Historisch gesehen sind Makler im traditionellen Finanzsektor (TradFi) verpflichtet, 1099-Formulare auszustellen, in denen die Gewinne und Verluste einer Person detailliert aufgeführt sind, wobei für Steuerzwecke die Kenntnis persönlicher Daten erforderlich ist. Dieses Modell passt perfekt in das TradFi-Framework, in dem Transaktionsdaten zentralisiert sind.

Je mehr wir uns jedoch der Welt der digitalen Vermögenswerte zuwenden, desto problematischer wird dieses Modell.

Erläuterung des neuen Steuerformulars 1099-DA

Die Einführung des 1099-DA-Formulars, dem Krypto-Äquivalent zum traditionellen 1099, symbolisiert den Versuch, die wilde Weite der Krypto-Transaktionen an das Steuergerüst des IRS zu binden.

Obwohl es sich scheinbar um eine geringfügige Verwaltungsaktualisierung handelt, sind die Auswirkungen weitreichend.

Die beiden übergreifenden Vorschläge des Finanzministeriums

1. „Effectuate“ neu definiert: Der Begriff „bewirken“ wird erweitert, um jede juristische Person einzuschließen, die direkt oder indirekt erleichtert die Übertragung digitaler Vermögenswerte. Dieser weitreichende Ansatz erfasst möglicherweise eine ganze Reihe von Teilnehmern im DeFi-Bereich, von Validatoren bis hin zu Wallet-Anbietern.
2. Überarbeitete Brokerdefinition: Nach den neuen Vorschlägen gelten nun Einzelpersonen und Unternehmen als Makler, die „in der Lage sind, dies zu wissen“ oder ihre Geschäftsabläufe hätten ändern können, um Kunden zu identifizieren. Diese Neudefinition könnte das Netz der gemäß 1099-Anforderungen berichtspflichtigen Unternehmen drastisch erweitern.

Was diese Änderungen für DeFi bedeuten würden

1. KYC für alles: Know-Your-Customer-Verfahren (KYC) würden sich in Bereichen durchsetzen, in denen dies in der Vergangenheit noch nicht der Fall war, etwa bei Wallet-Anbietern, DeFi-Protokollen und dezentralen Börsen. Die bloße Interaktion mit der Blockchain-Technologie könnte dazu führen, dass Benutzer und Vermittler einer invasiven Erfassung und Berichterstattung personenbezogener Daten ausgesetzt sind.
2. Universelle 1099-Berichterstattung: Jeder tokenisierte Vermögenswert, egal ob es sich um einen Non-Fungible Token (NFT), einen Stablecoin oder einen tokenisierten realen Vermögenswert handelt, würde unter das 1099-Meldesystem fallen. Dieses Mandat erstreckt sich sogar auf solche Vermögenswerte, für die es kein traditionelles Finanzanalogon gibt, das eine solche Berichterstattung erfordert.

Die Unmöglichkeit einer genauen Einhaltung der Steuervorschriften nach den neuen Vorschriften

Die vorgeschlagenen Regeln sind weit davon entfernt, die Steuerberichterstattung zu rationalisieren, sondern stiften in mehrfacher Hinsicht Chaos:

• Albträume beim Datenaustausch: Aufgrund der mangelnden Interoperabilität und Standardisierung zwischen Brokern für digitale Vermögenswerte ist die Erstellung genauer, umfassender Steuerberichte eine Fantasie. Die daraus resultierenden Diskrepanzen und Ungenauigkeiten in der Kostenberichterstattung werden die Steuersaison zu einem Albtraum der Versöhnung machen.
• Standardwerte für nicht optimierte Kostenbasis: Broker, die bei der Berichterstattung auf Kostenbasis standardmäßig auf die First-In-First-Out-Methode (FIFO) zurückgreifen – oder schlimmer noch, bei Überweisungen von innen auf eine Kostenbasis von Null –, können die tatsächliche Finanzaktivität einer Person falsch darstellen, was zu einer potenziellen Überbesteuerung und einem Durcheinander von Aufzeichnungen führen kann.
• Falsche Darstellung des Bruttoerlöses: Die Meldung von Bruttoerlösen ohne ein klares Bild der tatsächlichen Gewinne oder Verluste verzerrt die finanzielle Realität einer Person und führt zu möglicherweise irreführenden und schädlichen Steuerbescheiden.

