Crypto Briefing biedt u een uitgebreide gids voor het berekenen van de belastingverplichtingen voor cryptocurrency voor 2022. 

De Crypto-belastinggids 

Nu we het nieuwe jaar ingaan, zullen voor de meeste cryptocurrency-handelaren en investeerders belastingdeadlines opdoemen. In de Verenigde Staten zal de Internal Revenue Service vanaf 24 januari het indieningsproces voor belastingbetalers openstellen, waarbij de belastingaangiften van vorig jaar vóór 18 april moeten worden ingediend. Dat betekent dat belastingaangiften die in 2022 worden ingediend, van toepassing zijn op het belastingjaar 2021; De belastingen voor 2022 zullen in april 2023 verschuldigd zijn. 

De belastingdienst heeft voor het eerst gepubliceerd zijn begeleiding zijn richtlijnen over het belasten van cryptocurrencies in 2019, en veel andere landen hebben een soortgelijk beleid aangenomen. Als zodanig moeten actieve cryptohandelaren, DeFi-enthousiastelingen en NFT-verzamelaars aandacht besteden aan hun belastingverplichtingen. Voordat u belastingaangifte doet, is de belangrijkste stap het noteren van alle cryptotransacties die belastbare gebeurtenissen veroorzaken. 

Dergelijke transacties omvatten het verkopen van crypto-activa zoals Bitcoin en Ethereum voor contant geld of andere activa, het ontvangen van airdrops, crypto-mining, staking en yield-farming. Het is ook belangrijk om op de hoogte te zijn van het soort belasting dat op elke transactie van toepassing is. Degenen die belastingen initiëren vallen in twee hoofdcategorieën: inkomstenbelasting en vermogenswinstbelasting. Beide worden anders gerapporteerd in de belastingaangiften. Deze functie behandelt het onderwerp in detail. 

Inkomstenbelasting 

In de VS is inkomstenbelasting van toepassing op crypto-activa die worden ontvangen via staking, yield farming, als onderdeel van een salaris of in ruil voor een goed of dienst. De inkomstenbelasting wordt geheven tegen het reguliere belastingtarief, afhankelijk van het inkomen. Het is van toepassing op compensatie verdiend uit werk, inclusief salaris en royalty's. Andere inkomsten zoals dividenden en commissies zijn ook onderworpen aan inkomstenbelasting. 

Alle crypto-activa die worden ontvangen uit leningen, yield farming, airdrops en governance-tokenbeloningen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting op basis van de marktwaarde op het moment dat de gebruiker ze ontvangt. Wanneer een gebruiker munten in zijn portemonnee ontvangt, kan de marktprijs in fiat-termen worden gebruikt als kostenbasis voor het rapporteren van het bruto-inkomen. 

In de VS moet het bruto inkomen gerapporteerd worden Formulier 1040Dit is gebruikt voor het indienen van individuele aangiften inkomstenbelasting. De inkomstenbelastingtarieven vallen onder zeven schijven, variërend van 10% tot 37%. Het is vermeldenswaard dat er in de VS ook een standaard belastingvrije aftrek op inkomsten bestaat. De aftrek is vastgesteld op $12,550 voor het belastingjaar 2021 en $12,950 voor het belastingjaar 2022.

Vermogenswinstbelasting

Volgens de Amerikaanse Internal Revenue Code wordt kapitaalwinst behaald door het verkopen of uitwisselen van kapitaalgoederen zoals aandelen en cryptocurrencies, en andere eigendommen die voor investeringsdoeleinden worden gebruikt. 

Kapitaalwinsten of -verliezen moeten worden berekend wanneer een actief wordt verkocht, geruild of ingewisseld voor fiatgeld, stablecoins of andere tokens. 

In de VS zijn er twee soorten vermogenswinstbelasting: kortetermijn- en langetermijnbelasting. Kortetermijnwinsten zijn van toepassing op activa die binnen een periode van één jaar worden verkocht en zijn onderworpen aan hogere tarieven dan langetermijnwinsten. Als zodanig kiezen veel crypto-gebruikers ervoor om activa langer dan een jaar aan te houden om hun verplichtingen te verminderen.

De vermogenswinstbelasting op korte termijn wordt tegen hetzelfde tarief geheven als het gewone inkomen. Belastingbetalers kunnen daarom verwachten dat ze binnen een jaar tussen de 10% en 37% zullen betalen over de winst uit de verkoop van hun activa. 

De vermogenswinstbelasting op lange termijn wordt geheven tussen 0% en 20%, afhankelijk van het inkomen van de belastingbetaler. Het belastingvrije vermogen voor alleenstaanden bedraagt ​​maximaal $ 40,400 voor het belastingjaar 2021 en maximaal $ 41,675 voor het belastingjaar 2022.

