통해 실행되는 확정 기여 계획은 회사 수준에서 공제 가능한 비용이 될 것이며 개인 수준에서는 면세로 전달됩니다.

회사가 후원하는 은퇴 플랜은 IRA 플랜($66,000)보다 훨씬 더 높은 총 납입 한도($6,500)를 제공하므로 이를 설정하는 것은 적은 관리 비용을 들일 가치가 있습니다. 은퇴 계획은 거의 모든 직원에게 동일한 기준으로 제공되어야 합니다. 따라서 회사가 자신의 퇴직 계좌에 일치하는 것을 관대하게 제공한다면 직원의 퇴직금에도 관대해야 합니다.

자신의 계획에 고용주가 기여할 수 있는 능력은 직원의 참여율에 따라 제한될 수도 있습니다. 그러나 작고 폐쇄적인 회사의 경우 은퇴 패키지는 수만 달러를 세금 없이 개인 은퇴 계좌로 전달하는 기능을 할 수 있습니다. 은퇴 계좌로 들어가는 자금에는 세금이 부과되지 않지만 계좌에서 인출될 때 세금이 부과된다는 점을 기억하십시오. Uncle Sam은 항상 결국에는 자신의 것을 얻습니다. 그러나 귀하의 세금 범위는 지금보다 퇴직 시 더 적을 수 있습니다.

기타 세전 계정

은퇴 이후에 건강 저축 계좌(HSA), 유연한 지출 계좌(FSA) 및 부양 가족 유연한 지출 계좌(DCFSA)는 회사 차원에서 세금 감면 공제를 받고 개인 차원에서 비과세 소득을 얻을 수 있는 추가 방법을 제공합니다.

회사에서 후원하는 공제액이 높은 의료 플랜(요즘 대부분의 플랜은 공제액이 높음)을 제공하는 경우 직원은 연간 $3,850를 HSA에 적립할 수 있으며 가족 플랜에는 XNUMX배를 적립할 수 있습니다. 이 자금은 과세되지 않으며 모든 의료 비용을 지불하는 데 사용할 수 있습니다. 자금은 영원히 귀하의 것이며 연말까지 사용할 필요가 없습니다.

더 좋은 점은 저축의 특정 임계값에 도달하면 시간이 지남에 따라 계정이 성장할 수 있도록 자금을 실제로 투자할 수 있다는 것입니다. 공제액이 높은 플랜을 제공하지 않는 경우 FSA 플랜으로 제한됩니다. 이것들은 또한 세금이 면제되며 모든 의료비를 지불하는 데 사용할 수 있지만 한도는 $3050로 더 적고 자금은 연말 전에 사용해야 합니다. 사용하지 않으면 몰수되지만 최근 법률 변경으로 인해 최대 20%가 다음 과세 연도로 이월될 수 있습니다.

유사한 규칙이 DCFSA 계획에 적용되며 FSA 계획과 유사하지만 부양 보육에 적용됩니다. DCFSA 한도는 가구당 $5000이며, 자금은 유치원, 보육, 여름 프로그램, 개인 교습 등에 사용할 수 있으며 자금은 XNUMX개월의 유예 기간을 두고 해당 연도에 사용해야 합니다.

이러한 계획에 대한 2023년 기여금 한도는 다음과 같습니다.

홈 오피스 공제

2018년 세법 개정으로 대부분 폐지되었지만 대부분의 납세자는 홈오피스 공제에 대해 잘 알고 있습니다. 그러나 재택 근무를 위한 비과세 자금으로 급여를 통해 직원(및 자신)에게 상환할 수도 있습니다.

해당 공간은 업무용으로만 사용해야 하며 해당 공간이 차지하는 집의 비율을 계산한 다음 총 연간 주택 비용(임대료/모기지, 재산세, 공과금, 유지비 등)을 곱하면 도착합니다. 환급액에서.

환급은 회사 수준에서 비용으로 공제 가능하며 개인 수준에서는 비과세입니다. "책임 있는 계획” 합법적인 홈 오피스에 대해 실제로 직원에게 상환하고 있는지 확인하지만 규칙에 따라 면세 달러를 자신과 팀에 돌려줄 수 있습니다.

