銀行照合は、会社の現金出納帳と銀行取引明細書を照合するプロセスです。目的は、各取引を精査し、エラーや潜在的な不正行為を特定することです。

通常、2 つの元帳は、銀行手数料、利息、未払いの小切手、輸送中の預金などの要因により一致しません。現在の財務状況を正確に表すために、これらの不一致を銀行調整計算書で説明する必要があります。

このブログでは、銀行調整報告書の実際の例をいくつか紹介し、銀行調整中に直面する主要な問題の解決に役立てます。

銀行調整報告書とは何ですか?

銀行調整表は、財務記録の正確性と一貫性を確保するために会社の現金出納帳と銀行取引明細書を比較する財務書類です。このプロセスは、会社が資金を監視および更新し、発生する可能性のある不一致に対処するのに役立ちます。矛盾が特定された場合は、修正するか、適切に説明する必要があります。

銀行の調整プロセスでは、2 つの口座間の不一致の原因が徹底的に調査されます。このような不一致には、いくつかの理由が考えられます。

• 銀行手数料 – 銀行口座には、会社の現金出納帳に記載されていない当座貸越手数料、口座維持手数料、またはその他の罰金が発生する可能性があります。あるいは、銀行残高に発生する利息は現金出納帳に計上する必要があります。
• 未決済小切手 – ベンダーに発行された小切手は提出されずに台帳に記録される場合があります。銀行処理の遅れにより、記録期間が終了するまで小切手が明細書に反映されない可能性もあります。
• 支払いの遅延: ACH または Wire を通じて行われた支払いは、銀行に入金されるまでに最大で数日かかる場合があります。これにより、トランザクションがステートメントから欠落する可能性があります。
• 会計/銀行業務のエラー: 銀行または会社の会計担当者が取引の会計処理で間違いを犯した可能性があります。一般的な例としては、支払いの遅れ、二重支払い、返金などが挙げられます。

銀行調整書の一般的な例

次に、実際の銀行調整明細の例と、直面する可能性のある問題の種類を見てみましょう。

銀行手数料

31 年 2023 月 10,000 日の XYZ Corp の銀行残高は 10,300 ドルですが、現金出納帳の残高は XNUMX ドルです。この差異は特定の銀行手数料に起因すると考えられます。トランザクションを調べてみましょう。

• 小切手が不渡りになったため、200 ドルの違約金が発生しました。小切手は銀行取引明細書には記録されていましたが、現金出納帳には記録されていませんでした。
• 年間銀行維持費として 300 ドルが徴収され、銀行取引明細書には記録されましたが、現金出納帳には記録されませんでした。
• 株式ポートフォリオから 100 ドルの配当が支払われ、銀行取引明細書には記録されましたが、現金出納帳には記録されませんでした。
• 銀行による四半期ごとの 100 ドルの利息支払い。銀行取引明細書には記録されますが、現金出納帳には記録されません。

未払いの小切手 - 銀行残高 > 現金出納帳残高

XYZ Corp の銀行残高は 10,000 年 31 月 2023 日時点で 9,000 ドルですが、現金出納帳の残高は XNUMX ドルです。現金出納残高の減少は、未払いの小切手によるものと考えられます。トランザクションを調べてみましょう。

• 合計 1,400 ドルの小切手が XNUMX 枚発行されましたが、まだ処理されていません。この取引は現金出納帳には記録されますが、銀行残高には記録されません。
• 顧客からの 400 ドルの支払いが開始されましたが、まだ銀行の決済が行われていません。この取引は現金出納帳には記録されますが、銀行残高には記録されません。
• 銀行による四半期ごとの 100 ドルの利息支払いは銀行取引明細書に記載されますが、現金出納帳には含まれません。

支払いの遅延 – 現金出納帳の残高 > 銀行の残高

XYZ Corp の銀行残高は、20,000 年 31 月 2023 日時点で 18,000 ドルです。ただし、現金出納帳の残高は 3 ドルで、これは特定の取引が締め日までに記録されなかった銀行業務の遅延による残高の増加を反映しています。これらの取引は 2024 年 XNUMX 月 XNUMX 日に記録されました。詳細を見てみましょう。

