Anleger investieren lieber in Delaware C Corps die es Gründern nicht erlauben, persönliche Steuerverluste für vorzeitige Ausgaben in Kauf zu nehmen. Viele Gründer sind versucht, eine S-Corp-Wahl vorzunehmen, die eine steuerliche Durchleitungsbehandlung ähnlich einer LLC ermöglicht. Während dies in der Anfangszeit ein kleiner kurzfristiger Gewinn sein könnte, kann es einen viel größeren gefährden Steuerfreier Gewinn in der Zukunft (über 10 Mio. USD). Die meisten typischen Startups sollten es vermeiden, an ihrer steuerlichen Behandlung herumzubasteln; Wenn es wirklich wichtig erscheint, ist es am besten, einen Fachmann hinzuzuziehen.
Die S-Corp-Wahl erklärt
Der Internal Revenue Code (IRC) bietet C-Corporations die Möglichkeit, den Pass-Through-Status zu wählen: Sie können einfach das Formular 2553 einreichen, das die C-Corporation in eine „Small Business Corporation“ umwandelt, im Volksmund als S-Corporation bekannt.
Um berechtigt zu sein, darf ein Unternehmen nicht in bestimmten Branchen tätig sein und muss weniger als 100 Anteilseigner haben, bei denen es sich ausschließlich um Privatpersonen (oder „bestimmte Trusts“ und Nachlässe) und nicht um Kapitalgesellschaften oder Personengesellschaften handelt und die alle dort ansässig sind Vereinigte Staaten. Darüber hinaus kann eine S-Corporation nur eine Aktiengattung haben.
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Dies lässt eine S-Corp perfekt für ein zunächst vom Gründer finanziertes Startup erscheinen. Schreiben Sie einige frühe Verluste ab, und wenn Ihre ersten Investoren eintreffen, geben Sie einfach Ihre S-Corporation-Wahl auf und verwandeln sich in eine investorenfreundliche C-Corporation mit der Möglichkeit, die Vorzugsaktien auszugeben, auf deren Kauf sie bestehen. Außerdem tätigen professionelle Anleger ihre Investitionen häufig über eine Kapitalgesellschaft oder eine Personengesellschaft – beides sind ausschlaggebende Faktoren für den S-Corp-Status.
So gut die Wahl nach Unterkapitel S das Steuerproblem auch löst, es stellt sich heraus, dass es tatsächlich Millionen von Gründen gibt, warum ein wachstumsstarker Gründer möglicherweise direkt als C-Corp beginnen und es bleiben möchte.
Warum Sie stattdessen ein C-Corp werden möchten
C-Corps kann die Steuern auf bis zu zehn Millionen Dollar oder mehr Ihres persönlichen Gewinns eliminieren. Unter bestimmten Umständen gelten von C-Corporations ausgegebene Aktien als Qualified Small Business Stock (QSBS) – und nach fünf Jahren im Besitz können die durch den Wert dieser Aktien erzielten Gewinne bis zu 10,000,000 US-Dollar von der persönlichen Steuer des Aktionärs abgeschrieben werden Das 10-fache der angepassten Aktienbasis des Aktionärs, je nachdem, welcher Wert höher ist.
Der Kicker? S-Corp-Aktien haben keinen Anspruch auf diesen Vorteil, ebenso wenig wie irgendeine Form von Beteiligung an einer LLC. Darüber hinaus muss das Unternehmen für die gesamte Haltedauer von fünf Jahren ein C-Corp sein. Dies ist ein reiner Vorteil für C-Corporations und deshalb entscheiden sich wachstumsstarke Unternehmer – also solche, die sich für einen Exit oder einen Börsengang optimieren – für den C-Corp-Ansatz.
Es mag einige wenige Fälle geben, in denen eine S-Corp-Wahl für Ihr Startup sinnvoll ist – beispielsweise ein kapitalintensives Unternehmen mit übermäßigen frühen Verlusten –, aber wenn Sie darüber nachdenken, wissen Sie, dass es viele Nuancen und andere wichtige Konsequenzen gibt, die es zu berücksichtigen gilt Wenn Sie etwas Ungewöhnliches versuchen, ist es am besten, mit einem professionellen Rechtsberater und Buchhalter zusammenzuarbeiten. Es gibt nur sehr wenige rechtliche Präzedenzfälle dafür, was für diesen Haltezeitraum als „ausreichend alles“ gilt. Daher ist es riskant, beim Timing vorsichtig zu sein. Sprechen Sie mit einem Anwalt, bevor Sie etwas einreichen.
Letztendlich ist dies die Frage, die alle Start-ups, die den LLC- oder S-Corp-Status in Betracht ziehen, beantworten müssen: Ist die Möglichkeit, in diesem Jahr einen kleinen Betrag an Steuern zu sparen, der von Ihrem persönlichen Einkommen abgezogen wird, es wert, möglicherweise bis zu zehn Steuern zu zahlen? Gewinne in Millionenhöhe, wenn man groß herauskommt?
Wie Mission Control helfen kann
Während unserer Beratungssitzungen tauchen häufig Fragen zu S-Corp auf, insbesondere zu Gründeraktien und steuerlichen Auswirkungen. Kürzlich veranstalteten wir bei Mission Control eine spezielle Frage-und-Antwort-Runde mit dem Steuerexperten Bert Wilson von KMK Ventures. Diese exklusive Deep-Dive-Sitzung wurde entwickelt, um Gründern Klarheit über verschiedene steuerliche Aspekte zu verschaffen und alle offenen Fragen oder Bedenken auszuräumen. Im Gegensatz zu einem typischen Webinar bot diese vertrauliche Sitzung unserem Publikum die Möglichkeit, sich direkt zu engagieren und umsetzbare Erkenntnisse zu erhalten.
Auch Sie können auf Gusts eigenes spezielles Startup-Unterstützungsprogramm zugreifen. Mission Control. Es ist darauf zugeschnitten, den Lärm zu reduzieren und einen erschwinglichen Zugang zu Experten zu bieten, die alle Ihre Fragen zu Themen wie S-Corps und QSBS beantworten.
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Dieser Artikel dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Steuer-, Buchhaltungs- oder Rechtsberatung dar. Jede Situation ist anders! Wenden Sie sich zur Beratung in Anbetracht Ihrer besonderen Umstände an einen Steuerberater, Wirtschaftsprüfer oder Anwalt.
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- Quelle: https://gust.com/blog/the-misleading-attractiveness-of-s-corp-elections/
