Het IRS-belastingseizoen is officieel geopend in de Verenigde Staten. 15 april 2024 is de deadline voor cryptohouders om hun transacties uit 2023 te melden aan de Internal Revenue Service (IRS).

Het belastingjaar 2023 omvat alle activiteiten tussen 1 januari 2023 en 31 december 2023. Late indieningen, het niet betalen van verschuldigde belastingen en belastingontduiking door cryptovaluta hebben allemaal potentieel. sancties variërend van boetes tot gevangenisstraffen. We zullen deze hieronder behandelen.

Amerikaanse federale inkomstenbelastingschijven voor 2023

Bron: Internal Revenue Service
De belastingschijven voor de Amerikaanse federale inkomstenbelasting zijn van toepassing op vermogenswinsten op korte termijn

Kapitaalwinsten op lange termijn voor 2023

Bron: Internal Revenue Service

Hoe wordt cryptocurrency belast in de Verenigde Staten?

Voor belastingdoeleinden behandelt de IRS digitale activa als eigendom, geen valuta.

Over het algemeen betekent dit dat de meeste cryptogerelateerde activiteiten onderworpen zullen zijn aan vermogenswinstbelasting. Er zijn echter enkele gevallen waarin de IRS cryptocurrency-winsten uit specifieke acties als gewoon inkomen beschouwt.

Hier maakt de IRS het onderscheid tussen winst die wordt gemaakt bij het afstoten of verkopen van cryptocurrencies en winst die wordt verdiend met andere activiteiten (bijvoorbeeld staking of airdrops).

Er zijn geen minimumdrempels voor cryptobelastingaangifte. Het verhandelen van elk bedrag, zelfs zo weinig als $ 100 aan crypto, moet nog steeds worden gerapporteerd aan de IRS.

Voordat we ingaan op belastbare crypto-evenementen, laten we eerst eens kijken welke crypto-gerelateerde activiteiten belastingvrij zijn.

Belastingvrije crypto-acties

De volgende acties zijn geen belastbare gebeurtenissen volgens de laatste richtlijnen van de IRS:

• Aankoop van cryptocurrency (inclusief NFT's) met behulp van fiat-valuta
• Overdracht van digitale activa (inclusief NFT's) van een van uw crypto-portemonnees naar een andere crypto-portemonnee die u bezit
• NFT's slaan
• Cryptovaluta schenken (afhankelijk van de per limiet persoonsgeschenk: $ 17,000 voor indiening in 2023 en $ 18,000 voor indiening in 2024).
• Cryptovaluta storten als onderpand voor Defi leningen
• Cryptocurrency doneren aan goede doelen (onder voorbehoud van onderstaande kwalificatie)
• Digitale activa opsluiten in een staking slim contract (dit omvat geen beloningen verdiend door staking)

Het is belangrijk om dat hier te benadrukken Het kopen van cryptocurrency met behulp van een andere cryptocurrency is een belastbaar feit. De IRS beschouwt deze actie als een verwijdering, die we hieronder zullen onderzoeken.

Bovendien kunnen crypto-donaties aan goede doelen fiscaal aftrekbaar zijn. Echter, een IRS-memorandum verplicht iedereen die een belastingaftrek van meer dan $ 5,000 claimt, eerst een gekwalificeerde beoordeling te verkrijgen.

Op vermogenswinsten belastbare acties

De volgende acties zijn belastbare gebeurtenissen volgens de laatste richtlijnen van de IRS:

• Elk digitaal activum verhandelen voor een ander (dit omvat stablecoins en NFT's)
• Digitale activa verkopen voor fiat-valuta (inclusief metaverse items of eigendommen)
• Digitale activa verkopen of gebruiken om goederen of diensten te betalen

Bij deze fiscale behandeling bent u alleen belasting verschuldigd als u een digitaal actief met winst heeft verkocht of op een andere manier heeft afgestoten. Het bedrag dat u verschuldigd bent, is gebaseerd op het verschil tussen de prijs die u voor het actief heeft betaald (ook wel de “kostenbasis” genoemd) en de prijs waarvoor u het hebt verkocht.

Er zijn twee verschillende vermogenswinstbelastingtarieven voor digitale activa:

• Kapitaalwinsten op korte termijn
• Meerwaarden op lange termijn

Welke u betaalt, hangt af van hoe lang u elke belegging hebt aangehouden.

