Op 13 april heb ik een webinar gemodereerd over cannabisbelastingen genaamd "IRS-handhaving van cannabisexploitanten is hier - wat doen we nu?“. Cannabisbelastingen zouden iedereen in de branche moeten afschrikken, maar de federale inkomstenbelastingen onder IRC 280E spant waarschijnlijk de kroon als het gaat om algemene angst. Ons webinar uitgelicht Ani Gaylan en Jonathan Kalinsky die beide belastingadvocaten zijn uit Los Angeles en cliënten in de cannabisindustrie vertegenwoordigen die te maken hebben met 280E-audits en controverses. Jonathan regelt zelfs het criminele aspect als de belastingdienst belt. Als je het webinar niet hebt bijgewoond, vind je hieronder de belangrijkste punten over cannabisbelastingen en de IRS.

Het is geen kwestie van "of" maar "wanneer" voor controles op cannabisbelastingen

Ani en Jonathan zijn het er beiden over eens dat de IRS haar streven naar audits tegen cannabisbedrijven opvoert. Voor het geval je het vergeten bent, IRC 280E dicteert dat, als je handelt in een gereguleerde substantie van schema I of II (en cannabis staat in schema I), je geen normale zakelijke aftrekposten of tegoeden kunt gebruiken. U krijgt alleen kosten van verkochte goederen ("COGS"). Het effectieve vennootschapsbelastingtarief voor cannabisbedrijven is dan torenhoog, tenzij die bedrijven meer COGS kunnen vangen.

De Belastingdienst heeft een handige, gebruiksvriendelijke online bron om cannabisbedrijven te helpen bij het aangeven van hun cannabisbelastingen, maar het is duidelijk dat agenten agressiever cannabisbedrijven nastreven in de vorm van audits. Zowel Ani als Jonathan hebben een aanzienlijke stijging gezien in de IRS-cannabisbelastingcontroles, en dat zal waarschijnlijk niet snel veranderen sinds (1) de IRS realiseerde zich een tijdje geleden dat het mogelijk geld op tafel liet liggen onder IRC 280E, aangezien er veel cannabishandel is nog steeds allemaal contant; en (2) we hebben nu meer gegevens dan ooit over wie een cannabisbedrijf runt en waar ze zich in het land bevinden (inclusief ingediende belastingaangiften en rapporten over verdachte activiteiten bij financiële instellingen). Al in 2021 (en waarschijnlijk eerder) heeft de IRS haar agenten getraind met betrekking tot cannabisbelastingcontroles (zoals blijkt uit MJbiz Daily's 2021 FOIA-verzoek).

Een belastingcontrole voor cannabis is geen alledaagse controle

Verzoeken om informatiedocumenten ("IDR's") van de IRS zijn heel anders voor een cannabisbedrijf dan voor elk ander bedrijf. Bij een cannabisaudit zal de IRS bijvoorbeeld vragen naar elke bankrekening of creditcard die wordt gebruikt bij de bedrijfsvoering. Bij een standaard audit gebeurt dit niet. Het andere grote verschil is dat de IRS onmiddellijk voor een cannabisbedrijf wil verschijnen, inclusief een persoonlijke ontmoeting en een rondleiding door de cannabisfaciliteit. Zowel Ani als Jonathan herhaalden het feit dat je zo snel mogelijk juridisch advies nodig hebt voor elk IRS-interview (waarvan sommige tot 3-4 uur kunnen duren). Uw documentretentie en organisatie moeten ook van topklasse zijn (met een boekhouder en/of accountant op sleeptouw) om met succes een IRS-interview af te handelen als onderdeel van een audit.

De Belastingdienst heeft dagvaardingsbevoegdheid

Soms denken cannabisbedrijven dat ze, alleen omdat ze de Controlled Substances Act overtreden, een vergunning hebben om andere federale wetten te overtreden. Niet zo. Als cannabisbedrijven denken dat ze de gevraagde informatie of documenten kunnen opleggen en/of niet kunnen overleggen op grond van een IDR, komt er nog iets anders. Dit komt omdat de IRS dagvaardingsbevoegdheid heeft: de IRS kan en zal uw aanwezigheid en uw documentatieproductie eisen, waaraan u dienovereenkomstig moet voldoen, anders krijgt u grote problemen met het ministerie van Justitie.

Als u zich niet houdt aan deze brede IRS-bevoegdheden, kunt u boetes en misschien zelfs strafrechtelijk onderzoek en vervolging verwachten, afhankelijk van de feiten rond de audit. De dagvaardingsbevoegdheid geldt ook voor derden die betrokken zijn bij de cannabishandel (waaronder nevenbedrijven). Werk dus tijdig en volledig mee aan uw IDR's.

Maak geen documenten op als het gaat om cannabisbelastingen

Het spreekt voor zich dat u nooit tegen de IRS mag liegen. U mag echter ook geen documenten verzinnen om aan een IDR-verzoek te voldoen. Volgens Ani en Jonathan kom je niet in de problemen als je geen document op de lijst hebt staan. U zult er echter onder lijden als u begint met het verzinnen of antedateren van documenten (zoals kaslogboeken) om door een IDR te komen.

Het DOJ kan vervolgen voor meer dan belastingontduiking

Belastingontduiking komt altijd voor de geest als mensen denken aan strafrechtelijk onderzoek en vervolging van de IRS. Tijdens het webinar wees Jonathan er echter op dat dit slechts het topje van de ijsberg is. Afhankelijk van wat u doet als het gaat om het verbergen van uw geld voor de IRS, kunt u ook worden geconfronteerd met een aanklacht wegens samenzwering of aanklachten wegens structurering of fraude, naast andere niet-fiscaal gerelateerde strafrechtelijke aanklachten.

Vertrouwelijkheid

Uit het webinar bleek dat deze audits eigenlijk geen openbare informatie zijn. Sterker nog, er staan ​​zware straffen op als de overheid de geheimhoudingsplicht schendt. Administratieve beroepen op de resultaten van een audit zijn ook geen openbare informatie. Als u echter na het beroep een verzoekschrift indient bij de Amerikaanse belastingrechtbank, worden de dingen openbaar vanwege die deponeringen. Alle geregistreerde retentierechten van de overheid die voortvloeien uit belastingverplichtingen zullen ook openbaar worden gemaakt (de retentierechten, niet de verplichtingen).

Uiteindelijk moeten cannabisbedrijven tijdig alle belastingen betalen die verschuldigd zijn aan de IRS onder IRC 280E. De IRS is geen bureau waarmee je schattig wilt worden of wilt experimenteren. Hoewel de cannabisindustrie vaak een "vraag om vergeving"-industrie is, is dit niet een van die tijden als het gaat om federale inkomstenbelastingen.

• Door SEO aangedreven content en PR-distributie. Word vandaag nog versterkt.
• PlatoAiStream. Web3 gegevensintelligentie. Kennis versterkt. Toegang hier.
• De toekomst slaan met Adryenn Ashley. Toegang hier.
• Bron: https://harrisbricken.com/cannalawblog/webinar-takeaways-irs-cannabis-taxes-and-enforcement/