ملخص تنفيذي
إذا كنت قد استثمرت في العملات المشفرة أو DeFi أو NFTs، فهناك احتمال كبير أن تضطر إلى دفع الضرائب.
في هذا الدليل، سنلقي نظرة شاملة على الوضع الحالي لضرائب العملات المشفرة في الولايات المتحدة، مع التركيز على الأحداث الخاضعة للضريبة وغير الخاضعة للضريبة عبر مجموعة واسعة من استثمارات ومعاملات العملات المشفرة.
فهم الالتزامات الضريبية لمستثمري العملات المشفرة
أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية أول مبادئ توجيهية لفرض الضرائب على العملات المشفرة في القرن الرابع الميلادي. لكن ليس حتى عام 2019 هل بدأت مصلحة الضرائب في مطالبة دافعي الضرائب صراحةً بالإبلاغ عن استثماراتهم في العملات المشفرة في إقرارات ضريبة الدخل الخاصة بهم؟
ومع ذلك، ظلت الفرضية المركزية لضرائب العملات المشفرة دون تغيير منذ عام 2014 - على وجه التحديد، أن يتم التعامل مع العملات المشفرة وغيرها من الأصول الرقمية المستندة إلى تقنية blockchain على أنها ممتلكات، وليس عملة، عند تقديم الضرائب. أي معاملات تنطوي على عملات مشفرة تحقق ربحًا للمالك تخضع للضريبة بموجب القانون في الولايات المتحدة.
وبعبارة أخرى، إذا كنت تستفيد من بيع استثماراتك في العملات المشفرة، فيجب عليك الإبلاغ عنها ككسب رأسمالي ودفع الضريبة عليها. (على العكس من ذلك، إذا خسرت أموالاً في استثماراتك، فقد تتمكن من خصمها كخسارة رأسمالية.)
هل تستطيع مصلحة الضرائب حتى تتبع العملات المشفرة؟
هناك شعور سائد وخاطئ بأن مالكي العملات المشفرة مجهولون للجميع، بما في ذلك مصلحة الضرائب الأمريكية. ولكن هذا ليس صحيحا. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تتبع وتحليل ممتلكات محفظة العملات المشفرة للفرد من خلال الإفصاحات من البورصات المركزية أو من خلال تحليل بيانات blockchain. إذا أرادت مصلحة الضرائب معرفة من يملك الأصول الرقمية، فمن المرجح أن يعرفوا ذلك.
كمستثمر ودافع ضرائب، يجب عليك الإبلاغ عن أي معاملات للأصول الرقمية في السنة المالية على حسابك تشكيل 1040 عند تقديم الضرائب الخاصة بك.
بالإضافة إلى ذلك، هناك تبادلات تشفير مركزية مطلوب قانونًا تقديم النموذج 1099-K لإبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية عن المستثمرين الذين يقومون بتداولات تزيد قيمتها عن 20,000 دولار سنويًا أو لديهم أكثر من 200 معاملة سنويًا.
اتخذت مصلحة الضرائب خطوات في السنوات الأخيرة لإيجاد طرق لربط محافظ العملات المشفرة بأصحابها. تسمح لك بعض المحافظ بربط بطاقة الائتمان أو الخصم الخاصة بك. في بعض الأحيان، يمكنك مشاركة عنوان محفظتك غير الخاضعة للحضانة مع بورصة مركزية. في كلتا الحالتين، يمكن لوكلاء مصلحة الضرائب المدربين استخدام الكثير من مسارات التنقل لربط محافظ العملات المشفرة النشطة بالمتهربين من الضرائب. ونظراً لارتفاع تكلفة التهرب الضريبي، فإن المخاطرة لا تستحق المخاطرة. باختصار: دفع الضرائب الخاصة بك.
ما هي العلاقة بين مكاسب رأس المال وضرائب العملات المشفرة؟
يتم فرض ضريبة أرباح رأس المال على أي أرباح تجنيها من بيع الأصول الرأسمالية أو التصرف فيها. العقارات والأسهم والذهب، وكلها أمثلة على الأصول الرأسمالية. وكذلك الحال بالنسبة للعملات المشفرة، ويتم احتساب مكاسب رأس المال في استثماراتك المشفرة بنفس الطريقة التي يتم بها حساب نظيراتها التقليدية.
