Crypto Briefing bietet Ihnen einen umfassenden Leitfaden zur Berechnung der Steuerschulden für Kryptowährungen für 2022. 

Der Krypto-Steuerleitfaden 

Zu Beginn des neuen Jahres stehen den meisten Kryptowährungshändlern und -investoren Steuerfristen bevor. In den Vereinigten Staaten wird der Internal Revenue Service das Einreichungsverfahren für Steuerzahler ab dem 24. Januar öffnen, wobei die Steuererklärungen des letzten Jahres bis zum 18. April fällig sind. Das bedeutet, dass im Jahr 2022 eingereichte Steuererklärungen für das Steuerjahr 2021 gelten; Steuern für 2022 werden im April 2023 fällig. 

Die IRS zuerst veröffentlicht seine Führung seine Leitlinien zur Besteuerung von Kryptowährungen im Jahr 2019, und viele andere Länder haben ähnliche Richtlinien eingeführt. Daher müssen aktive Krypto-Händler, DeFi-Enthusiasten und NFT-Sammler auf ihre Steuerpflichten achten. Bevor Sie Steuern einreichen, ist der wichtigste Schritt, alle Kryptotransaktionen zu notieren, die steuerpflichtige Ereignisse auslösen. 

Zu diesen Transaktionen gehören der Verkauf von Krypto-Assets wie Bitcoin und Ethereum gegen Bargeld oder andere Vermögenswerte, das Erhalten von Airdrops, Krypto-Mining, Staking und Yield Farming. Es ist auch wichtig, sich der Art der Steuer bewusst zu sein, die für jede Transaktion gilt. Diejenigen, die Steuern auslösen, fallen in zwei Hauptkategorien – Einkommenssteuer und Kapitalertragssteuer. Beide werden in der Steuererklärung unterschiedlich ausgewiesen. Diese Funktion behandelt das Thema im Detail. 

Income Tax 

In den USA fällt Einkommenssteuer auf Krypto-Vermögenswerte an, die durch Staking, Yield Farming, als Teil eines Gehalts oder im Austausch für eine Ware oder Dienstleistung erhalten werden. Die Einkommensteuer wird mit dem regulären Steuersatz nach Einkommen erhoben. Es gilt für Vergütungen aus Beschäftigung, einschließlich Gehalt und Tantiemen. Auch andere Einkünfte wie Dividenden und Provisionen unterliegen der Einkommensteuer. 

Alle Krypto-Assets, die aus Kreditvergabe, Yield Farming, Airdrops und Governance-Token-Belohnungen erhalten werden, unterliegen der Einkommenssteuer gemäß dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts durch den Benutzer. Immer wenn ein Benutzer Münzen in seiner Brieftasche erhält, kann der Marktpreis in Fiat-Bedingungen als Kostenbasis für die Meldung des Bruttoeinkommens verwendet werden. 

In den USA muss das Bruttoeinkommen angegeben werden Formular 1040, Das ist für die Abgabe von Einkommensteuererklärungen verwendet. Die Einkommensteuersätze fallen in sieben Stufen von 10 % bis 37 %. Es ist erwähnenswert, dass es in den USA auch einen standardmäßigen steuerfreien Einkommensabzug gibt. Der Abzug beträgt 12,550 $ für das Steuerjahr 2021 und 12,950 $ für das Steuerjahr 2022.

Kapitalgewinnsteuer

Gemäß dem US Internal Revenue Code werden Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Anlagevermögen wie Aktien und Kryptowährungen und anderen Immobilien, die zu Anlagezwecken verwendet werden, erzielt. 

Kapitalgewinne oder -verluste müssen berechnet werden, wenn ein Vermögenswert verkauft, getauscht oder gegen Fiat-Geld, Stablecoins oder andere Wertmarken eingetauscht wird. 

In den USA gibt es zwei Arten von Kapitalertragssteuern: kurzfristige und langfristige. Kurzfristige Gewinne gelten für Vermögenswerte, die innerhalb einer Haltedauer von einem Jahr verkauft werden, und unterliegen höheren Sätzen als langfristige Gewinne. Daher entscheiden sich viele Krypto-Benutzer dafür, Vermögenswerte länger als ein Jahr zu halten, um ihre Verbindlichkeiten zu reduzieren.