Winsten op de verkoop van beleggingen in digitale activa waarvoor wordt aangehouden een jaar of minder zijn onderworpen aan vermogenswinstbelasting op korte termijn. Winsten op de verkoop van de aangehouden activa meer dan een jaar zijn onderworpen aan langetermijnwinstbelasting.

De IRS belast vermogenswinsten op korte termijn tegen hetzelfde tarief als uw inkomstenbelastingschijf. Zie de bovenstaande belastingschijfgrafieken voor de laatste cijfers.

De IRS belast vermogenswinsten op lange termijn tegen een lager tarief, waardoor crypto-investeerders worden aangemoedigd om HODL-activa te gebruiken.

Normaal gesproken zult u winsten en verliezen “netto” maken; Dat wil zeggen dat u een kapitaalverlies op lange termijn toepast op een kapitaalwinst op lange termijn en een kapitaalverlies op korte termijn op een kapitaalwinst op korte termijn. Als er sprake is van overtollige verliezen in één categorie, kunt u deze verrekenen met winsten van beide typen.

Maatregelen inkomstenbelasting

De volgende acties zijn ook belastbare gebeurtenissen volgens de laatste richtlijnen van de IRS:

Alle winsten uit een van de bovenstaande acties worden beschouwd als gewone inkomsten en worden op dezelfde manier belast als vermogenswinsten op korte termijn. Zie de tabel met Amerikaanse federale inkomstenbelastingschijven hierboven voor de meest recente federale inkomstenbelastingschijven.

Uitzetten met Kraken

De IRS heeft nieuwe richtlijnen gepubliceerd met betrekking tot de behandeling van beloningen voor het staken van cryptocurrency. In Inkomstenregeling 2023-14oordeelde de IRS dat stakingbeloningen moeten worden opgenomen in het bruto-inkomen voor het belastingjaar waarin de belastingbetaler heerschappij en controle over de toegekende cryptocurrency verwerft. Heerschappij en controle hebben in het algemeen betrekking op het vermogen van de belastingbetaler om het actief te verkopen of anderszins over te dragen of in te trekken. 

De uitspraak verduidelijkt verder dat deze behandeling van toepassing is, ongeacht of de belastingbetaler rechtstreeks inzet op een proof-of-stake blockchain of extra tokens ontvangt via staking op een beurs. Het bedrag van het inbegrepen inkomen is gebaseerd op de reële marktwaarde van de beloning op de datum waarop de belastingbetaler heerschappij en controle verkrijgt.  

Raadpleeg uw belastingadviseur voor verder advies.

Amerikaanse klanten die in 600 meer dan $2023 aan stakingbeloningen hebben ontvangen, ontvangen een IRS-formulier 1099-MISC van Kraken. Kraken stuurt dit formulier ook naar de IRS. Met dit formulier kunt u het bedrag berekenen dat vereist is voor uw Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting 2023.

U kunt meer leren over IRS-formulier 1099-MISC hier en de veelgestelde vragen over Kraken-belastingformulieren hier. Als u bovendien niet in aanmerking komt voor het Formulier 1099-MISC, moet u nog steeds alle inzetbeloningen opnemen waarover u in 2023 heerschappij en controle heeft ontvangen.

IRS-formulier 1099-B

Formulier 1099-B rapporteert de opbrengsten uit de verkoop van aandelen en andere financiële instrumenten. Formulier 1099-B kan ook andere details van de verkoop rapporteren, zoals de kostenbasis en gegevens voor het bepalen van het belastbare inkomen voor de transactie. Amerikaanse belastingbetalers gebruiken dit formulier om hun winsten of verliezen uit de verkoop van dergelijke instrumenten te berekenen. Kraken geeft momenteel geen formulier 1099-B uit. Afhankelijk van de afronding van de Voorgestelde regelgeving voor Digital Asset BrokersVanaf 2025 moet Kraken mogelijk bepaalde transacties met opties en termijncontracten rapporteren op formulier 1099-B.

IRS-formulier 1099 rapporteert over crypto-verkopen

De Infrastructure and Investment Jobs Act, ondertekend op 15 november 2021, vereist dat ‘makelaars’ in cryptocurrency, zoals Kraken, de verkoop van digitale activa aan de IRS melden, vergelijkbaar met wat je zou zien in de traditionele financiële wereld (zoals een formulier 1099-B). . De belastingdienst heeft uitgegeven Voorgestelde regelgeving voor Digital Asset Brokers, en in deze voorgestelde regelgeving werd de vereiste om digitale activatransacties op een voorgesteld formulier 1099-DA te rapporteren uitgesteld tot het jaar 2025. Er werd een groot aantal reacties ontvangen op het voorstel van de industrie en de belastingbetalers, waarvan we verwachten dat ze geanalyseerd zullen worden vóór enige tijdelijke of er worden definitieve voorschriften uitgevaardigd.