على سبيل المثال، لنفترض أنك اشتريت البيتكوين مقابل 20,000 دولار، ثم احتفظت به حتى يرتفع السعر بنسبة 25%. عندما تبيع البيتكوين بمبلغ 25,000 دولار، فإن الربح البالغ 5,000 دولار يخضع لضريبة أرباح رأس المال.
تنطبق ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الأصول المحتفظ بها لمدة سنة أو أكثر. وبالتالي، فإن العديد من المستثمرين الذين يشترون العملات المشفرة ويحتفظون بها على المدى الطويل - كما نمارس هنا في Bitcoin Market Journal - يخضعون لضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل.
وفي الولايات المتحدة، يميل معدل الضريبة على مكاسب رأس المال الطويلة الأجل إلى أن يكون أقل من ضريبة الدخل الفردي. إذا كنت تحتفظ بالعملة المشفرة لمدة تقل عن عام قبل بيعها، فإن المكاسب تعتبر قصيرة الأجل هذه الأسهم تخضع للضريبة بمعدل ضريبة الدخل القياسي الخاص بك. إن الاحتفاظ بالعملات المشفرة لأكثر من عام قبل إجراء أي عملية بيع/تداول يمكن أن يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي عليك. (سبب آخر لHODL.)
حتى كتابة هذه السطور ، فإن معدل ضريبة أرباح رأس المال هو 0%، أو 15%، أو 20%، اعتمادًا على دخلك الإجمالي الخاضع للضريبة.
Bitcoins مقابل Altcoins: ما هو الخاضع للضريبة؟
بالنسبة لحسابات الضرائب، لا يوجد تمييز بين البيتكوين والإيثريوم وأي نوع آخر من العملات المشفرة. سواء كانت إثباتًا للعمل أو إثباتًا للحصة أو العملات البديلة أو stablecoinsجميعهم يتبعون نفس القواعد الضريبية.
ما يهم أكثر هو ما إذا كانت أنشطتك الاستثمارية تعتبر "أحداثًا خاضعة للضريبة". تعتبر بعض المعاملات أحداثًا خاضعة للضريبة، والتي تحمل متطلبات والتزامات محددة مقارنة بالأحداث غير الخاضعة للضريبة.
الأحداث غير الخاضعة للضريبة لاستثمارات العملات المشفرة
تتضمن بعض الأحداث غير الخاضعة للضريبة في استثمار العملات المشفرة ما يلي:
- شراء وعقد التشفير: إذا قمت بشراء بعض الرموز المميزة بأموالك واحتفظت بها في محفظتك، فهذا لا يعتبر حدثًا خاضعًا للضريبة. ليس عليك إبلاغ مصلحة الضرائب الأمريكية بذلك. ولكن لا تنس الاحتفاظ بسجلات جيدة، حيث أن تكلفة الشراء ستحدد العبء الضريبي المستقبلي.
- نقل التشفير بين المحافظ: لا يشكل نقل الرموز التي تحملها من محفظة إلى أخرى حدثًا خاضعًا للضريبة، على افتراض أنك تمتلك كلتا المحفظتين. من الأمثلة الجيدة على ذلك نقل الرموز المميزة الخاصة بك من محفظة برمجية/حفظية إلى محفظة غير حفظية مثل Ledger Nano أو Trezor.
الأحداث الخاضعة للضريبة لاستثمارات العملات المشفرة
هناك العديد من المواقف التي تعتبر فيها معاملة العملات المشفرة خاضعة للضريبة من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية:
- بيع التشفير: إذا قمت ببيع عملة البيتكوين الخاصة بك، أو أي عملة مشفرة أخرى، بربح مقابل عملة ورقية مثل الدولار الأمريكي، فإن المعاملة تخضع للضريبة. يعتمد العبء الضريبي الخاص بك على المبلغ الذي حصلت عليه من البيع - إذا كان أقل مما دفعته في البداية مقابل العملة المشفرة، فيمكنك شطبها كخسارة رأسمالية، بحد أقصى 3,000 دولار سنويًا.
