Wenn Sie im letzten Jahr irgendeine Art von Kryptowährungstransaktion durchgeführt haben, müssen Sie diese höchstwahrscheinlich in Ihrer Steuererklärung angeben. Transaktionen umfassen, ohne darauf beschränkt zu sein, Kaufen, Verkaufen, Handeln, Bergbau, Abstecken, Geben und / oder Empfangen von Kryptowährung. Dies gilt unabhängig davon, ob die Transaktion in Australien, Amerika oder einer namenlosen Steueroase mitten im Pazifik stattgefunden hat. Wenn Sie Krypto verwendet haben, möchte das australische Finanzamt (ATO) dies grundsätzlich wissen.

Die tatsächliche Berechnung Ihrer Kryptowährungssteuer kann jedoch schwierig sein, und es gibt viele verschiedene Aspekte, die Sie bei der Erstellung Ihrer Steuererklärung berücksichtigen müssen. Da die ATO australische Krypto-Investoren stets im Rampenlicht hält, ist es wichtiger denn je, dass Sie wissen, was Sie tun und wie Sie Ihre Steuerpflichten korrekt melden.

Um Ihnen auf Ihrem Weg zu helfen, haben wir einen umfassenden Leitfaden zu den aktuellen Regeln für Kryptowährung und Steuern in Australien zusammengestellt. Während dieser Leitfaden auf den neuesten Informationen der ATO (Stand: 7. Juli 2020) basiert, dienen die Informationen in diesem Artikel nur allgemeinen Informationen. Wir sind kein Finanz- oder Rechtsberater und die Informationen, die Sie unten finden, sollten nicht als Finanz- oder Rechtsberatung betrachtet werden. Wenn Sie spezifischere Anleitungen benötigen, sollten Sie eine unabhängige finanzielle oder rechtliche Beratung in Betracht ziehen.

Bin ich ein Investor oder Händler?

Als erstes müssen Sie herausfinden, ob Sie von der ATO als Investor oder Händler eingestuft wurden.

Investor

Ein Investor ist jemand, der hauptsächlich Kryptowährungen als persönliches Anlageinstrument kauft und verkauft. In diesem Fall wird Ihr Einkommen hauptsächlich aus langfristigen Kapitalgewinnen sowie aus Einsätzen, Gabeln und Lufttropfen abgeleitet.

Die überwiegende Mehrheit der Personen, die sich mit Kryptowährungen beschäftigen, wird als Investor betrachtet, und ihre Kryptowährungstransaktionen unterliegen der Kapitalgewinnsteuer (CGT).

Händler

Ein Händler ist jemand, der ein Geschäft mit dem Hauptzweck betreibt, Einnahmen aus dem Kauf und Verkauf von Kryptowährung zu erzielen. Anstatt jede Transaktion als Kapitalgewinnereignis zu bewerten, behandeln Händler ihre Gewinne stattdessen als Geschäftseinkommen.

Ein Trader zu werden ist nicht nur eine Frage der Handelshäufigkeit oder des Handelsvolumens: Es erfordert Maßnahmen in Ihrem Namen, die darauf hindeuten, dass Sie Ihren Handel entweder explizit oder implizit als Geschäft betrachten, sowie eine Einschätzung der ATO in gleicher Weise. Weitere Informationen zu den Anforderungen und Konsequenzen eines Kryptowährungshändlers finden Sie hier hier.

Kapitalertragssteuer (CGT)

Kapitalertragssteuer (CGT)

Die ATO klassifiziert die digitale Währung als Vermögenswert, ähnlich wie eine Beteiligung an einem Unternehmen oder einem Haus. Dies bedeutet, dass Sie Ihre Kapitalgewinne jedes Mal bewerten müssen, wenn Sie Ihre Krypto verkaufen, handeln oder verschenken. Wir gehen detaillierter auf die verschiedenen Arten von Kapitalgewinnereignissen ein unten.

Beachten Sie, dass ein Kapitalgewinnereignis nur auftritt, wenn Sie tatsächlich etwas mit Ihrer Krypto tun. Wenn Sie einfach HODL kaufen, müssen Sie keine Steuern auf Ihre Kryptowährung zahlen, selbst wenn der Wert Ihres Portfolios erheblich steigt (oder sinkt).

Kapitalgewinn

Wenn Sie mit einer Transaktion einen Gewinn erzielen, müssen Sie Ihren Kapitalgewinn versteuern. Zum Beispiel, wenn Sie 1 Bitcoin kaufen Bei einem Preis von 7,000 USD (dies wird als „Kostenbasis“ bezeichnet) und einem Verkauf sechs Monate später für 10,000 USD haben Sie einen Kapitalgewinn von 3,000 USD erzielt und müssen auf diesen Betrag Steuern zahlen.

Langfristiger CGT-Rabatt

Die australische Regierung würde es vorziehen, wenn wir nicht alle an den Aktien- / Kryptomärkten handeln würden und daher den so genannten langfristigen CGT-Rabatt eingeführt hätten. Grundsätzlich bedeutet dies, dass Sie, wenn Sie einen Vermögenswert länger als 12 Monate halten, nur dann Steuern auf den unter% aller Kapitalgewinne zahlen müssen, die Sie aus diesem Vermögenswert erzielen, wenn Sie Kapitalverluste abziehen.

