Ik wil graag een shoutout sturen naar belastingadvocaat Nick Richards voor een intrigerende vraag advies stuk gepubliceerd op vrijdag 1 september in Marijuana Business Daily. Nick schetst twee benaderingen om cannabisbedrijven mogelijk te helpen enorme hoeveelheden geld terug te verdienen van Uncle Sam. Eén benadering, die ons bekend is, kan door cannabisbedrijven gedurende hun hele bestaansperiode worden toegepast. De tweede benadering, die nieuw lijkt, heeft betrekking op de behandeling van belastbare winsten bij verkoop.

Zoals bij de meeste belastingstrategieën die specifiek zijn voor cannabis, concentreren deze benaderingen zich op IRC § 280E, de federale wet die inhoudingen en kredieten verbiedt voor handelaren in gereguleerde stoffen uit Schedule I en II. Laten we eerst eens kijken naar de nieuwe aanpak voor verkopers van cannabisbedrijven.

De 280E Asset-strategie in de uitverkoop

De theorie van Nick, ook wel de “280E Asset” genoemd, stelt dat inhoudingen die door 280E tijdens de levenscyclus van een cannabisbedrijf niet zijn toegestaan, bij verkoop nog steeds kunnen worden verrekend in de basis van een bedrijf, of in de basis van zijn activa. Dit zou in veel gevallen zeer wenselijk zijn, omdat een hogere grondslag een lagere belastbare winst bij verkoop betekent.

Wat is basis? Simpel gezegd is dit het bedrag aan kapitaalinvesteringen dat een belastingbetaler in een bedrijf of activa heeft gedaan. Nick geeft het voorbeeld van een belastingbetaler die een vliegtuig koopt voor $1 miljoen en dat vliegtuig vervolgens onmiddellijk verkoopt voor $1.5 miljoen. De basis van de belastingbetaler is $1 miljoen; de belastbare winst zou $ 500,000 bedragen. Als het vliegtuig echter een niet-toegestane uitgave zou zijn – zoals veel zakelijke uitgaven voor cannabis onder de 280E – dan zou de volledige verkoopprijs van $ 1.5 miljoen belastbaar zijn. Behoorlijk lastig.

Voer de 280E Asset-theorie in. Dit standpunt houdt in dat, hoewel 280E de aftrek van kosten verbiedt wanneer deze door cannabisbedrijven worden gemaakt, deze kosten bij verkoop kunnen worden erkend. Ter ondersteuning citeert Nick CBS Corp. & Dochterondernemingen versus VS (“CBS Corp”), een uitspraak van de belastingrechtbank uit 2012 waarin werd geoordeeld dat bepaalde niet-toegestane uitgaven herkenbaar waren als basis, en daardoor de belastbare winst op de verkoop konden verminderen. Een dergelijk principe zou geweldig zijn voor cannabisbedrijven. In tegenstelling tot bedrijven in de meeste andere sectoren hebben cannabisbedrijven veel verboden uitgaven onder de 280E, vooral detailhandelaren en andere niet-telers.

In plaats van te vertrouwen op mijn samenvatting van Nick's samenvatting van CBS Corp, raad ik u aan zijn korte behandeling te lezen. Vervolgens stel ik voor dat u de zaak zelf leest; of beter nog, laat een belastingadvocaat analyseren en Shepardize Het. Ten slotte heeft u de CPA nodig die uw terugkeer voorbereidt om af te tekenen.

De 280E Asset-strategie lijkt nog niet getest, althans in de context van faillissementen van cannabisbedrijven. Ik zal nogmaals benadrukken dat het gebruik van de 280E Asset bij verkoop nieuw lijkt, en dat procederen tegen de IRS zelden goed is verlopen voor cannabisbedrijven. In werkelijkheid, Ik heb het uitgelegd dat anders dan Champ v. commissarisheeft geen enkele cannabisbelastingbetaler een §280E-zaak gewonnen (en dat zijn er een heleboel geweest).

Omgaan met 280E vóór verkoop

De tweede benadering is bedoeld voor going concern en vloeit voort uit wettelijke wijzigingen die zijn doorgevoerd nadat het besluit tot CBS Corp was genomen. Laten we dit de 471(c)-benadering noemen, omdat deze een rol speelt onder § 471(c) van de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 (TCJA). In de Eigen woorden van de Belastingdienstheeft de TCJA “inhoudingen, afschrijvingen, kosten, belastingkredieten en andere belastingposten die van invloed zijn op bedrijven gewijzigd.” Op dat punt is iedereen het eens.

Hier is het niet-geteste deel. Net als bij de 280E Asset-strategie stelt de 471(c)-benadering dat afgewezen uitgaven niet onherroepelijk verloren gaan onder 471(c)-boekhouding. Om die reden kan de 471(c)-belastingbetaler ook zijn kosten van verkochte goederen (COGS) rapporteren, die niet volgens zijn eigen boeken en bescheiden niet toegestaan. Op deze manier kan een cannabisbedrijf anderszins niet-aftrekbare kosten als COGS rapporteren.

Nog een marihuanabedrijf dagelijks dit artikel van vorige maand gaat dieper in op de 471(c)-benadering. Voor nu wil ik opmerken dat we samenwerken met verschillende bedrijven en CPA's die deze strategie implementeren (misschien meer dan ik weet). Ik moet ook waarschuwen dat ik niet op de hoogte ben van eventuele IRS-audits die worden afgewezen or het toestaan ​​van de strategie, of van enige rechtszaak ter zake. Ik hoor graag van mensen hierover.

Afronding van de cannabisbelastingstrategie

Het goede nieuws is dat deze geheimzinnige oefeningen en fiscale onzekerheden binnenkort misschien wel zullen verdwijnen. Zoals ik vorige week heb uitgelegd, verschijnt “marihuana”. op weg naar Schema III. Dit betekent dat de plaag van 280E zou niet langer van toepassing zijn, en de cannabisindustrie zou op federaal niveau net als andere industrieën worden belast.

Laten we hopen dat de herschikking volgens plan verloopt, en snel. Tot die tijd kan het voor cannabisbedrijven een goed idee zijn om de hierboven uiteengezette strategieën eens goed te bekijken, zowel bij de verkoop als onderweg.

• Door SEO aangedreven content en PR-distributie. Word vandaag nog versterkt.
• PlatoData.Network Verticale generatieve AI. Versterk jezelf. Toegang hier.
• PlatoAiStream. Web3-intelligentie. Kennis versterkt. Toegang hier.
• PlatoESG. Automotive / EV's, carbon, CleanTech, Energie, Milieu, Zonne, Afvalbeheer. Toegang hier.
• Plato Gezondheid. Intelligentie op het gebied van biotech en klinische proeven. Toegang hier.
• ChartPrime. Verhoog uw handelsspel met ChartPrime. Toegang hier.
• BlockOffsets. Eigendom voor milieucompensatie moderniseren. Toegang hier.
• Bron: https://harrisbricken.com/cannalawblog/read-this-before-selling-your-cannabis-business-or-filing-your-next-tax-return/