Het is ook belangrijk op te merken hoe kapitaalverliezen de belastingverplichtingen kunnen beïnvloeden. Een kapitaalverlies is een gerealiseerd verlies als gevolg van een actief dat in waarde daalt op het moment van verkoop. Kapitaalverliezen kunnen worden gebruikt om vermogenswinsten te compenseren en belastingverplichtingen te verminderen als onderdeel van een strategie die bekend staat als ‘tax loss harvesting’. Een cryptogebruiker kan bijvoorbeeld een DeFi-token hebben gekocht dat in 2021 ondermaats presteerde. Hij zou kunnen besluiten dat actief met verlies te verkopen om de vermogenswinst te compenseren die hij verschuldigd is op de SOL en LUNA die hij in hetzelfde jaar met winst heeft verkocht. . 

In de VS moeten belastingbetalers het IRS-formulier 8949 om vermogenswinsten en -verliezen te rapporteren.

Belastingen op NFT's

NFT's zijn tokenized digitale verzamelobjecten die digitale kunst, muziek, memes of andere soorten inhoud kunnen omvatten. In 2021 explodeerden NFT's in de mainstream en verwelkomden een nieuwe golf van adoptanten in de crypto-ruimte. 

Hoewel NFT’s nog steeds een opkomende activaklasse zijn, is het belangrijk op te merken dat ze een soort cryptocurrency zijn. Als zodanig zijn er belastingen van toepassing op NFT's in de VS en andere delen van de wereld. Net als bij andere soorten crypto-activa kunnen de verplichtingen waarmee gebruikers worden geconfronteerd variëren van inkomstenbelasting tot vermogenswinstbelasting op korte of lange termijn. 

Er zijn twee primaire manieren om NFT-winsten te genereren. Eén daarvan is het creëren van een NFT en deze verkopen op een marktplaats zoals OpenSea. In dit geval is er inkomstenbelasting van toepassing. 

Door een NFT te kopen en deze op de secundaire markt te verkopen, is de gebruiker intussen onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Als iemand bijvoorbeeld in mei een NFT voor $200 in Ethereum heeft geslagen en deze in augustus voor $6,000 in Ethereum heeft verkocht, zou de verplichting $5,800 bedragen. Verplichtingen worden berekend op basis van de dollarwaarde van NFT's.

In de VS moeten beleggers winsten en verliezen uit NFT's rapporteren op het IRS-formulier 8949.

airdrops 

Veel crypto-tokens worden via airdrops gelanceerd naar vroege gebruikers. Hoewel airdrops lucratieve rendementen kunnen opleveren voor actieve cryptogebruikers, moeten ze ook worden gerapporteerd in belastingaangiften. 

Token-airdrops worden in de VS beschouwd als een vorm van inkomen en hun waarde is gebaseerd op de marktwaarde op het moment dat de gebruiker ze ontvangt.

Als iemand bijvoorbeeld 310.7 DYDX-tokens zou ontvangen van de airdrop van dYdX in september 2021 en deze zou claimen tegen een marktprijs van $ 10, zou zijn belastbaar inkomen $ 3,107 zijn.

De inkomstenbelasting vormt een kostenbasis voor het berekenen van meerwaarden op een actief. Het is aftrekbaar van de vermogenswinstbelasting. Als de gebruiker bijvoorbeeld de 310.7 DYDX zou verkopen terwijl de tokens voor $ 20 werden verhandeld, zou hij $ 6,214 ontvangen. De gerealiseerde meerwaarde zou het verschil zijn tussen de winst van $6,214 en de verplichting van $3,107, wat neerkomt op $3,044. Er zou belasting verschuldigd zijn over de winst van $ 3,044.

Integendeel, als de gebruiker de 310.7 DYDX zou verkopen terwijl de tokens voor $ 6 werden verhandeld, zou hij $ 1,864.20 ontvangen. Als we het belastbare inkomen van $3,107 meerekenen, zouden ze een kapitaalverlies van $1,242.80 realiseren. Dit verlies kan worden afgetrokken van andere vermogenswinsten, waardoor de totale belastingdruk voor de gebruiker wordt verminderd. 

DeFi-leningen en opbrengstlandbouw

Op DeFi-activiteiten zijn ook belastingen van toepassing.

Het uitlenen van activa op platforms als Compound, Curve Finance en Balancer in afwachting van rendement is een kerncomponent van DeFi. 

Inkomstenbelasting is van toepassing op opbrengstlandbouw op basis van de marktwaarde op het moment van claim of ontvangst in de portemonnee van de gebruiker.

In DeFi worden kredietbeloningen doorgaans uitbetaald met behulp van rentedragende tokens. Op Aave verdienen kredietverstrekkers bijvoorbeeld aTokens, een vorm van ERC-20-token die wordt geslagen wanneer er een storting wordt gedaan en die de gestorte waarde van de gebruiker aangeeft. aTokens kan worden ingewisseld voor de onderliggende waarde. Dergelijke tokens voegen een extra laag complexiteit toe aan de rapportageverplichtingen, omdat ze meerdere belastbare gebeurtenissen kunnen veroorzaken. 