• 50% für ansässige Personen (einschließlich Partner in Partnerschaften)
• 33.33% für die Einhaltung von Superfonds und berechtigten Lebensversicherungsunternehmen
• 50% Rabatt auf Kapitalgewinne, die nach dem 8. Mai 2012 für im Ausland ansässige Personen erzielt wurden, werden entfernt oder reduziert

Zurück zum obigen Beispiel: Wenn Sie in Australien ansässig sind, 1 Bitcoin für 7,000 USD gekauft und eineinhalb Jahre später für 10,000 USD verkauft haben, wird Ihr Kapitalgewinn nur als 1,500 USD und nicht als 3,000 USD betrachtet, da Sie dies nicht getan haben Ich habe keine Kapitalverluste. Wenn Sie einen Kapitalverlust von 1000 USD hatten, beträgt Ihr Kapitalgewinn 1,000 USD statt 2,000 USD. Dies kann wahrscheinlich selbstverständlich einen großen Unterschied für Ihre Steuerbelastung bedeuten.

Kapitalverluste

Wenn andererseits Ihre Kryptowährung beim Verkauf weniger wert ist als beim Kauf, haben Sie einen Kapitalverlust gemacht. Wenn Sie also 1 Bitcoin für 7,000 USD kaufen und sechs Monate später für 4,000 USD verkaufen, haben Sie einen Kapitalverlust von 3,000 USD erlitten.

Kapitalverluste können verwendet werden, um Kapitalgewinne entweder im selben Geschäftsjahr oder in nachfolgenden Geschäftsjahren auszugleichen. Angenommen, Sie haben bei einem Trade einen Kapitalgewinn von 5,000 USD und bei einem anderen einen Kapitalverlust von 3,000 USD erzielt. In diesem Fall beträgt Ihr Gesamtkapitalgewinn 2,000 USD, da Ihr Verlust den Gewinn teilweise ausgleicht.

Es gibt keine zeitliche Begrenzung, wie lange Sie Kapitalverluste vortragen können, aber sie müssen verwendet werden, wenn Sie in einem Folgejahr einen Kapitalgewinn erzielen. Kapitalverluste können nicht zum Ausgleich Ihres Arbeitseinkommens verwendet werden.

Berechnung Ihrer Nettokapitalgewinne

Bei der Berechnung Ihrer Nettokapitalgewinne unterscheidet die ATO nicht zwischen verschiedenen Arten von Vermögenswerten. Daher werden die Gewinne, die Sie durch den Verkauf von Krypto, Aktien, Eigentum oder anderen Vermögenswerten erzielen, zusammengefasst.

Die Formel ist einfach:

(Gesamtkapitalgewinn

-

Total Capital Losses (inkl. Vorjahre))

*

Kapitalgewinnrabatt (für veräußerte Vermögenswerte, die länger als 12 Monate gehalten wurden)

=

Nettokapitalgewinne

Wenn Sie Ihre Nettokapitalgewinne für das Jahr berechnet haben, wird dieser Betrag Ihrem Gehalt vor Steuern hinzugefügt, um Ihre zu berechnen steuerpflichtiges Gesamteinkommen.

Beispiel für Nettokapitalgewinne

Sarah investiert 5000 US-Dollar in Ethereum zu einem Preis von 150 US-Dollar und 5000 US-Dollar in Basic Attention Token (BAT) zu 25 Cent. Drei Monate später verkauft sie die Hälfte ihres Ethereum, wenn der Preis 200 US-Dollar erreicht und 3,333 US-Dollar erhält. Ihr Kapitalgewinn aus der Transaktion beträgt:

$ 3333 - $ 2500 = $ 833

Als der Markt sechs Monate später tankt, verkauft Sarah den Rest ihres Ethereum für 120 US-Dollar für 2000 US-Dollar. Gleichzeitig verkauft sie die Hälfte ihrer BVT für 18 Cent und erhält 1800 Dollar.

$ 2000 - $ 2500 = - $ 500

$ 1800 - $ 2500 = - $ 700

Dies bedeutet, dass Sarah am Ende des Geschäftsjahres einen Kapitalgewinn von 833 USD und einen Kapitalverlust von 1,200 USD hat.

$ 833 - $ 1200 = - $ 367

Sarah hat einen Nettokapitalverlust von 367 USD gemacht und muss keine Kapitalertragssteuer zahlen. Im folgenden Jahr steigen der Markt jedoch und Sarahs BVT sind plötzlich jeweils 75 Cent wert. Sie beschließt, den Rest ihrer Bestände für 7500 Dollar zu verkaufen.

$ 7500 - $ 2500 = $ 5000

Da Sarah diese BVT länger als 12 Monate hält, hat sie nach Abzug etwaiger Kapitalverluste Anspruch auf den langfristigen CGT-Rabatt von 50%. Bei der Berechnung ihres Nettokapitalgewinns für das Jahr macht sie auch ihren Verlust aus dem Vorjahr geltend, bevor sie den langfristigen CGT-Rabatt von 50% anwendet.

($ 5000 - $ 367) * 50% = $ 2316.5

Somit beträgt Sarahs Nettokapitalgewinn 2136.50 USD. Dieser Betrag wird zu ihrem Vorsteuerergebnis für das Geschäftsjahr hinzugerechnet.

Kapitalgewinne Ausnahmen

Private Nutzung

Wenn Sie weniger als 10,000 US-Dollar an Kryptowährung besitzen und diese hauptsächlich zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen verwenden, wird sie als Vermögenswert für den persönlichen Gebrauch betrachtet und unterliegt nicht der CGT.

Der persönliche Gebrauch wird transaktionsweise bewertet und gilt nicht, wenn: Sie die betreffende Kryptowährung ansonsten als Investition halten; Sie haben die Kryptowährung über einen längeren Zeitraum gehalten. oder Sie haben die Kryptowährung als Teil eines Geschäfts erworben.