• 合計 4,000 ドルの小切手が XNUMX 枚発行されましたが、まだ処理されていません。これらは現金出納帳には記録されますが、銀行残高には反映されません。
• ACH を介した 2,000 ドルのインバウンド支払いは、開始から 31 日後に処理されました。現金出納帳には4月XNUMX日に記されていますが、銀行取引明細書にはXNUMX月XNUMX日に記載されています。

会計上の誤り

XYZ Corp の銀行残高は、20,000 年 31 月 2023 日時点で 15,000 ドルです。ただし、現金出納帳の残高は XNUMX ドルです。調査の結果、会計士による支払い記録の誤りが判明しました。トランザクションを調べてみましょう。

• 2,000ドルの小切手が発行されましたが、現金出納帳には記録されませんでした。
• ベンダーへの 500 ドルの支払いが、一度だけ処理されたにもかかわらず、別の日に誤って XNUMX 回記録されました。
• 500 ドルの入金が誤って 5,000 ドルと入力されました。
• 1,000 ドルの取引は処理できず、その後返金されました。

銀行取引のエラー

XYZ Corp の銀行残高は、10,000 年 31 月 2023 日時点で 12,000 ドルです。ただし、現金出納帳の残高は XNUMX ドルです。銀行関連のエラーがいくつか発生したため、銀行残高が減少しています。

• クライアントが口座番号を間違えたため、クライアントの支払い $1000 が反映されません。
• 銀行取引は失敗し、1000 ドルの払い戻しは処理されていません。
• 銀行取引明細書には、1000 ドルの入金取引が 3000 ドルとして計上されるというエラーが表示されます。
• 銀行はあなたの 2000 ドルの小切手を紛失したか置き忘れました。

銀行取引上のエラーは、銀行に異議を申し立てて解決することができます。紛争期間内にこのような間違いをタイムリーに発見するには、銀行の調整が不可欠です。

銀行照合の代替フォーマット

上記の方法では、現金出納帳と銀行残高との間に差異が生じるさまざまな取引を会計処理しました。あるいは、企業は台帳を「調整」して銀行取引明細書を作成します。この方法では:

ステップ 1: 銀行残高を調整する

銀行取引明細書は、保留中の預金 (移動中預金) を追加し、保留中の出金小切手 (未払いの小切手) を差し引くことによって調整する必要があります。ここでのロジックは次のとおりです。

銀行残高 + 輸送中預金 – 未払いの小切手 = 調整後の銀行残高

ステップ 2: 現金出納帳を調整する

現金出納帳の残高は、銀行サービス手数料、未払い利息、拒否された小切手 (NSF 小切手) を調整する必要があります。ここでのロジックは次のとおりです。

現金出納帳残高 + 利息 – 銀行手数料 – 拒否された小切手 = 調整後の現金出納帳

銀行の照合を合理化するにはどうすればよいですか?

銀行調整は、いくつかの手動手順を伴う面倒なプロセスです。より効率的なアプローチは、銀行調整ソフトウェアを採用することです。これにより、手動エラーが削減され、自動化によって組織と時間の節約が強化されます。

銀行調整ツールは主に、文書レビューと分析レビューという 90 つの調整方法を使用します。 Document Review では、OCR を利用したソフトウェアが文書から関連データを抽出し、必要な形式で表示します。 Nanonets のような自動化ツールはさらに一歩進んで、ユーザーが異常、重複、不一致を検出するためのルールを定義できるようにします。ソフトウェアが不一致を特定できれば、調整プロセスが XNUMX% 以上大幅に簡素化されます。

すぐに使用できるカスタム ワークフローを使用して、住宅ローンの処理、引受業務、不正行為の検出、銀行調整、または会計プロセスを自動化します。

Nanonets は、AI を活用したワークフロー自動化ソリューションにより、アカウント調整プロセスを簡素化および合理化します。このツールはさまざまな手順を自動化し、手作業を最小限に抑え、効率を 10 倍に高めます。

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• 情報源： https://nanonets.com/blog/how-to-solve-real-life-problems-of-bank-reconciliations-with-examples/