- تداول العملات المشفرة: إذا قمت باستبدال عملاتك المشفرة برمز مميز آخر بربح، فهذا يخضع للضريبة أيضًا. إليك مثال – قمت بشراء BTC بقيمة 1000 دولار. يمكنك استبدالها في وقت لاحق وتحصل على ETH بقيمة 1500 دولار. في هذه المعاملة، حصلت على ربح قدره 500 دولار، مما يجعلها حدثًا خاضعًا للضريبة.
- الحصول على أموال في التشفير: إذا كان صاحب العمل يدفع لك راتبا بالبيتكوين أو أي عملة أخرى، فإنه يعتبر دخلا خاضعا للضريبة. وبالمثل، إذا دفع لك العميل مقابل السلع/الخدمات بالعملات المشفرة، فهذا يعتبر دخلًا مكتسبًا، وهو حدث خاضع للضريبة. لاحظ أن هذا يخضع للضريبة بمعدلات الدخل العادية، وليس معدلات أرباح رأس المال.
- تشفير التعدين: إذا كنت تكسب دخلاً من تعدين البيتكوين، فسيتم التعامل معه على أنه دخل عادي ويجب الإبلاغ عنه في إقراراتك الضريبية. لا يهم ما إذا كنت تمتلك الرموز المميزة أو تبيعها على الفور. يعتبر الحصول على مكافآت التعدين دائمًا دخلاً عاديًا.
يتعين على كل من عمال المناجم الهواة والكيانات التجارية دفع ضريبة الدخل على مكافآت التعدين، وإن كان ذلك بطرق مختلفة. بالنسبة للأفراد، فهذا يعني الإبلاغ عن حسابك نموذج 1040 الجدول 1، في حين يتعين على الشركات الإبلاغ عن ذلك الجدول جيم.
ما الذي يخضع للضريبة في استثمار DeFi؟
يعد التمويل اللامركزي جبهة جديدة في مجال العملات المشفرة والاستثمار في تقنية blockchain. مع زيادة شعبيتها في عام 2021، تقدم DeFi بدائل أكثر كفاءة للخدمات المالية التقليدية. لقد أصبحت أكثر شعبية خلال ذلك الوقت، حيث اجتذبت أكثر من 178 مليار دولار من رأس المال في ذروتها.
لا تزال الحكومة الفيدرالية بصدد صياغة اللوائح الخاصة بـ DeFi. على سبيل المثال، لن يُطلب من بورصات التمويل اللامركزي تقديم تقارير إلى مصلحة الضرائب الأمريكية اعتبارًا من عام 2023. واعتبارًا من عام 2024، سيتعين على هذه المنصات إصدار نماذج ضريبية بموجب القانون القادم. قانون وظائف البنية التحتية والاستثمار.
وبالمثل، لم تصدر مصلحة الضرائب حتى الآن إرشادات مفصلة حول العديد من معاملات وسيناريوهات التمويل اللامركزي. في غضون ذلك، يجب على المستثمرين التعامل بحذر عند التعامل مع الآثار الضريبية للأنشطة التالية في التمويل اللامركزي:
- قروض التشفير: إذا كنت مقترضًا لقرض DeFi، فلن يتعين عليك دفع أي ضرائب إضافية. ومع ذلك، فإن استخدام العملات المشفرة لسداد قروضك يمكن أن يخضع للضريبة. اعتمادًا على الظروف، قد يتعين عليك الإبلاغ عن ذلك على أنه مكسب أو خسارة رأسمالية. إذا كنت مُقرض قرض DeFi، فسيتم تطبيق الضرائب، تمامًا كما هو الحال في أي نشاط إقراض آخر. إذا حققت ربحًا عند سداد القرض، فسيتم فرض ضريبة على الربح. وبالمثل، إذا قمت ببيع ضمانات القرض (عادةً ما تكون رمزًا مشفرًا)، فإن أي مكاسب رأسمالية مكتسبة ستخضع أيضًا للضريبة.