자녀를 급여에 추가하기

다음 급여 트릭은 종종 간과되지만 자녀가 있는 사업주에게는 자녀가 실제로 저장 너 돈.

미성년자는 처음 $12,950의 과세 소득에 대해 연방 세금을 내지 않으므로 자녀를 급여에 포함시키면 해당 금액까지 면세로 분배할 수 있습니다. 더 좋은 점은 그 금액보다 더 많이 지불하고 초과분을 모두 은퇴 계좌에 입금할 수 있다는 것입니다. 매년 8% 성장, 10,000세에 은퇴 계좌에 $XNUMX 입금 469,016세에 $65.

자녀를 재정적으로 설정하는 좋은 방법입니다. 물론 몇 가지 규칙이 있습니다. 귀하의 자녀는 실제로 귀하의 회사에서 일을 수행해야 하며 귀하의 주에서 일할 수 있는 법적 연령이어야 합니다. 귀하의 자녀는 FICA 세금 환급을 받을 자격이 있기 때문에 원할 수도 있지만 소득이 임계값 미만인 경우 연방 보고서를 제출할 필요조차 없습니다. 그러나 많은 주에서는 연방 라인 아래에 신고 기준이 있으므로 자녀를 위해 주 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다.

고급 전자상거래 세금 전략

회계 전략, 기업 구조 및 급여 외에도 세금 코드에는 많은 전자 상거래 상점 소유자에게 도움이 될 수 있는 몇 가지 추가 주름이 있습니다.

적격 사업 소득 공제

적격 사업 소득 공제(QBI)는 2018년 세법 변경 중에 시행되었으며 사업주가 W20 급여의 최대 2%를 공제할 수 있습니다. 1만 달러 이상의 수익을 올리는 많은 전자 상거래 비즈니스의 경우 이는 소유주에게 가장 큰 단일 세금 절감 소스가 될 것입니다.

개인 신고자의 경우 $182,1000, 공동 신고자의 경우 $364,200의 소득 한도가 적용되지만 이 한도를 초과하면 부분 크레딧을 받을 수 있습니다. 중요한 것은 이 공제가 표준 공제에 추가로 취해질 수 있다는 것입니다. 전자 상거래 사업에서 W125,000 소득이 $2이고 배우자 소득이 $75,000인 경우 연방 세금에서 총 $52,700(27,700년 $2023 표준 공제 + $20의 125,000%)를 보호할 수 있습니다. 나쁘지 않다!

하지만 소득 한도를 초과하더라도 부분적인 QBI 크레딧을 받을 수 있으며 포럼의 긴 스레드에서 논의한 바와 같이 QBI 소득 한도를 초과하면 W28 기준으로 소득의 약 2%를 가져가는 것이 합리적입니다. .

R&D 크레딧

XNUMXD덴탈의 R&D 세금 공제 가장 관대 한 연방 세금 공제 중 하나이며 실제로 세금 청구서의 일부를 없앨 수 있습니다. 회사에서 실험을 활용하는 방식으로 제품, 절차, 프로세스 또는 소프트웨어를 개발하는 경우 해당 연구 및 개발에 할당된 인건비의 일부를 회수할 수 있습니다.

단순히 제품을 시장에 출시하는 것은 자격이 없을 가능성이 높습니다. 그 과정에서 활용되는 확실한 과학이 있어야 하기 때문입니다. 그러나 엔지니어나 프로그래머를 고용하거나 비즈니스에 제조 부품이 있는 경우 자격이 있을 수 있습니다.

크레딧을 청구하는 가장 좋은 방법은 자격을 갖춘 비즈니스를 전문으로 하는 회사와 협력하는 것입니다. 이 회사들은 귀하가 적격한 이유를 광범위하게 문서화하고 필요한 경우 크레딧의 일정 비율을 대가로 귀하를 대신하여 IRS와 논쟁할 것입니다.

