Os investidores preferem investir no Delaware C Corps que não permitem que os fundadores assumam prejuízos fiscais pessoais para despesas antecipadas. Muitos fundadores ficam tentados a optar pela S-Corp, o que permite um tratamento fiscal de repasse semelhante ao de uma LLC. Embora isso possa ser um pequeno ganho de curto prazo nos primeiros dias, pode comprometer um ganho muito maior ganho livre de impostos no futuro ($ 10 milhões +). A maioria das startups típicas deveria evitar mexer em seu tratamento tributário; se realmente parecer importante, é melhor recorrer a um profissional.
A eleição da S-Corp explicada
O Internal Revenue Code (IRC) oferece às C-Corporações a opção de eleger o status de pass-through: elas podem simplesmente preencher o Formulário 2553, que transforma a C-Corporation em uma “Small Business Corporation”, popularmente conhecida como S-Corporation.
Para ser elegível, uma empresa não pode operar em determinados setores e deve ter menos de 100 acionistas, todos indivíduos (ou “certos trustes” e propriedades) em vez de corporações ou parcerias, e todos residentes do país. Estados Unidos. Além disso, uma S-Corporation só pode ter uma classe de ações.
Construir uma startup é difícil. O Controle da Missão o ajudará a traçar seu curso.
Isso faz com que uma S-Corp pareça perfeita para uma startup inicialmente financiada pelo fundador. Anule algumas perdas iniciais e, quando seus primeiros investidores chegarem, você simplesmente desiste de sua escolha pela S-Corporation e se transforma em uma C-Corp amigável aos investidores, com a capacidade de emitir as ações preferenciais que eles insistirão em comprar. Além disso, os investidores profissionais muitas vezes fazem investimentos através de uma corporação ou parceria – ambos os quais são um obstáculo para o estatuto de S-Corp.
Por mais que a eleição do Subcapítulo S resolva a questão fiscal, verifica-se que existem, na verdade, milhões de razões pelas quais um fundador de elevado crescimento pode muito bem querer começar directamente como uma C-Corp e assim permanecer.
Por que você gostaria de ser um C-corp
O C-Corps pode eliminar impostos sobre até dez milhões de dólares ou mais de seus ganhos pessoais. Sob certas circunstâncias, as ações emitidas por C-Corporations contam como ações qualificadas para pequenas empresas (QSBS) - e após cinco anos de propriedade, os ganhos obtidos sobre o valor dessas ações podem ser amortizados dos impostos pessoais do acionista em até US$ 10,000,000 ou 10x a base ajustada do acionista nas ações, o que for maior.
O chutador? As ações da S-Corp não são elegíveis para este benefício, nem qualquer forma de capital em uma LLC. Além disso, a empresa precisa ser uma C-Corp durante todo o período de participação de 5 anos. Isto é puramente uma vantagem para as C-Corporações, e é por isso que os empreendedores de alto crescimento – aqueles que otimizam para uma saída ou um IPO – escolhem a abordagem C-Corp.
Pode haver alguns casos selecionados em que uma eleição S-Corp faça sentido para sua startup - digamos, um negócio de capital intensivo com perdas iniciais excessivas - mas se você estiver considerando isso, saiba que há muitas nuances e outras ramificações significativas a serem consideradas. é melhor trabalhar com consultores jurídicos e contadores profissionais se você estiver tentando algo fora do padrão. Há muito pouco precedente legal para o que conta como “suficientemente tudo” para esse período de detenção, portanto, tentar ser gentil com o tempo é arriscado; converse com um advogado antes de registrar qualquer coisa.
No final das contas, esta é a pergunta que todas as startups que consideram o status de LLC ou S-Corp devem responder: será que a possibilidade de economizar uma pequena quantia em impostos deduzidos de sua renda pessoal este ano vale potencialmente a pena pagar impostos sobre até dez anos? milhões de dólares em ganhos quando você se torna grande?
Como o controle da missão pode ajudar
Perguntas da S-Corp surgem frequentemente durante nossas sessões de orientação, especialmente em relação às ações do fundador e às implicações fiscais. Recentemente, no Mission Control, organizamos uma sessão especializada de perguntas e respostas com a participação do especialista tributário Bert Wilson da KMK Empreendimentos. Esta sessão exclusiva de aprofundamento foi projetada para fornecer aos fundadores clareza sobre várias considerações fiscais e abordar quaisquer questões ou preocupações remanescentes. Ao contrário de um webinar típico, esta sessão íntima deu ao nosso público a oportunidade de interagir diretamente e receber insights acionáveis.
Você também pode acessar o programa de suporte a startups dedicado da Gust, Controle da Missão. Ele foi feito sob medida para eliminar o ruído e fornecer acesso acessível a especialistas que responderão a todas as suas perguntas sobre tópicos como S-Corps e QSBS.
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Este artigo destina-se apenas a fins informativos e não constitui aconselhamento fiscal, contábil ou jurídico. A situação de cada um é diferente! Para aconselhamento à luz de suas circunstâncias únicas, consulte um consultor fiscal, contador ou advogado.
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- Fonte: https://gust.com/blog/the-misleading-attractiveness-of-s-corp-elections/