Die kurzfristige Kapitalertragssteuer wird mit dem gleichen Satz wie das gewöhnliche Einkommen erhoben. Steuerzahler können daher davon ausgehen, dass sie innerhalb eines Jahres zwischen 10 % und 37 % auf Gewinne aus dem Verkauf ihrer Vermögenswerte zahlen müssen. 

Die langfristige Kapitalertragsteuer wird je nach Einkommen des Steuerpflichtigen zwischen 0 % und 20 % erhoben. Der steuerfreie Freibetrag für Alleinstehende beträgt bis zu 40,400 $ für das Steuerjahr 2021 und bis zu 41,675 $ für das Steuerjahr 2022.

Es ist auch wichtig zu beachten, wie sich Kapitalverluste auf Steuerverbindlichkeiten auswirken können. Ein Kapitalverlust ist ein realisierter Verlust aus einem Vermögenswert, der zum Zeitpunkt des Verkaufs an Wert verliert. Kapitalverluste können verwendet werden, um Kapitalgewinne auszugleichen und Steuerschulden im Rahmen einer Strategie zu reduzieren, die als „Tax Loss Harvesting“ bekannt ist. Beispielsweise könnte ein Krypto-Benutzer einen DeFi-Token gekauft haben, der 2021 unterdurchschnittlich abgeschnitten hat. Er könnte sich entscheiden, diesen Vermögenswert mit Verlust zu verkaufen, um die Kapitalgewinne auszugleichen, die er aus den SOL und LUNA schuldet, die er im selben Jahr mit Gewinn verkauft hat . 

In den USA müssen Steuerzahler die IRS Formular 8949 Kapitalgewinne und -verluste zu melden.

Steuern auf NFTs

NFTs sind tokenisierte digitale Sammlerstücke, die digitale Kunst, Musik, Memes oder jede andere Art von Inhalt umfassen können. Im Jahr 2021 explodierten NFTs im Mainstream und begrüßten eine neue Welle von Anwendern im Krypto-Raum. 

Während NFTs noch eine im Entstehen begriffene Anlageklasse sind, ist es wichtig zu beachten, dass sie eine Art Kryptowährung sind. Daher fallen für NFTs in den USA und anderen Teilen der Welt Steuern an. Wie bei anderen Arten von Krypto-Assets können die Verbindlichkeiten der Benutzer von der Einkommenssteuer bis zur kurz- oder langfristigen Kapitalertragssteuer variieren. 

Es gibt zwei Hauptwege, um NFT-Gewinne zu generieren. Einer von ihnen erstellt einen NFT und verkauft ihn auf einem Marktplatz wie OpenSea. In diesem Fall fällt die Einkommensteuer an. 

Der Kauf eines NFT und dessen Verkauf auf dem Sekundärmarkt führt unterdessen dazu, dass der Benutzer der Kapitalertragssteuer unterliegt. Wenn zum Beispiel jemand im Mai einen NFT für 200 $ in Ethereum prägte und ihn im August für 6,000 $ in Ethereum verkaufte, würde die Haftung 5,800 $ betragen. Verbindlichkeiten werden basierend auf dem Dollarwert von NFTs berechnet.

In den USA müssen Anleger Gewinne und Verluste aus NFTs auf dem IRS-Formular 8949 melden.

Airdrops 

Viele Krypto-Token werden durch Airdrops an frühe Benutzer ausgegeben. Während Airdrops lukrative Renditen für aktive Krypto-Benutzer bieten können, müssen sie auch in Steuererklärungen gemeldet werden. 

Token-Airdrops gelten in den USA als Einkommensform, und ihr Wert basiert auf dem Marktwert zu dem Zeitpunkt, zu dem der Benutzer sie erhält.

