هل قامت شركة القنب بخياطة الإبرة بشأن دفع الضرائب الفيدرالية لحكومة الولايات المتحدة؟ كما كتب موقع Cannabis.net في ملخصهم لـ مؤتمر بنزينجا للقنب في مياميالعديد من شركات القنب لم تكن تدفع ضرائبها الفيدرالية، وبالتالي دعم أرباحهم المبلغ عنها. لماذا لم يدفعوا ضرائبهم؟ ذو شقين، الأول هو أنهم لم يكن لديهم المال، والثاني أنهم كانوا يأملون في ذلك من خلال تقنين الفيدرالية وإزالة القانون الفيدرالي. كود 280Eيمكن أن يذهبوا إلى المحكمة ويجادلوا بأنه لم يكن عليهم دفع هذه الضرائب أبدًا لأن الحشيش أصبح قانونيًا الآن. لقد كانت استراتيجية محفوفة بالمخاطر، حيث أدت إلى تشديد مصلحة الضرائب سنة بعد سنة وتأمل في التشريع الفيدرالي.
ولكن هل نجحت استراتيجية "ركل العلبة" هذه بالفعل؟
التقطت MJ BIZ هذه الفكرة مؤخرًا وواصلت المناقشة عبر الإنترنت حول صناعة القنب. يمكن لمجموعة من الاستراتيجيات الضريبية أن تساعد شركات القنب في تخفيف العبء الضريبي عليها بموجب المادة 280E من قانون الضرائب الفيدرالي. إذا تم تطبيق السابقة القانونية الأخيرة بشكل عادل، فقد تتمكن صناعة القنب من الوصول إلى مبالغ كبيرة من المبالغ المستردة من الضرائب الفيدرالية التي لم يطالب بها أحد.
إحدى هذه الاستراتيجيات، والتي يشير إليها نيك ريتشاردز باسم "طريقة الأصول 280E"، تجد الدعم في السوابق القضائية طويلة الأمد والحكم الأخير الذي أصدرته محكمة المطالبات الفيدرالية والذي حظر الاعتراف بالخصومات كأساس.
الأساس، في هذا السياق، يتعلق بالاستثمار الذي يقوم به صاحب العمل في مؤسسته والاستثمار المقابل الذي تقوم به الشركة في أصولها. لتوضيح ذلك، إذا اشترى دافع الضرائب طائرة بمبلغ مليون دولار وباعها على الفور بمبلغ 1 مليون دولار، فإن الأساس سيكون مليون دولار، مما يؤدي إلى ربح قدره 1.5 ألف دولار.
يقبل الأصل 280E أن القسم 280E يحظر خصم التكاليف التي لا يمكن الاعتراف بها على أنها تكلفة البضائع المباعة (COGS). ويفترض أيضًا أن 280E لا يستطيع ذلك بشكل دائم عدم السماح بالاعتراف بنفقات الأعمال العادية والضرورية.
وبموجب هذه النظرية، لا يمكن خصم نفقات 280E في السنة المتكبدة. ومع ذلك، يجب السماح بها كأساس في العمل أو أصولها والاعتراف بها عند الخروج (عندما يتم بيع الشركة) أو عندما يسمح بها بموجب الطريقة المحاسبية لدافعي الضرائب (سنتحدث أكثر لاحقًا).
ينص قانون الضرائب الأمريكي على أنه إذا تم خصم تكاليف مثل الاستهلاك خلال فترة عمل الشركة، فلا يمكنك استردادها (مرة أخرى) عند الخروج.
السوابق القضائية في العمل
في قضية شركة CBS Corp. & Subsidiaries ضد الولايات المتحدة، أنشأت محكمة المطالبات الفيدرالية سابقة مفادها أن النفقات غير المسموح بها، المشابهة لمصاريف القسم 280E، يجب الاعتراف بها والسماح بها كأساس. وقد أدى هذا الاعتراف إلى تقليل الربح الخاضع للضريبة عند الخروج.
وفي هذه الحالة، تتعلق النفقات المحددة قيد النظر باستهلاك طائرة مؤجرة لشركة طيران تجارية أجنبية. في ذلك الوقت، كان قانون الضرائب الأمريكي ينص على إعفاء 30% من دخل المصدر الأجنبي من الضرائب، في حين لم يسمح بما يعادل 30% من الخصومات، وهو ما يعكس أحكام القسم 280E. استجابةً لقانون الضرائب هذا، التزمت شركة CBS Corp به من خلال خفض قيمة الطائرة بنسبة 70٪ فقط.
وفي قضية شركة سي بي إس آند التابعة لها ضد الولايات المتحدة، كان السؤال المركزي يدور حول ما إذا كان دافع الضرائب لديه الحق في خفض مكاسبه من بيع الطائرة بنسبة 30%، وهي النسبة التي لم يتم استهلاكها طوال فترة تشغيل الشركة.