Der persönliche Gebrauch kann jedoch zutreffen, wenn Sie Kryptowährung mit der Absicht erhalten haben, sie als Geld zu verwenden, diese dann aber in eine Fiat-Währung umwandeln müssen, um einen Kauf zu tätigen.

Weitere Details und Beispiele finden Sie auf der ATOs Website.

Spenden

Wenn Sie Ihre Kryptowährung an a spenden eingetragene WohltätigkeitsorganisationDann wird es nicht als Kapitalgewinnereignis betrachtet und Sie können den Betrag (berechnet als fairer Preis für die Kryptowährung zum Zeitpunkt der Spende) als Abzug in Ihrer Steuererklärung geltend machen.

Verlorene / gestohlene Münzen

Wenn Sie den Zugriff auf Ihre Münzen verloren haben - beispielsweise durch den Verlust Ihres privaten Schlüssels - oder diese auf irgendeine Weise gestohlen wurden, können Sie möglicherweise den Wert der Münzen an dem Tag geltend machen, an dem sie verloren gingen oder als Kapitalverlust gestohlen wurden . Zu diesem Zweck müssen Sie detaillierte Nachweise dafür vorlegen, dass Sie Eigentümer der Münzen sind, einschließlich identitätsgebundener Transaktionen zu und von der betreffenden Brieftasche sowie anderer Verwendungs- und Eigentumsnachweise.

Fragen Sie sich: Würde dies bei einer Versicherungsgesellschaft passieren? Wenn die Antwort Nein lautet, wird die ATO wahrscheinlich auch nicht beeindruckt sein.

Was ist mein Steuersatz?

Wenn Sie ein Kryptowährungsinvestor sind, wird Ihr Steuersatz davon bestimmt, wo sich Ihr bewertbares Gesamteinkommen auf der gleitenden Skala von Australien befindet individuelle Steuersätze. Das bewertbare Einkommen wird berechnet durch:

Einkommen + Kapitalgewinne - Abzüge = bewertbares Einkommen

Wenn Sie ein Kryptohändler sind, wird Ihr Steuersatz auf derselben Skala berechnet, aber die Formel unterscheidet sich geringfügig:

Einkommen +/- Handelsgewinne / -verluste - Abzüge = bewertbares Einkommen

Wenn Sie in einem Geschäft tätig sind, das sich nicht auf Kryptowährungen bezieht, dh nicht formell als Unternehmen bei ASIC registriert), dann ist Ihr Steuersatz der gleiche wie für andere Unternehmen: 27.5% auf alle geschäftsbezogenen Einkünfte nach Abzug.

Ein Leitfaden für Investoren zu Kryptotransaktionen

Kryptowährung kaufen

Der Kauf von Kryptowährung mit regulärer Währung (dh australischen Dollar) ist kein Kapitalgewinnereignis und muss nicht in Ihrer Steuererklärung angegeben werden.

Kryptowährung verkaufen / handeln

Jedes Mal, wenn Sie eine Kryptowährung verkaufen, handeln oder konvertieren - unabhängig davon, ob Sie von einer Krypto zur nächsten wechseln oder Ihre Krypto für eine Fiat-Währung verkaufen - lösen Sie ein Kapitalgewinnereignis aus. Der Kapitalgewinn oder -verlust wird ermittelt, indem der Wert der neuen Kryptowährung in australischen Dollar berechnet und mit dem Wert der alten Kryptowährung verglichen wird, als Sie sie zum ersten Mal erworben haben.

Beispiel

Dom kauft 1 Bitcoin für 12,000 US-Dollar. Sechs Monate später kauft er mit diesem Bitcoin 40 ETH, wenn ihr Wert in australischen Dollar jeweils 500 US-Dollar beträgt. Dies bedeutet, dass der effektive Wert seines Bitcoin zum Zeitpunkt des Handels 20,000 USD beträgt.

$ 20,000 - $ 12,000 = $ 8,000

Doms Kapitalgewinn für den Handel beträgt 8,000 USD und dieser Betrag wird zu seinen Nettokapitalgewinnen für das Jahr addiert.

Beachten Sie, dass die langfristige CGT Rabatt die gelten für Crypto-to-Crypto-Trades. Aus dem gleichen Grund wird die Haltedauer von 12 Monaten jedoch jedes Mal zurückgesetzt, wenn Sie Ihre Kryptowährung verkaufen, handeln oder konvertieren.

Verständlicherweise kann dies alles ziemlich schnell ziemlich kompliziert werden, weshalb wir die Verwendung einer Krypto-Buchhaltungssoftware wie empfehlen CoinTracker, CryptoTaxRechner or Koinly um genaue Aufzeichnungen zu führen und diese Berechnungen für Sie durchzuführen.

Stablecoins

Die ATO behandelt stabile Münzen wie USDC genauso wie jede andere Kryptowährung. Die Umrechnung Ihres Bitcoin in USDC und umgekehrt wird daher als Kapitalgewinnereignis betrachtet, und jeder Gewinn oder Verlust muss zu Ihren Nettokapitalgewinnen addiert werden.

Geschenke

Geben Sie Ihre Kryptowährung jemand anderem als Geschenk is ein Kapitalgewinnereignis. Das Verschenken eines Geschenks wird genauso behandelt wie der Verkauf Ihrer Kryptowährung zu Marktpreisen, und Sie müssen alle Kapitalgewinne oder -verluste in Ihre Berechnungen zum Jahresende einbeziehen.

Wenn Sie der Geschenkempfänger sind, müssen Sie nur dann Kapitalgewinne zahlen, wenn Sie über die begabte Kryptowährung verfügen. Verwenden Sie in diesem Fall den Marktwert des Geschenks an dem Tag, an dem Sie es erhalten haben, um den Kapitalgewinn oder -verlust zu berechnen.

