Ich möchte dem Steueranwalt Nick Richards für eine interessante Anfrage danken Meinungsstück veröffentlicht am Freitag, 1. September in Marijuana Business Daily. Nick skizziert zwei Ansätze, die Cannabisunternehmen dabei helfen könnten, jede Menge Geld von Uncle Sam zurückzubekommen. Ein uns bekannter Ansatz könnte von Cannabisunternehmen während ihrer gesamten Existenz genutzt werden. Der zweite Ansatz, der neu zu sein scheint, bezieht sich auf die Behandlung steuerpflichtiger Gewinne beim Verkauf.

Wie bei den meisten Cannabis-spezifischen Steuerstrategien konzentrieren sich diese Ansätze auf IRC § 280E, das Bundesgesetz, das Abzüge und Gutschriften für den Handel mit kontrollierten Substanzen der Kategorien I und II verbietet. Schauen wir uns zunächst den neuartigen Ansatz für Cannabis-Geschäftsverkäufer an.

Die 280E Asset-Strategie im Angebot

Nicks Theorie, die als „280E-Vermögenswert“ bezeichnet wird, geht davon aus, dass Abzüge, die 280E während des Lebenszyklus eines Cannabisunternehmens verweigert, beim Verkauf immer noch in die Geschäftsbasis oder die Basis seiner Vermögenswerte einbezogen werden können. Dies wäre in vielen Fällen äußerst wünschenswert, da eine höhere Bemessungsgrundlage geringere steuerpflichtige Gewinne beim Verkauf bedeutet.

Was ist in der Grundlage? Einfach ausgedrückt handelt es sich dabei um die Höhe der Kapitalinvestitionen, die ein Steuerzahler in ein Unternehmen oder einen Vermögenswert tätigt. Nick nennt das Beispiel eines Steuerzahlers, der ein Flugzeug für 1 Million Dollar kauft und dieses Flugzeug dann sofort für 1.5 Millionen Dollar verkauft. Die Bemessungsgrundlage des Steuerzahlers beträgt 1 Million US-Dollar; Der steuerpflichtige Gewinn würde 500,000 US-Dollar betragen. Wenn das Flugzeug jedoch eine nicht zulässige Ausgabe wäre – wie viele Ausgaben von Cannabisgeschäften unter 280E –, wäre der gesamte Verkaufspreis von 1.5 Millionen US-Dollar steuerpflichtig. Ziemlich zäh.

Betreten Sie die 280E-Asset-Theorie. Dieser Standpunkt besagt, dass 280E zwar den Abzug von Ausgaben verbietet, wenn sie einem Cannabisunternehmen entstehen, diese Ausgaben jedoch beim Verkauf erfasst werden können. Zur Unterstützung zitiert Nick CBS Corp. & Subsidiaries gegen USA („CBS Corp“), eine Entscheidung des Finanzgerichts aus dem Jahr 2012, in der festgestellt wurde, dass bestimmte nicht abzugsfähige Ausgaben als Grundlage erkennbar seien und dadurch den steuerpflichtigen Gewinn aus dem Verkauf verringern könnten. Ein solches Prinzip wäre großartig für Cannabisunternehmen. Im Gegensatz zu Unternehmen in den meisten anderen Branchen haben Cannabisfirmen zahlreiche nicht zulässige Ausgaben unter 280 E – insbesondere Einzelhändler und andere Nichtanbauer.

Anstatt sich auf meine Zusammenfassung von Nicks Zusammenfassung von CBS Corp zu verlassen, schlage ich vor, dass Sie seine kurze Abhandlung lesen. Dann schlage ich vor, dass Sie den Fall selbst lesen; oder noch besser, lassen Sie es von einem Steueranwalt analysieren und Shepardisieren Es. Abschließend benötigen Sie noch die Genehmigung des CPA, der Ihre Rücksendung vorbereitet.

Die 280E-Asset-Strategie scheint unerprobt zu sein – zumindest im Kontext Abwicklung von Cannabisgeschäften. Ich möchte noch einmal betonen, dass die Verwendung des zum Verkauf stehenden 280E-Vermögens neu zu sein scheint und dass Rechtsstreitigkeiten gegen das IRS für Cannabisunternehmen selten gut verlaufen sind. Tatsächlich, Ich habe es erklärt das andere als Champ gegen Kommissar, kein Cannabis-Steuerzahler hat einen §280E-Fall gewonnen (und davon gab es eine ganze Reihe).

Umgang mit 280E vor dem Verkauf

Der zweite Ansatz dient der Unternehmensfortführung und ergibt sich aus gesetzlichen Änderungen, die nach der Entscheidung von CBS Corp. in Kraft traten. Nennen wir diesen Ansatz den 471(c)-Ansatz, weil er gemäß § 471(c) des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 ins Spiel kommt (TCJA). In der Eigene Worte des IRS, hat das TCJA „Abzüge, Abschreibungen, Ausgaben, Steuergutschriften und andere Steuerposten geändert, die sich auf Unternehmen auswirken.“ In diesem Punkt sind sich alle einig.

Hier ist der ungetestete Teil. Wie bei der 280E-Asset-Strategie geht der 471(c)-Ansatz davon aus, dass nicht anerkannte Ausgaben im Rahmen der 471(c)-Buchhaltung nicht unwiederbringlich verloren gehen. Aus diesem Grund kann der 471(c)-Steuerzahler auch seine Kosten der verkauften Waren (COGS) angeben nicht laut eigenen Büchern und Aufzeichnungen nicht zulässig. Auf diese Weise kann ein Cannabisunternehmen ansonsten nicht abzugsfähige Ausgaben als COGS ausweisen.

Eine weitere Marihuana-Business-Tageszeitung Artikel vom letzten Monat untersucht den 471(c)-Ansatz eingehender. Vorerst möchte ich anmerken, dass wir mit mehreren Unternehmen und CPAs zusammenarbeiten, die diese Strategie umsetzen (vielleicht mehr als ich weiß). Ich möchte auch darauf hinweisen, dass mir keine IRS-Prüfungen bekannt sind, die dies verweigern or Erlauben der Strategie oder eines Rechtsstreits auf Punkt. Ich würde gerne von Leuten dazu hören.

Zusammenfassung der Cannabis-Steuerstrategie

Die gute Nachricht ist, dass diese geheimnisvollen Machenschaften und Steuerunsicherheiten bald verschwinden könnten. Wie ich letzte Woche erklärt habe, taucht „Marihuana“ auf auf dem Weg nach Zeitplan III. Das bedeutet, dass die Geißel von 280E würde nicht mehr gelten, und die Cannabisindustrie würde wie andere Branchen auf Bundesebene besteuert.

Hoffen wir, dass die Umplanung nach Plan und schnell verläuft. Bis dahin könnte es für Cannabisunternehmen eine gute Idee sein, die oben dargelegten Strategien genau unter die Lupe zu nehmen – sei es beim Verkauf oder ganz nebenbei.

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• Quelle: https://harrisbricken.com/cannalawblog/read-this-before-selling-your-cannabis-business-or-filing-your-next-tax-return/