Historicamente, os corretores do setor financeiro tradicional (TradFi) são obrigados a emitir formulários 1099 detalhando os ganhos e perdas de um indivíduo, exigindo o conhecimento de dados pessoais para fins fiscais. Este modelo se encaixa perfeitamente na estrutura TradFi, onde os dados das transações são centralizados.

No entanto, à medida que avançamos para o mundo dos ativos digitais, este modelo torna-se cada vez mais problemático.

Explicação do novo formulário fiscal 1099-DA

A introdução do formulário 1099-DA, o equivalente da criptografia ao tradicional 1099, simboliza uma tentativa de amarrar a expansão selvagem das transações criptográficas ao andaime fiscal do IRS.

Embora pareça uma pequena atualização administrativa, as implicações disso são de longo alcance.

As duas propostas exageradas do Departamento do Tesouro

1. “Efetuar” redefinido: O termo “efetuar” é expandido para incluir qualquer entidade que direta ou indiretamente facilita transferências de ativos digitais. Este amplo golpe potencialmente abrange uma série de participantes no espaço DeFi, desde validadores a fornecedores de carteiras.
2. Definição revisada do corretor: Pelas novas propostas, pessoas físicas e jurídicas “em condições de saber” ou que poderiam ter alterado suas operações para identificar clientes passam a ser corretores. Esta redefinição poderia expandir drasticamente a rede de entidades obrigadas a reportar ao abrigo dos requisitos 1099.

O que essas mudanças significariam para o DeFi

1. KYC para tudo: Os procedimentos de conhecimento do seu cliente (KYC) se tornariam difundidos em áreas que não eram historicamente, como provedores de carteira, protocolos DeFi e exchanges descentralizadas. A mera interação com a tecnologia blockchain pode sujeitar os utilizadores e intermediários à recolha e comunicação invasiva de dados pessoais.
2. Relatório universal 1099: Cada ativo tokenizado, seja um Token Não Fungível (NFT), stablecoin ou ativo tokenizado do mundo real, cairia sob o guarda-chuva de relatórios 1099. Este mandato estende-se mesmo aos activos sem um análogo financeiro tradicional que exija tal reporte.

A impossibilidade de cumprimento fiscal preciso sob novas regras

As regras propostas, longe de simplificar a declaração fiscal, geram o caos de várias maneiras:

• Pesadelos de troca de dados: A falta de interoperabilidade e padronização entre os corretores de ativos digitais significa que a compilação de relatórios fiscais precisos e abrangentes é uma fantasia. As discrepâncias e imprecisões resultantes nos relatórios baseados nos custos transformarão a época fiscal num pesadelo de reconciliação.
• Padrões de base de custos não otimizados: Os corretores que não utilizam o método First-In, First-Out (FIFO) para relatórios baseados em custos – ou pior, uma base de custos zero para transferências de entrada – podem deturpar a atividade financeira real de um indivíduo, conduzindo a uma potencial tributação excessiva e a uma confusão de registos.
• Deturpação de receitas brutas: A comunicação de receitas brutas sem uma imagem clara dos ganhos ou perdas reais distorce a realidade financeira de um indivíduo, conduzindo a avaliações fiscais potencialmente enganosas e prejudiciais.

A situação das regras propostas e a resistência da indústria

A comunidade criptográfica não aceitou esses desenvolvimentos de braços cruzados. Ocorreu uma espécie de “ataque ao tesouro”, com mais de 124,000 comentários apresentados em resposta à regra proposta, reflectindo a veemente oposição e preocupação da comunidade.

Mas espere, o que é isso sobre a regra de relatório de transações de mais de US$ 10 mil?

Não deve ser confundido com as propostas de regulamentação de relatórios de corretores, há outra regulamentação tributária que deixa a comunidade criptográfica em pé de guerra: 6050I.

A lei diz que, a partir de 1º de janeiro de 2024, se você receber US$ 10 mil ou mais em criptomoedas no decorrer de uma negociação ou negócio, agora você deve relatar a transação (incluindo nomes, endereços, números SSN/ITIN, valor pago, data, natureza da transação, etc.) ao IRS dentro de 15 dias sob ameaça de acusação de crime.

Na verdade, a regra não é nova; é de um projeto de lei contra lavagem de dinheiro que existe desde 1984, mas o projeto de lei de infraestrutura sancionado pelo presidente Biden foi atualizado 6050I para incluir ativos digitais.

Tradicionalmente, de acordo com a Seção 6050I do Internal Revenue Code (IRC), qualquer indivíduo envolvido em um comércio ou negócio que receba mais de US$ 10,000 em dinheiro em uma única transação (ou uma série de transações relacionadas) é obrigado a declarar isso em Formar 8300.

Embora a lei supostamente estivesse em vigor a partir de 1º de janeiro, o IRS deixou muitas perguntas sem resposta, como:

• Em que formulário essas transações devem ser relatadas – Formulário 8300 ou um novo formulário?
• Quando uma transação com um ativo digital será considerada uma transação comercial ou comercial versus um investimento?
• Como o destinatário de um ativo digital arquivará o formulário quando não conhece o remetente e não tem como obter as informações necessárias (por exemplo, airdrops, hard forks, recompensas de mineração e staking, transações de câmbio descentralizadas)

Para alívio das organizações criptográficas e DeFi, o IRS anunciou que “as empresas não precisam relatar certas transações envolvendo ativos digitais até que os regulamentos sejam emitidos”.

O que acontece a partir daqui?

Posicionado na vanguarda dessas mudanças transformadoras, o futuro do DeFi oscila em um ponto de apoio delicado. A comunidade deve continuar o seu discurso vigoroso, defendendo regulamentações que reconheçam a natureza única dos ativos digitais e do DeFi. As regras propostas não são apenas um inconveniente; eles ameaçam o próprio espírito de descentralização e autonomia financeira sobre a qual a criptografia foi construída.

Embora a intenção do IRS de modernizar a declaração fiscal para activos digitais seja compreensível, a abordagem actual é semelhante a encaixar uma estaca quadrada num buraco redondo. Sem uma revisão cuidadosa, estes regulamentos irão sufocar a inovação, infringir a privacidade e complicar o panorama fiscal em detrimento de todas as partes interessadas no ecossistema DeFi.

Pat Branco é cofundador e CEO da Bitwave, uma plataforma líder de financiamento de ativos digitais para empresas.