Harte Gabeln

Harte Gabeln treten auf, wenn eine Blockchain von einem Protokoll zu einem anderen übergeht. Normalerweise geschieht dies ohne Auswirkungen auf die Währung selbst, aber in bestimmten Fällen werden zwei parallele Ketten mit zwei getrennten Währungen erstellt. Als beispielsweise Bitcoin Cash (BCH) im August 2017 von Bitcoin selbst getrennt wurde, gab es jedem Inhaber von Bitcoin zum Zeitpunkt der Aufteilung eine entsprechende Anzahl von BCH.

In solchen Fällen geht die ATO davon aus, dass die neuen Münzen eine Bargeldbasis von Null haben. Dies bedeutet, dass wenn Sie Ihre gegabelten Münzen verkaufen, Ihr Kapitalgewinn der Gesamtbetrag ist, für den Sie sie verkauft haben.

Wenn Sie beispielsweise zum Zeitpunkt der BCH-Gabelung 1 Bitcoin gehalten hätten, hätten Sie automatisch 1 BCH erhalten. Wenn Sie diesen BCH für 300 USD verkauft hätten, wäre Ihr Kapitalgewinn für die Transaktion 300 USD.

Airdrops

Airdrops sind die normalerweise kostenlose Verteilung von Münzen oder Jetons, die direkt an Ihre Brieftasche gesendet werden. Airdrops werden in der Regel von ICO-Emittenten verwendet, um das Bewusstsein für ein Projekt zu schärfen, oder von etablierten Projekten, um Inhaber zu belohnen oder das Token-Angebot zu erhöhen. Airdrops sind insofern einzigartig, als sie ohne Ihr Wissen oder Ihre Zustimmung auftreten können - aber sie haben immer noch steuerliche Auswirkungen.

Airdrops haben zwei separate steuerliche Auswirkungen. Erstens wird der Geldwert der luftgetropften Münzen oder Jetons zum Zeitpunkt des Lufttropfens als steuerbares Einkommen behandelt. Wenn Sie also Tron-Token im Wert von 200 USD in einem Lufttropfen erhalten, müssen Sie dies als steuerpflichtiges Einkommen melden.

Zweitens, wenn Sie Ihre luftgetropften Token verkaufen, handeln oder umwandeln, wird dies als normales Kapitalgewinnereignis behandelt, wobei die Kostenbasis der Wert der Token ist, als Sie sie zum ersten Mal erhalten haben. Dies bedeutet, dass Sie, wenn Sie diese Tron-Token später für 300 USD verkaufen, einen Kapitalgewinn von 100 USD melden müssen.

Staking

Eine immer größere Anzahl von Kryptowährungen bietet Inhabern sogenannte Absteckprämien. Diese Belohnungen sind das Ergebnis ihres Proof-of-Stake-Konsensmechanismus, bei dem Inhaber dieser Kryptowährungen Transaktionen validieren und neue Blöcke erstellen, indem sie ihre Kryptowährung einsetzen. Wenn Ihr Bestand ausgewählt wird, um einen Block zu validieren, erhalten Sie eine Einsatzbelohnung in Form neuer Token.

Die Steuervorschriften für das Abstecken von Prämien sind die gleichen wie für Lufttropfen. Sie müssen sowohl den Wert der Münzen zum Zeitpunkt ihrer Vergabe (als direktes Einkommen) als auch alle Kapitalgewinne oder -verluste angeben, die beim späteren Verkauf, Handel oder Umtausch erzielt werden.

(Dieselben Regeln gelten auch für weniger verbreitete, aber ähnliche Belohnungsmechanismen, dh Proof-of-Authority- oder Proof-of-Credit-Mechanismen von Validatoren, Agentenknoten, Guardian-Knoten, Premium- und Proxy-Stakern usw.)

Kredite

Kryptowährungskredite sind eine zunehmend beliebte Möglichkeit für Menschen, mit ihren Kryptobeständen passives Einkommen zu erzielen. Alle Münzen oder Jetons, die Sie aufgrund Ihres Darlehens erhalten, werden als neue Vermögenswerte mit einer Kostenbasis von Null behandelt. Dies bedeutet, dass sie nicht als Einkommen betrachtet werden. Wenn Sie sie jedoch verkaufen oder handeln, erhalten Sie einen Kapitalgewinn in Höhe des Gesamtbetrags (in australischen Dollar).

Angenommen, Sie platzieren 5,000 USD Coin (USDC) in einem Darlehensprogramm mit einer jährlichen Rendite von 8%. Nach 12 Monaten erhalten Sie 400 USDC. Wenn Sie diese 400 USDC dann für umgerechnet 600 USD verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 600 USD erzielt.

Verwendung von Krypto als Kreditsicherheit

Die Ausleihe von Fiat-Währungen gegen Krypto wird derzeit von der ATO nicht als steuerpflichtiges Einkommen angesehen. Wenn Ihre Sicherheiten jedoch nach einem Unterschreiten eines bestimmten Werts von der Kreditplattform verflüssigt werden, wird dies als Kapitalgewinnereignis betrachtet und entsprechend besteuert.

Bergbau

Wenn Sie Münzen als Hobby abbauen (im Gegensatz zu a Geschäft), dann ähneln die Regeln den Einnahmen aus Darlehen: Alle Münzen, die Sie als Ergebnis Ihres Bergbaus erhalten, werden als neuer Vermögenswert mit einer Kostenbasis von Null betrachtet. Dies bedeutet, dass Sie beim Verkauf oder Handel einen Kapitalgewinn erzielen, der dem Gesamtbetrag (in australischen Dollar) entspricht.