Wenn zum Beispiel jemand 310.7 DYDX-Token vom Airdrop von dYdX im September 2021 erhalten und sie zu einem Marktpreis von 10 US-Dollar beansprucht hat, würde sein zu versteuerndes Einkommen 3,107 US-Dollar betragen.

Die Einkommensteuer bildet eine Kostengrundlage für die Berechnung der Veräußerungsgewinne eines Vermögenswerts. Sie ist von der Kapitalertragssteuer abzugsfähig. Wenn der Benutzer beispielsweise den 310.7 DYDX verkaufte, als die Token bei 20 $ gehandelt wurden, würde er 6,214 $ erhalten. Der realisierte Kapitalgewinn wäre die Differenz zwischen dem Gewinn von 6,214 $ und der Verbindlichkeit von 3,107 $, was 3,044 $ entspricht. Steuern würden auf den Gewinn von 3,044 $ fällig.

Im Gegenteil, wenn der Benutzer den 310.7 DYDX verkaufte, als die Token bei 6 $ gehandelt wurden, würde er 1,864.20 $ erhalten. Unter Berücksichtigung des steuerpflichtigen Einkommens von 3,107 US-Dollar würden sie einen Kapitalverlust von 1,242.80 US-Dollar realisieren. Dieser Verlust könnte von anderen Kapitalgewinnen abgezogen werden, was die Gesamtsteuerlast des Benutzers verringert. 

DeFi-Kreditvergabe und Yield Farming

Steuern fallen auch für DeFi-Aktivitäten an.

Das Verleihen von Vermögenswerten auf Plattformen wie Compound, Curve Finance und Balancer in Erwartung einer Rendite ist eine Kernkomponente von DeFi. 

Die Einkommenssteuer gilt für Yield Farming basierend auf dem Marktwert zum Zeitpunkt der Inanspruchnahme oder des Eingangs in der Brieftasche des Benutzers.

Bei DeFi werden Leihprämien typischerweise mit verzinslichen Token ausgezahlt. Zum Beispiel verdienen Kreditgeber auf Aave aToken, eine Form von ERC-20-Token, das bei einer Einzahlung geprägt wird und den eingezahlten Wert des Benutzers angibt. aToken gegen den Basiswert eingelöst werden können. Solche Token fügen der Meldung von Verbindlichkeiten eine Ebene der Komplexität hinzu, da sie mehrere steuerpflichtige Ereignisse auslösen können. 

Beispielsweise kann ein DeFi-Benutzer 10 ETH für jeweils 3,000 $ zu einem Gesamtpreis von 30,000 $ kaufen. Später könnten sie das Vermögen in einen Kreditpool von Aave einzahlen. Aave würde 10 aETH prägen, und sie bleiben an den zugrunde liegenden Vermögenswert gebunden. Wenn der ETH-Preis zehn Monate später auf 3,300 $ steigen würde, würden sie 0.1 aETH (oder 330 $) an Zinsen erhalten. 

Sie müssten die Zinsen in Höhe von 330 USD als Einkommen melden. Danach könnten sie die Einzahlung schließen und 10 aETH in 10 ETH umwandeln, wenn jeder Token bei 3,300 $ gehandelt wird. Da sie eine Summe von 33,000 US-Dollar erhalten würden, würde es einen Kapitalgewinn geben, der auf der Differenz zwischen dem Wert der Einzahlung und den abgezogenen Vermögenswerten basiert. Die Differenz zwischen der Einzahlung von 30,000 $ und der Auszahlung von 33,000 $ ergibt einen Kapitalgewinn von 3,000 $.

Die fällige Gesamtsteuer betrüge 3,000 $ plus 330 $ Zinsen, was 3,330 $ entspricht.

Auf zentralisierten Kryptowährungsleihplattformen sind solche Situationen weniger komplex. Wenn Sie beispielsweise 10 ETH auf BlockFi verleihen, können Sie 0.1 ETH direkt in die Brieftasche des Benutzers einbringen. Wenn der Nutzer keine Trades tätigt, wäre er nur einkommensteuerpflichtig. 