- مجمعات السيولة والستاكينغ وزراعة العائد: تكسب مكافآت عند إيداع الرموز الخاصة بك في تجمعات السيولة. يعتبر تلقي مثل هذه المكافآت من أطراف ثالثة حدثًا خاضعًا للضريبة. إن التحصيص القائم على الزوج، والذي يوجد عادةً في بروتوكولات AMM، هو حدث خاضع للضريبة ويجب الإبلاغ عنه عند الانضمام إلى البروتوكول. ومع ذلك، فإن الانضمام إلى بروتوكول التوقيع المساحي من جانب واحد ليس كذلك. ولكن لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن أي دخل من الفوائد المكتسبة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
أي الدخل المكتسب من خلال زراعة المحاصيل وسوف تخضع أيضا لضريبة الدخل. إذا كنت تتمتع بأي مكاسب رأسمالية بمرور الوقت من خلال الاحتفاظ بمكافآتك، فيجب الإبلاغ عنها بشكل منفصل لغرض مدفوعات ضريبة أرباح رأس المال.
- رموز الحوكمة/رموز المنفعة: في معظم مشاريع العملات المشفرة اللامركزية، يتم منح المشاركين رموز الحوكمة عندما يستوفون معايير معينة. تمنح هذه الرموز لحامليها حقوق التصويت والقدرة على أن يكون لهم رأي في المسار المستقبلي للبروتوكول.
يعد الحصول على رموز الحوكمة أو تلقيها حدثًا خاضعًا للضريبة. يجب أن يتم الإبلاغ عنها كدخل عادي بناءً على قيمة الرموز المميزة المحولة إلى دولارات. تنطبق نفس القواعد أيضًا على أي رموز فائدة يمنحها البروتوكول.
كيف يتم فرض ضرائب على NFTs؟
NFTs هي أصول رقمية تُستخدم لتمثيل ملكية الملكية الفكرية على blockchain، مثل الصور الرقمية أو مقاطع الفيديو أو الموسيقى أو الأعمال الفنية أو النصوص. باعتبارها فئة أصول جديدة إلى حد ما، لم تحصل NFTs بعد على الإرشادات الضريبية الكاملة من مصلحة الضرائب الأمريكية.
بينما يتم فرض ضرائب على العملات المشفرة العادية كملكية من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، تتمتع NFTs بسمات تجعلها تشبه المقتنيات المادية. يبقى أن نرى ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ستصنفها على أنها ممتلكات أو مقتنيات. وسيكون لذلك آثار في المستقبل فيما يتعلق بمعدل الضريبة.
الأحداث غير الخاضعة للضريبة لـ NFTs
- إنشاء NFTs: لا يؤدي سك أو إنشاء NFT على blockchain إلى إنشاء حدث خاضع للضريبة. قد يحمل الرمز المميز بعض القيمة، ولكن لم يتم تحقيقه بعد من قبل منشئ NFT. ليس هناك أي شرط للإبلاغ عن سك NFT.
الأحداث الخاضعة للضريبة لـ NFTs
المناطق الرمادية والخلافات
المعاملات والصفقات الأساسية التي تنطوي على العملات المشفرة مثل البيتكوين والإيثريوم واضحة إلى حد ما فيما يتعلق بقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية. ومع ذلك، عندما يتعلق الأمر بفئات الأصول الأحدث مثل NFTs وDeFi، لا تزال هناك أشياء كثيرة بحاجة إلى تحديد واضح من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية.
فيما يلي بعض الأمثلة التي يجب فيها تحليل الآثار الضريبية على أساس كل حالة على حدة:
- الرموز الملفوفة: الرمز المميز هو أصل رقمي ترتبط قيمته بعملة مشفرة أخرى راسخة. يتم استخدام هذه الرموز عندما يرغب الأشخاص في تحويل السيولة عبر سلاسل مختلفة. الأثير هو الرمز الأصلي المستخدم بشكل رئيسي في blockchain Ethereum. يمكن استخدام الأثير المغلف (WETH) عبر العديد من سلاسل الكتل المتوافقة مع ERC-20. تعتبر الرموز المميزة الملتفة منطقة رمادية رئيسية فيما يتعلق بالآثار الضريبية. ليس لدينا أي مبادئ توجيهية واضحة من مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن هذا الشأن. في حين أن بعض الخبراء يعتبرون استخدام الرموز المميزة الخاضعة للضريبة، فإن البعض الآخر لا يفعل ذلك.