Een DeFi-gebruiker kan bijvoorbeeld 10 ETH kopen voor €3,000 per stuk voor een totale prijs van €30,000. Later konden ze de activa in een Aave-leningenpool storten. Aave zou 10 aETH verdienen, en ze blijven gekoppeld aan de onderliggende waarde. Als de prijs van ETH tien maanden later zou stijgen tot $3,300, zouden ze 0.1 aETH (of $330) aan rente ontvangen. 

Ze zouden de rente van $ 330 als inkomen moeten rapporteren. Hierna kunnen ze de storting afsluiten en 10 aETH omzetten in 10 ETH wanneer elk token wordt verhandeld tegen $3,300. Omdat ze een bedrag van $33,000 zouden ontvangen, zou er een meerwaarde zijn op basis van het verschil tussen de waarde van de aanbetaling en de opgenomen activa. Het verschil tussen de storting van $30,000 en de opname van $33,000 resulteert in een meerwaarde van $3,000.

De totale verschuldigde belasting zou $3,000 bedragen, plus de rente van $330, wat neerkomt op $3,330.

Op gecentraliseerde platforms voor het uitlenen van cryptocurrency zijn dergelijke situaties minder complex. Als u bijvoorbeeld 10 ETH uitleent op BlockFi, kunt u 0.1 ETH rechtstreeks in de portemonnee van de gebruiker verdienen. Als de gebruiker geen transacties uitvoert, is hij alleen onderworpen aan inkomstenbelasting. 

Liquiditeits- en governancebeloningen

Het verschaffen van liquiditeit is een andere manier om winst te genereren in DeFi. 

Op gedecentraliseerde beurzen zoals Uniswap kunnen liquiditeitsverschaffers een deel van de handelskosten verdienen.

Liquiditeitsverschaffers ontvangen automatisch een deel van de vergoedingen via LP-tokens, die een procentueel aandeel in een pool vertegenwoordigen.

Wanneer gebruikers activa uit een pool opnemen, verbranden ze het LP-token en ontvangen ze hun onderliggende activa plus eventuele opgebouwde rente.

Dergelijke activiteiten vormen een crypto-naar-crypto-handel en veronderstellen daarom vermogenswinstbelasting.

Een gebruiker kan bijvoorbeeld LP-tokens ontvangen nadat hij $ 1,000 aan ETH heeft gestort in een Uniswap-pool. Als ze hun activa een paar maanden later intrekken wanneer de LP-tokens $1,100 waard zijn, wordt de meerwaarde berekend op basis van het verschil tussen de LP-tokens en de onderliggende waarde. Dit zou een meerwaarde van $ 100 opleveren. 

Veel DeFi-protocollen belonen gebruikers ook met governance-tokens in wat bekend staat als liquidity mining. Als een gebruiker bijvoorbeeld 10 SUSHI verdient tegen een marktprijs van $ 10 voor het verstrekken van liquiditeit op SushiSwap, maar hij beschikt niet over het actief, dan is hij kapitaalwinst verschuldigd op de handel in zijn LP-tokens en $ 100 inkomstenbelasting over zijn SUSHI-beloningen. Als de prijs van SUSHI zou stijgen naar $20 en ze ervoor zouden kiezen om de tokens te verkopen, zou de verplichting de vermogenswinst van $200 zijn, met aftrek van de inkomstenbelasting van $100. Dit zou resulteren in een aansprakelijkheid van $ 100.

Conclusie

De IRS heeft geen volledige duidelijkheid of begeleiding gegeven over het belasten van alle soorten DeFi-transacties. Het is bijvoorbeeld nog steeds onduidelijk of het storten van Bitcoin in muntverpakte Bitcoin als een belastbare gebeurtenis zou gelden. Er zou kunnen worden betoogd dat het ruilen van BTC voor WBTC niet geldt als het afstoten van de onderliggende activa, maar de meeste crypto-belastingexperts zeggen dat transacties en handel als belastbare gebeurtenissen moeten worden beschouwd. Daarom kan zelfs een eenvoudige ruil van BTC naar WBTC in aanmerking komen als een belastbaar feit. 

Veel actieve cryptohandelaren berekenen hun belastingen met behulp van gereedschap zoals CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit en TokenTax. Dergelijke producten zijn nuttig voor het volgen van transacties en om het proces van het betalen van belasting op crypto minder omslachtig te maken. Sommige gebruikers kiezen ervoor om een ​​specialist te raadplegen voordat ze hun aangifte indienen. Wanneer u crypto, DeFi en NFT's gebruikt, is het belangrijk om op de hoogte te zijn van de belastingverplichtingen voor elke activiteit. Zo is er minder kans op een onverwachte schok
Het belastingseizoen komt eraan.

Openbaarmaking: op het moment van schrijven bezat de auteur van dit artikel ETH en andere cryptocurrencies. Geen van de hierboven gepresenteerde informatie is bedoeld als belasting- of beleggingsadvies. 

Bron: https://cryptobriefing.com/how-to-calculate-your-defi-nft-airdrop-taxes-2022/?utm_source=main_feed&utm_medium=rss