Liquiditäts- und Governance-Belohnungen

Die Bereitstellung von Liquidität ist eine weitere Möglichkeit, in DeFi Gewinne zu erzielen. 

An dezentralen Börsen wie Uniswap können Liquiditätsanbieter einen Teil der Handelsgebühren verdienen.

Liquiditätsanbieter erhalten automatisch einen Anteil an den Gebühren durch LP-Token, die einen prozentualen Anteil an einem Pool darstellen.

Wenn Benutzer Vermögenswerte aus einem Pool abheben, verbrennen sie den LP-Token und erhalten ihre zugrunde liegenden Vermögenswerte zuzüglich aufgelaufener Zinsen.

Solche Aktivitäten stellen einen Krypto-zu-Krypto-Handel dar und unterliegen daher Kapitalertragssteuern.

Beispielsweise kann ein Benutzer LP-Token erhalten, nachdem er ETH im Wert von 1,000 $ in einen Uniswap-Pool eingezahlt hat. Wenn sie ihr Vermögen einige Monate später abheben, wenn die LP-Token 1,100 $ wert sind, wird der Kapitalgewinn auf der Grundlage der Differenz zwischen den LP-Token und dem zugrunde liegenden Vermögenswert berechnet. Dies würde zu einem Kapitalgewinn von 100 $ führen. 

Viele DeFi-Protokolle belohnen Benutzer auch mit Governance-Token im sogenannten Liquiditätsabbau. Wenn ein Benutzer beispielsweise 10 SUSHI zu einem Marktpreis von 10 $ für die Bereitstellung von Liquidität auf SushiSwap verdient, aber den Vermögenswert nicht veräußert, würde er Kapitalgewinne aus dem Handel mit seinen LP-Token und 100 $ Einkommenssteuer auf seine SUSHI-Belohnungen schulden. Wenn der Preis von SUSHI auf 20 $ steigen würde und sie sich für den Verkauf der Token entscheiden würden, wäre die Verbindlichkeit der Kapitalgewinn von 200 $, abzüglich der Einkommenssteuerschuld von 100 $. Dies würde zu einer Haftung von 100 USD führen.

Abschließende Überlegungen

Der IRS hat keine vollständige Klarheit oder Anleitung zur Besteuerung aller Arten von DeFi-Transaktionen gegeben. So ist beispielsweise noch unklar, ob die Einzahlung von Bitcoin in Mint Wrapped Bitcoin als steuerpflichtiges Ereignis gelten würde. Es könnte argumentiert werden, dass der Austausch von BTC gegen WBTC nicht als Veräußerung des zugrunde liegenden Vermögenswerts gilt, aber die meisten Krypto-Steuerexperten sagen, dass Transaktionen und Handel als steuerpflichtige Ereignisse betrachtet werden sollten. Daher kann sogar ein einfacher Tausch von BTC zu WBTC als steuerpflichtiges Ereignis gelten. 

Viele aktive Krypto-Händler berechnen ihre Steuern mit Werkzeugen wie CryptoTrader.Tax, CoinTracker, TaxBit und TokenTax. Solche Produkte sind nützlich, um Transaktionen zu verfolgen und den Prozess der Zahlung von Steuern auf Krypto weniger umständlich zu machen. Einige Benutzer entscheiden sich dafür, einen Spezialisten zu konsultieren, bevor sie ihre Steuererklärung einreichen. Bei der Verwendung von Krypto, DeFi und NFTs ist es wichtig, sich der Steuerverbindlichkeiten für jede Aktivität bewusst zu sein. Auf diese Weise ist die Wahrscheinlichkeit eines unerwarteten Schocks geringer
Es kommt eine Steuersaison.

Offenlegung: Zum Zeitpunkt des Verfassens dieses Artikels besaß der Autor dieses Features ETH und andere Kryptowährungen. Keine der oben dargestellten Informationen ist als Steuer- oder Anlageberatung gedacht. 

Quelle: https://cryptobriefing.com/how-to-calculate-your-defi-nft-airdrop-taxes-2022/?utm_source=main_feed&utm_medium=rss