- الجسور المتعددة السلاسل: مثل التغليف، يسمح التجسير متعدد السلاسل للمستخدمين بنقل سيولة العملات المشفرة عبر سلاسل كتل متعددة. اعتمادا على من تسأل، يمكن تفسيره على أنه حدث خاضع للضريبة أو غير خاضع للضريبة. تحتاج مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تقديم مزيد من الوضوح بشأن هذه المسألة.
- إعادة صياغة التمويل اللامركزي: يتم استخدام وظائف إعادة التأسيس بواسطة بعض بروتوكولات التشفير لضبط عرض العملة وبالتالي الحفاظ على بعض السيطرة على تقلبات الأسعار. في الأسواق التقليدية، تستخدم الشركات في بعض الأحيان تقسيم الأسهم وبالمثل لتقسيم الأسهم وزيادة السيولة.
لا تخضع تقسيمات الأسهم للضريبة لأنها تزيد من عدد الأسهم، ولكن قيمة الممتلكات تظل كما هي. إذا تم تطبيق هذا النهج لإعادة توزيع التمويل اللامركزي، فلن تتحمل سوى ضرائب على أرباح رأس المال المستقبلية.
ومع ذلك، هناك نهج آخر ينطوي على النظر في أي دخل من إعادة الأساس كشكل من أشكال دفع أرباح الأسهم، والتي من شأنها أن تشكل دخلا منتظما. ومع ذلك، لا يزال يتعين التوصل إلى توافق في الآراء بشأن المعالجة الضريبية المناسبة لإعادة تحديد الأساس.
ما زلنا بحاجة إلى الوضوح فيما يتعلق بالآثار الضريبية في العديد من السيناريوهات الأخرى. من الضروري البحث عن خدمات متخصص في الضرائب من ذوي الخبرة إذا كانت استثماراتك في العملات المشفرة تتضمن عناصر من DeFi وNFT ومجالات blockchain الناشئة الأخرى. وإلا فإنك تخاطر بارتكاب التهرب الضريبي عن غير قصد. تنطوي هذه الجريمة الخطيرة على غرامات محتملة وحتى أحكام بالسجن اعتمادًا على حجم الضرائب المستحقة للحكومة الفيدرالية.
نوصي بشدة باستشارة أخصائي الضرائب الخاص بك إذا كنت مشتركًا في معاملات تتضمن أيًا من هذه المناطق الرمادية.
المستثمر الوجبات الجاهزة
يساعد شراء استثماراتك المشفرة والاحتفاظ بها على المدى الطويل على تجنب الضرائب الناجمة عن عمليات البيع والشراء المتكررة.
يتجه سوق العملات المشفرة نحو عصر من اللوائح الصارمة والمراقبة الأكبر من قبل وكالات مثل مصلحة الضرائب. إذا كان لديك أي استثمارات غير معلن عنها في العملات المشفرة، فهذا هو الوقت المناسب للنظر في الآثار الضريبية المحتملة.
يوصى بشدة باستشارة متخصص في الضرائب إذا كنت تستثمر في المناطق الرمادية مثل NFTs وبروتوكولات DeFi وحالات الاستخدام. تحمل العملات المشفرة العبء الضريبي نفسه الذي تتحمله أي فئة أصول أو استثمار آخر. إذا حققت ربحًا، تأكد من دفع الضرائب.
يحصل أكثر من 50,000 مستثمر على Bitcoin Market Journal يوميًا. انقر هنا للاشتراك والانضمام إلى القبيلة.
- محتوى مدعوم من تحسين محركات البحث وتوزيع العلاقات العامة. تضخيم اليوم.
- PlatoData.Network Vertical Generative Ai. تمكين نفسك. الوصول هنا.
- أفلاطونايستريم. ذكاء Web3. تضخيم المعرفة. الوصول هنا.
- أفلاطون السيارات / المركبات الكهربائية ، كربون، كلينتك ، الطاقة، بيئة، شمسي، إدارة المخلفات. الوصول هنا.
- أفلاطون هيلث. التكنولوجيا الحيوية وذكاء التجارب السريرية. الوصول هنا.
- تشارت بريم. ارفع مستوى لعبة التداول الخاصة بك مع ChartPrime. الوصول هنا.
- BlockOffsets. تحديث ملكية الأوفست البيئية. الوصول هنا.
- المصدر https://www.bitcoinmarketjournal.com/bitcoin-cryptocurrency-defi-nft-taxes/