ICOs / IEOs

Mit ICOs (Initial Coin Offerings) und IEOs (Initial Exchange Offerings) können Einzelpersonen Token oder Münzen für eine noch nicht vorhandene Kryptowährung kaufen, indem sie eine vorhandene Kryptowährung wie Bitcoin oder Ethereum hinterlegen.

In den Augen der ATO handelt es sich um eine Krypto-zu-Krypto-Transaktion, wobei das steuerpflichtige Ereignis an dem Tag eintritt, an dem die neuen Token / Münzen eingehen. Wenn Sie die neuen Token verkaufen, ist die Kostenbasis für die Transaktion der Wert der Kryptowährung, die Sie ursprünglich dafür bezahlt haben.

Beispiel

Angenommen, Sie kaufen Ethereum im Wert von 3000 USD. Sechs Monate später nutzen Sie dieses Ethereum im Wert von 4000 US-Dollar, um an einem ICO für ein neues Projekt namens Hammercoin (HMC) teilzunehmen. Neun Monate später startet Hammercoin endlich und Sie erhalten 1 Million HMC-Token im Wert von jeweils 0.4 Cent. Ihr Kapitalgewinn aus der Transaktion beträgt 1000 USD - auch wenn sich der Preis von Ethereum zwischen dem Zeitpunkt Ihrer ersten Einzahlung und jetzt geändert hat. Da das steuerpflichtige Ereignis jedoch am Tag des Eingangs der Münzen eintritt, können Sie dennoch den langfristigen CGT-Bonus von 50% beanspruchen. Somit beträgt Ihr Kapitalgewinn aus der Transaktion 500 USD.

Einige Monate später verkaufen Sie Ihre HMC-Token für 2500 US-Dollar, was einen Verlust von 1500 US-Dollar und einen Gesamtkapitalverlust von 1000 US-Dollar zur Folge hat.

Krypto zwischen Brieftaschen verschieben

Das Verschieben von Krypto zwischen Geldbörsen, die Sie besitzen - entweder privat oder als Kontoinhaber an einer Börse - ist kein Kapitalgewinnereignis. Es ist jedoch wichtig, diese Bewegungen im Auge zu behalten, da automatisierte Krypto-Steuersoftware wie CoinTracker, CryptoTaxRechner or Koinly benötigt eine vollständige Aufzeichnung des Überweisungsverlaufs Ihrer Kryptowährung, um einen genauen Steuerbericht zu erstellen.

Angenommen, Sie haben ein Bitcoin von Ihrer CoinJar-Brieftasche an eine private Brieftasche und dann an eine Handelsbrieftasche bei Binance gesendet. Wenn CoinTracker, CryptoTaxCalculator oder Koinly die Übertragung auf Ihr privates Portemonnaie nicht berücksichtigen können, wird auch der Durchgang aus dem Portemonnaie als steuerpflichtiges Ereignis bewertet, was möglicherweise zu einer viel höheren Steuerbelastung führt.

Wie funktioniert die Steuer für Kryptowährungshändler und Unternehmen?

Wie oben erwähnt, wird die überwiegende Mehrheit der Personen, die sich mit Kryptowährung beschäftigen, von der ATO als Investoren angesehen. Wenn Sie jedoch ein explizit krypto-orientiertes Unternehmen wie eine Mining-Farm betreiben oder eher als Händler als als Investor tätig sind, gelten andere Regeln.

Bin ich ein Händler?

Diese Frage ist schwieriger zu beantworten, als es zunächst erscheinen mag. Eine einfache Anzahl von Trades reicht nicht aus, um Sie in den Augen der ATO zu einem Trader zu machen - Sie müssen auch „geschäftsmäßig“ agieren. Es gibt zwar keine absolute Definition dessen, was eine geschäftliche Aktivität ausmacht, aber einige der Dinge, nach denen gesucht werden muss, sind:

• Erhebliche Kapitalinvestition.
• Ein Fokus auf kurzfristige Gewinngenerierung im Gegensatz zu langfristigen Investitionen.
• Hochvolumige, sich wiederholende und regelmäßige Transaktionen, die täglich oder wöchentlich stattfinden.
• Kauf- und Verkaufsverhalten, das auf eine aktive Handelsstrategie hindeutet.
• Tatsächlich geschäftsmäßig arbeiten, dh Unternehmensregistrierung, Strategiedokumente, Büroräume, Geschäftsplanung, Budgetierung, konsistente Auswahl von Vermögenswerten und geschäftsmäßige Aufzeichnungen.

Wenn Sie die meisten oder alle der oben genannten Anforderungen erfüllen, arbeiten Sie wahrscheinlich als Kryptowährungshändler. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie als Händler tätig sind oder nicht, empfehlen wir Ihnen dringend, die Dienste eines Krypto-Steuerspezialisten in Anspruch zu nehmen, um dies zu klären.

Kann ich sowohl Händler als auch Investor sein?

Die kurze Antwort: Ja. Wenn Sie jedoch sowohl Handels- als auch Anlagekonten führen möchten, ist es wichtig sicherzustellen, dass diese in separaten Geldbörsen vorhanden sind und ein Minimum an Kreuzkontamination aufweisen, dh keine Münzen zwischen ihnen hin und her senden.

Dies bedeutet auch, dass es möglich ist, ein Kryptowährungshändler und ein Börseninvestor zu sein und umgekehrt.

Was bedeutet es, ein Kryptowährungshändler zu sein?