Aangezien de regelgeving pas op dit moment wordt voorgesteld en in de toekomst onderhevig kan zijn aan wijzigingen in afwachting van de definitieve regelgeving, verzoeken wij u de Belastingsectie van ons Support Center vooruit voor updates. Bovendien zullen de komende Amerikaanse belastingregels het rapporteren van overdrachten van digitale activa van andere beurzen en portemonnees vereisen, en we verwachten dat we de rapportagevereisten van deze regelgeving zullen opnemen wanneer deze van kracht worden.

Kraken zal voor belastingjaar 2023 geen formulier 1099-B (noch een equivalent zoals het voorgestelde formulier 1099-DA) indienen bij de IRS, noch geven we formulier 1099-B af aan klanten. In plaats daarvan bieden wij u de mogelijkheid om uw accountgeschiedenis te downloaden, zoals hieronder beschreven.

Hoe u uw cryptobelastingen kunt berekenen en indienen

Bereken uw kostenbasis

Voor beleggers die slechts een handvol digitale activatransacties per jaar voltooien, is het berekenen van belastingen een relatief eenvoudig proces. Voor mensen die zeer actief zijn in de crypto-ruimte en zich bezighouden met meerdere platforms en activa, kan het aanzienlijk ingewikkelder zijn.

Gelukkig accepteert de IRS verschillende methoden voor het berekenen van de kostenbasis van investeringen die onderworpen zijn aan vermogenswinstbelasting. Het is belangrijk op te merken dat het bedrag dat u aan belastingen betaalt, kan variëren, afhankelijk van de optie die u kiest.

• Eerst in, eerst uit (FIFO): Als eerste gekochte digitale activa zijn de eerste verkochte activa
• Hoogste in, eerst uit (HIFO): Digitale activa die tegen de hoogste prijs zijn gekocht, zijn de eerste verkochte activa
• Laatste in, eerst uit (LIFO): Als laatste gekochte digitale activa zijn de eerste verkochte activa
• Specifieke identificatie (Spec ID): U berekent voor elke transactie de specifieke kostenbasis

We willen ook opmerken dat u vergoedingen moet opnemen als aanpassingen aan uw kostenbasis en bruto-opbrengsten. Deze aanpassing heeft invloed op uw winst-/verliesberekeningen.

Als er aanschafkosten waren toen u cryptocurrency kocht, kunt u die kosten toevoegen aan uw aankoopprijs om uw kostenbasis te verhogen. Evenzo kunt u, wanneer u cryptocurrency verkoopt, de verkoopkosten aftrekken van uw opbrengst. Deze aftrek is voordelig omdat het resulteert in lagere winsten of hogere verliezen.

Externe dienstverleners (crypto-belastingcalculators)

Kraken biedt u de mogelijkheid om download uw accountgeschiedenis voor al uw transacties en andere accountgeschiedenis op uw Kraken-account. Externe aanbieders die diensten voor het berekenen van cryptobelastingen aanbieden, kunnen u helpen bij het berekenen van uw cryptobelastingen met behulp van het CSV-bestand dat is gedownload van Kraken.

Bepaalde externe dienstverleners kunnen suggereren dat zij uw belastbaar inkomen gemakkelijker kunnen berekenen als u uw Kraken-account via een application programming interface (API) met hun site verbindt. 

Wij onderschrijven geen externe dienstverleners. We begrijpen dat veel van onze klanten deze services gebruiken, vooral wanneer ze accounts hebben bij meerdere beurzen of portemonnees, en raden de volgende best practices aan om uw account en informatie veilig te houden terwijl ze de provider gebruiken die het beste bij uw behoeften past:

• Controleer de externe serviceprovider en begrijp welke beveiliging zij hebben getroffen om uw informatie veilig te houden
  • Is er bijvoorbeeld 2FA beschikbaar of zijn er al eerder inbreuken geweest?
• Beperk de informatie die via een API wordt gedeeld tot de volgende selecties: query, query gesloten orders en transacties, en query grootboekposten
• Beoordeel de output en verifieer de juistheid en volledigheid
• Verwijder de API-sleutel uit uw Kraken-account zodra u de belastingaangifte van de externe dienstverlener ontvangt; Hierdoor wordt eventuele verdere toegang tot uw account beperkt

Toekomstige verbeteringen

We kijken ernaar uit om toekomstige verbeteringen aan onze belastingrapportagemogelijkheden te delen, inclusief updates van onze CSV-bestanden om beter te integreren met externe softwareleveranciers.