아우구스타 규칙

오거스타 규칙은 매년 마스터스 토너먼트를 위해 마을의 골프 팬들에게 집을 임대한 조지아 주 오거스타의 주택 소유주에게 혜택을 주기 위해 만들어졌다고 합니다. 집이 주 거주지인 한 연간 최대 14일 동안 비과세로 집을 임대할 수 있습니다. 전자 상거래 소유자에게 이것은 회사에 집을 임대하고 회사 수준에서 공제 가능한 비용과 개인 수준에서 면세 소득을 발생시킬 수 있는 기회입니다.

법률을 준수하려면 회사 수련회나 회의, 제품 촬영, 재고 임시 보관 등 사용에 대해 회사에 문서화하고 송장을 발행해야 합니다.

SALT 환불 반환

2018 세법의 가장 큰 변화 중 하나는 소위 주 및 지방세(SALT 공제) 상한선을 $10,000로 제한한 것입니다.

이 변경 전에는 연방 세금에서 모든 SALT를 공제할 수 있었습니다. 세율이 높은 주에 거주하는 전자 상거래 소유자에게 이것은 큰 타격이었습니다. 캘리포니아, 뉴욕, 뉴저지 및 기타 주의 주민들은 고액의 SALT 청구서로 인해 납세 시 연방 환급에 익숙해졌습니다.

그러나 주에서는 시민들을 위해 이 제한을 해결하기 위해 노력해 왔으며 "SALT 통과 해결 방법" 또는 "통과 법인세"가 많은 주에서 채택되었으며 최근 합법적인 것으로 국세청(IRS)의 축복을 받았습니다.. 많은 주에서 이를 구현했으며(아래 표 참조) 지역에 따라 다르지만 통과 법인(LLC 또는 S Corp)이 법인 자체를 통해 소유자의 개인 세금을 지불하도록 선택할 수 있다는 개념입니다.

이는 기업의 소득을 감소시키며, 이는 소유주에 대한 과세 소득이 감소하고 주 소득세 청구서가 없음을 의미합니다. 그러나 대부분의 주에서는 세금 보고서를 제출할 때가 아니라 세금 연도 중에 이를 설정해야 합니다. 따라서 이러한 주 중 하나에 있다면 지금이 2023년에 이를 설정하기에 좋은 시기입니다.

적격 소기업 세금 면제

귀하의 비즈니스가 C 기업인 경우 QSBS는 잠재적으로 귀하의 비즈니스를 판매할 때 막대한 세금을 절약할 수 있습니다. 그것은 회사가 매각될 때 회사의 주주들이 연방 자본 이득세를 전혀 내지 않도록 합니다.

특히 최소 50년 동안 주식을 소유해야 하고, 회사가 처음 설립되었을 때 주식을 발행받았어야 하고, 회사 자산이 80천만 달러를 초과하지 않아야 하며, 회사는 일반적으로 서비스가 아닌 상품을 판매하고 회사 자산의 XNUMX% 이상이 사업의 주요 운영에 사용되어야 합니다.

당신이 해낼 수 있다면, 당신의 사업 판매에 대한 연방 세금이 제로가 될 가능성은 엄청납니다. 그러나 마지막 장애물이 가장 어려울 수 있습니다. 면세는 사업체 자산이 아닌 사업체 주식 매각에만 적용됩니다. 전자 상거래 판매의 대부분은 자산 판매입니다.

인수자는 일반적으로 귀하의 지적 재산, 재고, 귀하의 웹사이트 및 기타 판매 채널을 취득하는 것을 선호하지만, 미신고 부채, 보류 중인 소송 등과 같이 회사와 관련된 알 수 없는 책임이 있을 수 있으므로 전체 회사는 아닙니다. 그러나 QSBS에 대한 자격이 있는 경우 주식 판매와 자산 판매의 판매 가격 차이를 확인할 가치가 있습니다.

최종 생각: 전자상거래 세금 전략

올바른 태도를 가지면 전자 상거래 소유자에게 납세 기간이 벅찰 필요가 없습니다. 회사를 올바른 방식으로 구조화하는 것부터 섹션 179 및 XNUMX월 규칙과 같은 프로그램을 활용하는 것까지 귀하의 성과를 극대화할 수 있는 넓은 범위가 있습니다.

물론 세금 부담을 최소화하기 위해 최선을 다해야 하지만, 회계사와 상담하다 또는 이러한 전략을 구현하기 전에 세무 변호사.

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