Wenn Sie als Kryptowährungshändler tätig sind, bedeutet dies im Grunde, dass Sie als Einzelunternehmer besteuert werden. Anstatt jeden Trade als Kapitalgewinnereignis zu bewerten, werden Verkäufe als Handelserträge angesehen, während Käufe als Trade-Käufe betrachtet werden. Ähnlich wie bei einem normalen Unternehmen dreht sich alles um Einnahmen und Ausgaben.

Am Ende des Jahres zählen Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben - einschließlich der Differenz zwischen dem Wert Ihres Portfolios zu Beginn und am Ende des Jahres - und die Gewinne werden Ihrem steuerpflichtigen Gesamteinkommen hinzugefügt. Wenn Sie jedoch einen Verlust machen, können Sie diesen möglicherweise von Ihrem sonstigen Jahreseinkommen abziehen.

Beachten Sie, dass Sie den australischen Unternehmenssteuersatz zahlen, wenn Sie ein offizielles Kryptogeschäft betreiben, dh sich als Unternehmen bei ASIC zum Zwecke des Handels, des Bergbaus oder anderer kryptobezogener Aktivitäten registriert haben von 27.5% stattdessen. Dieser Satz gilt jedoch nur für Gewinne, die das Unternehmen erzielt hat. Jedes Geld, das Sie entweder an sich selbst oder an Ihre Mitarbeiter als Lohn auszahlen, wird vom Gewinn des Unternehmens abgezogen und stattdessen als persönliches Einkommen besteuert.

Vorteile eines Kryptowährungshändlers

Als Kryptowährungshändler haben Sie Zugriff auf viele der Steuervorteile, die kleinen Unternehmen zur Verfügung stehen. Diese beinhalten:

• Steuerliche Anreize für Kleinunternehmen: Diese ändern sich von Jahr zu Jahr, bieten jedoch in der Regel Steuervergünstigungen in Höhe von 1,000 USD und reduzierte Steuersätze für bestimmte Klassen von Kleinunternehmen.
• Verlustregeln: Krypto-Händler, die über 20,000 US-Dollar an Trades generieren, aber einen Gesamtverlust verzeichnen, können dies häufig gegen den Rest ihres steuerpflichtigen Einkommens geltend machen, sodass Händler ihre Handelsverluste gegen ihr reguläres Gehalt geltend machen können.
• Kosten: Alle geschäfts- und kryptobezogenen Ausgaben wie Hardware, Software, Handelsgebühren und Abonnements können als Abzüge geltend gemacht werden. Händler können auch auf die sofortige Abschreibung von 30,000 USD für Kleinunternehmen zugreifen.

Negativ, um ein Kryptowährungshändler zu sein

• Erhöhte Wahrscheinlichkeit einer ATO-Prüfung: Angesichts der vielen Steuervergünstigungen, die Kryptohändlern angeboten werden, dürfte die ATO ein großes Interesse an Ihren Aktivitäten haben.
• Extra Admin: Als Händler unterliegen Sie komplexeren Anforderungen an die Führung von Aufzeichnungen und die Einhaltung von Vorschriften, die sowohl Zeit als auch Geld kosten können. Dies kann Folgendes umfassen: detaillierte Handelsaufzeichnungen; ein Protokoll der Arbeitszeit; klar definierte Strategiedokumente; detaillierte Forschungsnotizen; und genaue Geschäftsunterlagen.
• Kein langfristiger Kapitalgewinnabschlag: Dass 50% wirklich einen Unterschied machen können.

Muss ich mich für eine ABN / GST registrieren?

Wenn Sie als Händler eingestuft sind, müssen Sie sich für einen Einzelunternehmer ABN registrieren, falls Sie dies noch nicht getan haben. Sie müssen sich jedoch nur für GST registrieren, wenn Ihr jährlicher GST-Umsatz (Einnahmen vor Ausgaben) über 75 USD liegt. Kryptowährungsgeschäfte gelten als Vorsteuerverkäufe, dh Verkäufe von Waren und Dienstleistungen ohne GST. Sie können keine GST-Gutschriften für Ihre "Eingaben" beanspruchen und Ihr Kryptowährungshandelsumsatz trägt nicht zu Ihrem jährlichen GST-Umsatz bei.

Während Sie für Ihren Handel per se keine GST beanspruchen können, können Sie möglicherweise bestimmte Geschäftskäufe geltend machen - sogenannte reduzierte Kreditakquisitionen - sowie 75% aller GST, die auf Maklergebühren gezahlt werden. Die Einhaltung der GST kann sehr komplex werden. Wenn Ihr GST-Umsatz nicht über 75 USD pro Jahr liegt (in diesem Fall haben Sie keine Wahl), müssen Sie entscheiden, ob sich der zusätzliche Verwaltungsaufwand lohnt.

Cryptocurrency Mining als Unternehmen

Wenn Sie mit dem Mining von Krypto Einnahmen erzielt haben, müssen Sie zunächst herausfinden, ob Sie ein Unternehmen betreiben oder einfach nur Mining betreiben als Hobby. Ähnlich wie beim Handel selbst gibt es hier keine festen Regeln, aber im Allgemeinen, wenn Sie geschäftsähnliche Aktivitäten durchführen - dh ein Unternehmen registrieren, Geschäftspläne erstellen, ein aktives Gewinnmodell verfolgen, die gleichen Aktivitäten regelmäßig durchführen, geplante Mode - dann wird die ATO sie wahrscheinlich als Geschäft sehen.

Für den Abbau bedeutet dies, dass alle abgebauten Kryptowährungen zum Zeitpunkt des Abbaus als Einkommen in australischen Dollar ausgewiesen werden müssen. Alle Einnahmen, die Sie aus dem Verkauf oder Handel der Krypto erzielen, müssen ebenfalls gemeldet werden. Am Ende des Jahres wird jeder Bestand, den Sie zur Verfügung haben, an dem Bestand gemessen, den Sie zu Beginn des Jahres hatten, und zur Gesamtsumme addiert.