Uw cryptobelastingen indienen

Nadat u hebt berekend hoeveel belasting u verschuldigd bent, moet u de volgende formulieren invullen.

Op pagina 1 van Formulier 1040 moet u bevestigend aangeven of u op enig moment in 2023: (a) hebt ontvangen (als beloning, onderscheiding of betaling voor eigendommen of diensten); of (b) een digitaal actief (of een financieel belang in een digitaal actief) heeft verkocht, geruild of anderszins afgestoten.

Vink ‘Ja’ aan als u op enig moment in 2023:

• Ontvangen digitale activa als betaling voor eigendommen of geleverde diensten
• Digitale activa ontvangen als gevolg van een beloning of onderscheiding
• Nieuwe digitale activa ontvangen als gevolg van mining, staking en soortgelijke activiteiten
• Digitale activa ontvangen als resultaat van een hard fork
• Digitale activa afgestoten in ruil voor eigendommen of diensten
• Digitale activa afgestoten in ruil voor of ruil voor een ander digitaal bezit
• Een digitaal bezit verkocht
• Op andere wijze alle andere financiële belangen in een digitaal actief hebben afgestoten

De volgende acties of transacties in 2023, alleen al, in het algemeen niet vereisen dat u “Ja” aanvinkt:

• Een digitaal actief in een portemonnee of account bewaren
• Een digitaal actief overdragen van de ene portemonnee of account die u bezit of beheert naar een andere portemonnee of account die u bezit of beheert
• Digitale activa kopen met Amerikaanse of andere echte valuta, inclusief via het gebruik van elektronische platforms zoals PayPal en Venmo

Voor vermogenswinstbelasting moet u invullen Formulier 8949. Als u verliezen heeft gerapporteerd, kunt u het bedrag mogelijk aftrekken van uw vermogenswinstbelasting. Om dit te doen, moet u voltooien Formulier 1040, schema D.

Voor op crypto gebaseerde inkomstenbelastingen zullen de meeste mensen verplicht zijn om te voltooien Formulier 1040, schema 1 or Schema C.

Afhankelijk van uw status moet u mogelijk een ander type 1040-formulier invullen.

• Formulier 1040–SS: Van toepassing op inwoners van Guam, Amerikaans-Samoa, de Amerikaanse Maagdeneilanden (USVI), het Gemenebest van de Noordelijke Marianen (CNMI) en Puerto Rico
• Formulier 1040-NR: Van toepassing op mensen die worden beschouwd als “niet-ingezeten vreemdelingen”

Sancties

Belastingontduiking door cryptovaluta kan tot zware straffen leiden. De IRS kan boetes opleggen tot 75% van de niet-gerapporteerde cryptowinsten (een maximum van $100,000 voor individuen en $500,000 voor bedrijven) en een belastingjaaraudit kan voor onbepaalde tijd open blijven. Afhankelijk van uw specifieke belastingomstandigheden kunnen er andere boetes van toepassing zijn.

Bovendien kunnen strafrechtelijke veroordelingen leiden tot een gevangenisstraf van vijf jaar.

Als u niet zeker weet hoe u uw belastingaangifte moet berekenen of indienen, is het raadzaam om advies in te winnen bij een belastingadviseur.

Blijf leren over crypto

Nu u begrijpt hoe uw investeringen in digitale activa worden belast, kunt u ons Leercentrum raadplegen voor meer essentiële kennis over cryptovaluta:

• Door SEO aangedreven content en PR-distributie. Word vandaag nog versterkt.
• PlatoData.Network Verticale generatieve AI. Versterk jezelf. Toegang hier.
• PlatoAiStream. Web3-intelligentie. Kennis versterkt. Toegang hier.
• PlatoESG. carbon, CleanTech, Energie, Milieu, Zonne, Afvalbeheer. Toegang hier.
• Plato Gezondheid. Intelligentie op het gebied van biotech en klinische proeven. Toegang hier.
• Bron: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts