Zullen we in 2023 een belastinghervorming zien voor cannabisverkopers? Zal het Congres met name eindelijk iets gedaan krijgen aan de pijn die de industrie wordt toegebracht door de Internal Revenue Code op 26 USC § 280E? ("IRC 28oE".) Het voelt als een gok, maar je weet maar nooit.

Na vele pogingen om de VEILIG Bankieren AcVia het Congres kan ik zeggen dat de industrie zich op federaal front een beetje verslagen voelt. Dems hadden twee jaar controle om de SAFE Banking Act aangenomen te krijgen en de politiek zorgde ervoor dat deze er in feite niet doorging. Ik heb in panels gezeten met veel experts die terecht het standpunt innemen dat de manier om tot federale legalisatie te komen via een gefragmenteerd wetgevingsproces is; een wetsherziening tegelijk wegwerken bij het verbod. Daarom was SAFE Banking heel logisch.

Nu het (voorlopig) dood en weg is, kan de industrie een beetje hoop putten uit het feit dat de vertegenwoordiger van het Republikeinse Huis, Nancy Mace, weer terug is met wat cannabiswetgeving. Ze begon met de Staatshervormingswet (wat nergens toe heeft geleid), maar kijkt nu naar het grootste probleem voor de industrie naast het bankwezen: federale inkomstenbelastingen voor cannabis. Met name de toepassing van IRC280E. Zelfs als de rekening van Rep. Mace nooit wordt aangenomen, ben ik blij dat ze de strijd voortzet, en nu tegen IRC 280E.

IRC 280E is verwoestend voor de cannabisindustrie

Bankhoofdpijn in combinatie met het effect van IRC 280E zorgt voor een branchemoordenaar. IRC 280E is ongetwijfeld erger dan het bankprobleem, omdat cannabisbedrijven in ieder geval kunnen vertrouwen op het FinCEN van 2014 richtlijnen en de financiële instellingen die hen volgen om in de meeste rechtsgebieden basisrekeningen voor verkopers op te zetten.

IRC280E biedt:

Geen aftrek of krediet is toegestaan ​​voor enig bedrag betaald of opgelopen tijdens het belastingjaar in de uitoefening van een handelsactiviteit of handelsactiviteit indien een dergelijke handel of activiteit (of de activiteiten die een dergelijke handel of activiteit omvatten) bestaat in de handel in gereguleerde stoffen (in de zin van van schema I en II van de Controlled Substances Act), wat verboden is door de federale wet of de wet van een staat waarin een dergelijke handel of activiteit wordt uitgeoefend.

IRC 280E werd in 1982 door het Congres aangenomen als reactie op een geval waar de belastingrechtbank oordeelde dat een belastingbetaler uitgaven met betrekking tot zijn verkoop van cocaïne, amfetamine en cannabis kon aftrekken. Aftrekbare kosten omvatten de kosten van verpakking, reizen en zelfs weegschalen die werden gebruikt om de illegale stoffen te wegen. Aangezien cannabis een Schedule I-gereguleerde stof is, heeft de IRS IRC 280E gebruikt om te voorkomen dat cannabisbedrijven hun gewone en noodzakelijke zakelijke uitgaven aftrekken. Het resultaat is dat cannabisbedrijven te maken hebben met veel hogere federale belastingtarieven dan vergelijkbare bedrijven in andere sectoren. Er zijn verschillende meningen over de hoogte van de belastingtarieven die worden opgelegd aan marihuanabedrijven - van 40% naar 70% tot zo hoog als 90% – die allemaal hoger zijn dan het standaardtarief voor vennootschapsbelasting dat door de meeste andere bedrijven in de Verenigde Staten wordt betaald.

De impact van IRC 280E

Het resultaat van IRC 280E is dat normale zakelijke uitgaven zoals huur, reclame, en werknemerssalarissen verlagen het belastbare cannabisinkomen niet, tenzij ze kunnen worden toegewezen aan Cost of Goods Sold (COGS). Voor cannabiskwekers omvat COGS doorgaans kosten die rechtstreeks verband houden met de productie van de planten, zoals de zaden, elektriciteit en arbeid die is besteed aan het kweken en klaarmaken van de bloemen voor de verkoop. Voor cannabisapotheken en -distributeurs is COGS veel restrictiever en omvat het over het algemeen alleen het bedrag dat ze hebben betaald voor de cannabisproducten die ze verkopen plus een paar extra toewijzingen.

In de afgelopen jaren heeft de IRS haar bereik naar de industrie vergroot om naleving van IRC 280E te waarborgen. Het heeft zelfs een “Cannabisindustrie”-pagina op haar website met de industrie Veelgestelde vragen . Het is goed dat de IRS over het algemeen bereid is om cannabisbedrijven op te leiden, maar het verandert niets aan de algehele negatieve impact van IRC 280E. En federale rechtbanken hebben keer op keer laten zien dat ze geen zin hebben om IRC 280E te veranderen en dat het de taak van het Congres is om dat te doen.

Mace's IRC 280E rekening

Op 30 december 2022 diende Rep. Mace haar IRC 280E-factuur in vlak voor het einde van de congressessie van 2022. Als gevolg hiervan zal het niet doorgaan zoals geschreven, dus zal ze het dienovereenkomstig opnieuw moeten indienen voor 2023. Ik kon de volledige tekst van het wetsvoorstel niet vinden, maar de samenvatting ervan tekst stelt dat het dient "Om de Internal Revenue Code van 1986 te wijzigen om inhoudingen en tegoeden mogelijk te maken met betrekking tot uitgaven in verband met de verkoop van marihuana die is uitgevoerd in overeenstemming met de staatswet".

Zal dit het zijn?

Klinkt eenvoudig genoeg, toch? Welnu, er is een reden waarom IRC 280E nooit is gewijzigd om tegemoet te komen aan de cannabisindustrie. En dat komt omdat een dergelijk amendement aanzienlijke bijkomende schade zou kunnen hebben voor belastingen die verband houden met illegale activiteiten rond Schedule I- en II-drugs. Bovendien betwijfel ik of de IRS en de federale overheid zo graag de enorme meevaller van IRC 280E willen opgeven zonder eerst volledige federale legalisatie.

Natuurlijk, met de correct aangepaste taal en zolang de handhaving zijn werk kan doen met de IRS, kunnen er wonderen gebeuren. Het publieke sentiment ondersteunt waarschijnlijk een dergelijke maatregel om ervoor te zorgen dat de staatsdemocratische experimenten doorgaan zonder dat cannabisbedrijven failliet gaan. Maar dat is naar mijn mening onwaarschijnlijk. Maar als en wanneer Rep. Mace deze rekening opnieuw indient, zal ik het zeker analyseren en er dienovereenkomstig over bloggen.

• Door SEO aangedreven content en PR-distributie. Word vandaag nog versterkt.
• Platoblockchain. Web3 Metaverse Intelligentie. Kennis versterkt. Toegang hier.
• Bron: https://harrisbricken.com/cannalawblog/irc-%c2%a7-280e-is-a-target-for-cannabis-legal-reform-in-2023/