Als Unternehmen können Sie Ausgaben wie Hardware-Abschreibungen, Software- und Stromkosten geltend machen. Möglicherweise können Sie auch die sofortige Abschreibung von Vermögenswerten für kleine Unternehmen geltend machen, wodurch Sie bis zu 30,000 US-Dollar an Ausrüstungs- oder Infrastrukturkosten als Abzug geltend machen können. Schließlich können Sie möglicherweise Verluste gegen Ihr reguläres Einkommen geltend machen, vorbehaltlich der Regeln für nichtkommerzielle Verluste.

Kredite, DeFi, Zinsen, Beteiligungen und andere Formen von kryptowährungsbezogenen Geschäftseinnahmen

Wenn Sie Kryptowährung als Teil Ihres Geschäfts empfangen, senden, kaufen, verkaufen oder verschenken - im Grunde genommen alle Einnahmen oder Ausgaben, die in Kryptowährung getätigt werden -, müssen Sie den Erlös grundsätzlich als Teil Ihres normalen Einkommens einbeziehen . Dies bedeutet, dass der australische Dollaräquivalent der Transaktion zum Zeitpunkt ihres Auftretens gemeldet wird.

Es ist jedoch wahrscheinlich, dass der geschäftliche Charakter jeder Aktivität separat bewertet wird. Sie betreiben vielleicht ein Crypto-Mining-Geschäft, interessieren sich aber als Hobbyist oder Investor für Crypto-Kredite.

Futures, Optionen, CFDs und andere Derivate

Als Händler werden alle Erträge, die Sie aus dem systematischen Handel mit Futures, Optionen oder anderen derivativen Instrumenten erzielen, genauso behandelt wie der reguläre Handel. Ihr Nettogewinn oder -verlust für das Jahr wird Ihrem Gesamteinkommen hinzugefügt oder von diesem abgezogen.

Wenn Sie jedoch als Hobbyist oder Spieler mit Derivaten handeln, gelten andere Regeln. In diesen Fällen sind Ihre Gewinne möglicherweise unversteuert, aber Ihre Verluste - von denen die ATO annimmt, dass sie der Fall sind, weil Sie spielen - können nicht als Abzug geltend gemacht werden.

Wenn dies wie eine Lücke klingt, bereiten Sie sich darauf vor, enttäuscht zu werden. Es gibt noch eine andere Klasse von Derivathändlern: den Spekulanten. Spekulanten sind die Derivatversion eines Straight-Up-Investors. Sie handeln gelegentlich mit Derivaten, um Gewinne zu erzielen - dh ihre Entscheidungen haben eine Strategie - und ihre Gewinne oder Verluste werden höchstwahrscheinlich als Kapitalgewinne oder -verluste behandelt.

Wie beim Krypto-Handel im Allgemeinen hängt es sowohl von der Absicht als auch von der Praxis ab, ob Sie ein Händler, ein Spekulant oder ein Hobbyist sind. Dies bedeutet die Beantwortung von Fragen wie: Wie geschäftlich sind Sie in Ihren Aktivitäten? Wie oft handeln Sie? Mit wie viel Kapital haben Sie Handel? Wie viel Strategie steckt in Ihren Entscheidungen?

Wie die Instrumente selbst ist auch die Derivatsteuer komplex (und riskant) und es gibt geringfügige Unterschiede bei der Behandlung verschiedener Derivate. Wir empfehlen Ihnen daher, vor und nach der Aufnahme in Ihre Handelsstrategie mit einem Steuerfachmann zu sprechen.

Bezahlen von Mitarbeitern in Kryptowährung

Im Allgemeinen werden zahlende Mitarbeiter in Kryptowährung genauso behandelt wie normale Gehälter oder Löhne. Dies bedeutet, dass Sie alle regulären PAYG- und Superannuation-Verpflichtungen für den Mitarbeiter erfüllen müssen, basierend auf dem australischen Dollarwert der Krypto, die Sie bezahlen.

Wenn Sie jedoch eine Gehaltsopfervereinbarung mit dem Mitarbeiter abgeschlossen haben, kann die Kryptozahlung als Nebenleistung eingestuft werden, und Sie müssen die Regeln beachten, die die Fringe Benefits Tax.

Berichterstattung über Ihre Steuer

Das australische Steuerjahr läuft vom 1. Juli bis 30. Juni. Wenn Sie Ihre Steuererklärung einreichen, müssen Sie alle Kryptotransaktionen einbeziehen, die zwischen diesen beiden Daten stattgefunden haben.

Wenn Sie Ihre eigene Rücksendung einreichen, muss diese bis zum 31. Oktober desselben Jahres abgeschlossen sein. Wenn Sie über einen registrierten Steuerberater / Buchhalter einreichen, haben Sie normalerweise bis zum 31. März des folgenden Jahres Zeit, um Ihre Steuererklärung einzureichen.

Es ist wichtig, diese Fristen einzuhalten, da Verzögerungen bei der Einreichung Ihrer Steuern dazu führen können Strafen, Gebühren und möglicherweise sogar zusätzliche Kontrolle durch die ATO.

Welche Aufzeichnungen muss ich aufbewahren?