Der Status der vorgeschlagenen Regeln und der Widerstand der Branche

Die Krypto-Community hat diese Entwicklungen nicht einfach hingenommen. Es kam zu einer Art „Finanzrazzia“, bei der über 124,000 Kommentare als Reaktion auf die vorgeschlagene Regel eingereicht wurden, was den vehementen Widerstand und die Besorgnis der Community widerspiegelt.

Aber was hat es mit der Melderegel für Transaktionen über 10 US-Dollar auf sich?

Nicht zu verwechseln mit den vorgeschlagenen Meldevorschriften für Broker, es gibt noch eine weitere Steuerregelung, die die Krypto-Community in Aufruhr versetzt: 6050I.

Das Gesetz besagt, dass Sie ab dem 1. Januar 2024, wenn Sie im Zuge eines Handels oder Geschäfts Kryptowährungen im Wert von 10 US-Dollar oder mehr erhalten, die Transaktion nun melden müssen (einschließlich Namen, Adressen, SSN/ITIN-Nummern, gezahlter Betrag usw.). Datum, Art der Transaktion usw.) dem IRS innerhalb von 15 Tagen unter Androhung einer Strafanzeige vorzulegen.

Die Regel ist eigentlich nicht neu; Es stammt aus einem Gesetz zur Bekämpfung der Geldwäsche, das es seit 1984 gibt, aber das von Präsident Biden unterzeichnete Infrastrukturgesetz wurde aktualisiert 6050I digitale Vermögenswerte einzubeziehen.

Traditionell ist gemäß Abschnitt 6050I des Internal Revenue Code (IRC) jede an einem Handel oder Unternehmen beteiligte Person, die mehr als 10,000 US-Dollar in bar aus einer einzelnen Transaktion (oder einer Reihe damit verbundener Transaktionen) erhält, dazu verpflichtet, dies zu melden Formular 8300.

Obwohl das Gesetz angeblich am 1. Januar in Kraft trat, ließ der IRS viele Fragen unbeantwortet, wie zum Beispiel:

• Auf welchem ​​Formular sollten diese Transaktionen gemeldet werden – Formular 8300 oder ein neues Formular?
• Wann wird eine Transaktion mit einem digitalen Vermögenswert als Handels- oder Geschäftstransaktion und nicht als Investition betrachtet?
• Wie soll der Empfänger eines digitalen Vermögenswerts das Formular einreichen, wenn er den Absender nicht kennt und keine Möglichkeit hat, die erforderlichen Informationen zu erhalten (z. B. Airdrops, Hard Forks, Mining- und Staking-Belohnungen, dezentrale Börsentransaktionen)?

Zur Erleichterung von Krypto- und DeFi-Organisationen, dem IRS angekündigt dass „Unternehmen bestimmte Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten nicht melden müssen, bis Vorschriften erlassen werden.“

Was passiert von hier aus?

An der Spitze dieser transformativen Veränderungen steht die Zukunft von DeFi an einem heiklen Dreh- und Angelpunkt. Die Community muss ihren energischen Diskurs fortsetzen und sich für Vorschriften einsetzen, die die Einzigartigkeit digitaler Vermögenswerte und DeFi anerkennen. Die vorgeschlagenen Regeln sind nicht nur eine Unannehmlichkeit; Sie bedrohen das eigentliche Ethos der Dezentralisierung und finanziellen Autonomie, auf dem Krypto aufgebaut ist.

Während die Absicht des IRS, die Steuerberichterstattung für digitale Vermögenswerte zu modernisieren, verständlich ist, ähnelt der aktuelle Ansatz dem Einsetzen eines quadratischen Pflocks in ein rundes Loch. Ohne eine sorgfältige Überarbeitung werden diese Vorschriften Innovationen ersticken, die Privatsphäre verletzen und die Steuerlandschaft zum Nachteil aller Beteiligten im DeFi-Ökosystem verkomplizieren.

Pat Weiß ist Mitbegründer und CEO von Bitwave, einer führenden Plattform für die Finanzierung digitaler Vermögenswerte für Unternehmen.