Unabhängig davon, ob Sie ein Investor oder ein Händler sind, ist es von entscheidender Bedeutung, dass Sie klare und umfassende Aufzeichnungen über alle Ihre Kryptowährungstransaktionen führen. Eine ordnungsgemäße Aufzeichnung umfasst:

• Das Datum jeder Transaktion
• Der Wert der Kryptowährung in australischen Dollar zum Zeitpunkt der Transaktion
• Der Zweck der Transaktion (dh war es ein Geschenk, eine Spende oder für den persönlichen Gebrauch?)
• Die Details der anderen beteiligten Partei (auch wenn es sich nur um ihre Crypto Wallet-Adresse handelt)

Sie sollten auch Folgendes nachweisen:

• Einnahmen aus Kryptowährungskäufen oder -transfers
• Datensätze austauschen
• Rechnungen für Agenten-, Buchhalter- oder Rechtskosten
• Digitale Brieftaschenaufzeichnungen und Schlüssel
• Alle Softwarekosten im Zusammenhang mit der Verwaltung Ihrer Steuerangelegenheiten

Wie kann ich all diese Transaktionsdatensätze verwalten?

Wenn Sie regelmäßig handeln, kann es schnell schwierig werden, diese Aufzeichnungen zu führen. Während die meisten seriösen Börsen Benutzern jetzt die Möglichkeit bieten, umfassende Transaktionsdatensätze herunterzuladen, kann das Zusammenstellen zu einem einzigen, ATO-freundlichen Dokument immer noch Herausforderungen darstellen, insbesondere wenn Sie mit einer Reihe von Brieftaschen und Kryptowährungen arbeiten.

Wir empfehlen die Verwendung einer Krypto-Buchhaltungssoftware wie CoinTracker, CryptoTaxRechner or Koinly. Mit diesen Programmen können Sie alle Ihre Transaktionen in Echtzeit verfolgen, unabhängig davon, wo und wann sie stattfinden. Am Ende des Geschäftsjahres wird Ihre Transaktionshistorie in einem einzigen Dokument zusammengefasst, in dem Ihre Kapitalgewinne und -verluste in australischen Dollar aufgeführt sind. So können Sie Ihre Steuerpflichten schnell und einfach bewerten und gleichzeitig die Gesamtleistung Ihres Portfolios überwachen.

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CoinJar bietet jetzt eine vollständige und sichere Transaktionsintegration mit CoinTracker, CryptoTaxCalculator und Koinly. Dies bedeutet, dass jedes Mal, wenn Sie eine Kryptowährung auf CoinJar kaufen, verkaufen oder handeln, die Transaktion direkt auf Ihr CoinTracker- oder CryptoTaxCalculator-Konto portiert wird und für das Ende des Geschäftsjahres bereit ist.

[NB. Die vollständige Integration wird derzeit abgeschlossen, aber in der Zwischenzeit können Sie immer noch davon profitieren CoinTracker, CryptoTaxRechner und Koinly Funktionalität durch Hochladen Ihrer CoinJar-Transaktion CSV.]

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Koinly hilft Australiern bei der Berechnung ihrer Kapitalgewinne aus dem Kryptohandel. Sie können auch einen Einkommensbericht erstellen, in dem Ihre Einnahmen aus Bergbau, Abstecken, Lufttropfen, Gabeln usw. aufgeführt sind.

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Tipps zur Minimierung Ihrer Kryptosteuer

Wir glauben zwar fest an die vollständige Einhaltung der Steuervorschriften - sowohl weil dies das Richtige ist als auch weil die ATO derzeit Warnschreiben an sendet 350,000 Kryptowährungsbenutzer - Es gibt noch Dinge, die Sie tun können, um sicherzustellen, dass Sie nicht zu viel bezahlen. Diese beinhalten:

• Sei ein HODLer: Halten Sie Ihre Krypto länger als 12 Monate in der Hand und profitieren Sie von dem langfristigen CGT-Rabatt von 50%.
• Machen Sie Ihre Absichten klar: Ist die Krypto, die Sie kaufen, als Investition gedacht oder behalten Sie sie für den Handel oder den persönlichen Gebrauch? Wenn Sie verschiedene Brieftaschen für verschiedene Zwecke aufbewahren, können Sie der ATO Ihre Absicht beweisen.
• Verfolgen Sie Ihre Transaktionen: Je länger Sie warten, um Ihre Kryptotransaktionen zu berücksichtigen, desto unordentlicher wird es. Verwenden Sie Krypto-Buchhaltungssoftware wie CoinTracker, CryptoTaxCalculator oder Koinly, um sicherzustellen, dass Sie in dem Moment bereit sind, in dem die Steuersaison beginnt.
• Abziehen: Wenn Sie ein Händler sind oder ein Kryptogeschäft betreiben, können Sie möglicherweise erhebliche Abzüge von Ihrem regulären Einkommen verlangen.
• Alles offenlegen: Die Leute denken, weil Bitcoin anonym ist, können ihre Transaktionen nicht verfolgt werden, aber tatsächlich ist das Gegenteil der Fall - in der Blockchain kann alles verfolgt werden. Reddit füllt sich mit Geschichten von Leuten, die Briefe von der ATO bekommen Handel mit winzigen Mengen von Bitcoin vor JahrenGehen Sie also niemals davon aus, dass Ihre Transaktionen nicht nachvollziehbar sind. Wenn die ATO der Ansicht ist, dass Sie Ihren Krypto-Handel absichtlich versteckt haben, können Sie für hohe Gebühren und Strafen haftbar gemacht werden.
• Sprechen Sie mit einem Experten: Krypto-Besteuerung ist verwirrend und verändert sich schnell. Wenn Sie sich nicht sicher sind, wo Sie stehen oder welche Verpflichtungen Sie haben, sprechen Sie mit einem Experten.

Bibliographie

Quelle: https://blog.coinjar.com/crypto-tax-everything-you-need-to-know/