جادلت مصلحة الضرائب الأمريكية في المحكمة بأن الطائرة يجب أن تعامل على أنها نوعين مختلفين من الممتلكات - أحدهما يُسمح بخصمه والآخر يُمنع عليه الخصومات بشكل قاطع، على غرار معاملة شركات القنب بموجب المادة 280E.
ومع ذلك، لم تتفق المحكمة مع موقف مصلحة الضرائب. وبدلاً من ذلك، رأت المحكمة أن الخصومات غير المسموح بها لنفقات الأعمال العادية والضرورية أدت إلى "مكاسب مضخمة بشكل خاطئ"، الأمر الذي يبرر بالتالي مطالبة دافعي الضرائب باسترداد الضريبة.
صناعة الماريجوانا على دراية تامة بمشكلة "المكاسب المتضخمة الخاطئة" الناتجة عن القسم 280E. ومع ذلك، حتى هذه اللحظة، كانت هناك حالات قليلة من استرداد الأموال داخل الصناعة.
لنفترض أن السابقة التي حددتها قضية شركة سي بي إس تنطبق على صناعة القنب. في هذه الحالة، فهذا يعني أنه من المحتمل أن يكون هناك ملايين الدولارات من المبالغ المستردة من الضرائب الفيدرالية المتاحة لشركات القنب وأصحابها عند الخروج من العمل. يمكن أن يكون لهذا آثار وفوائد مالية كبيرة للعاملين في قطاع القنب، لأنه من شأنه أن يخفف عبء الضرائب المفرطة بموجب المادة 280E.
الاستعداد للحزبيين
متى تسعى شركات القنب إلى استرداد النفقات المتعلقة بالقسم 280E، فقد يواجهون معارضة بناءً على حجة مضادة. تؤكد هذه الحجة المضادة أنه نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تتمتع بسلطة عدم السماح بشكل دائم بالاستقطاعات لبعض النفقات مثل الرشاوى والرسوم الشخصية والوجبات، فيمكنها أيضًا رفض الاستقطاعات بشكل دائم تحت 280E.
وفي قضية شبكة سي بي إس، قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية حجة مماثلة واستشهدت بحالات سابقة حيث تم رفض الاستقطاعات الخاصة بجزء الاستخدام الشخصي للطائرات بشكل دائم. ومع ذلك، صنفت المحكمة هذه القضايا بأنها "غير مناسبة" لأنها تضمنت في المقام الأول عدم السماح بالنفقات الشخصية، تختلف عن القضايا المحيطة بتكاليف 280E.
نظرًا لأن تكاليف القسم 280E تعتبر نفقات عمل عادية وضرورية، يجب على مصلحة الضرائب أن تعترف بأنه لا يمكن رفضها بشكل دائم.
يشكل حكم المحكمة في قضية CBS تحديًا أكبر للحكومة من القسم 280E. وفي قضية بنك الإحصاء المركزي، لم يكن مسموحاً لدافعي الضرائب بالمطالبة بجميع استقطاعاتهم فحسب، بل حصلوا أيضاً على إعفاء دخل من الضرائب بنسبة 30%، الأمر الذي أدى إلى تحقيق منفعة مالية كبيرة. على العكس من ذلك، يجب على شركات القنب دفع ضرائب على تكاليفها 280E، ووفقًا لقضية مكتب الإحصاء المركزي، لا تزال ملزمة بتحمل هذه النفقات حتى تخرج من الصناعة.
التطور المشجع هو أنه بفضل المادة 471 (ج) من قانون التخفيضات الضريبية والوظائف لعام 2017، قد لا تحتاج الشركات الصغيرة إلى الانتظار حتى تخرج من الصناعة.
يمثل القسم 471 (ج) حكمًا قانونيًا وطريقة محاسبية تعفي الشركات من القواعد الضريبية التي تحد عادةً من تكلفة البضائع المباعة (COGS). وبدلا من ذلك، يمكن لدافعي الضرائب الإبلاغ عن تكلفة البضائع المبيعة الخاصة بهم من خلال دفاترهم وسجلاتهم.
مثل نظرية الأصول 280E، من المتوقع أن يكون القسم 471 (ج) فعالا لأن 280E لا يمحو النفقات بشكل دائم؛ لا يجوز إلا خصمه. إذا كان القانون يوفر طريقة محاسبية تسمح بمعاملة النفقات القابلة للخصم كجزء من تكلفة البضائع المباعة، فلا ينبغي أن يمنع 280E إدراجها.
يمكّن القسم 471 (ج) دافعي الضرائب، بدلاً من مصلحة الضرائب، من تحديد تكلفة البضائع المباعة، ويمكن أن يكون بمثابة الطريقة التي تمكن من استرداد التكاليف التي لا يمكن خصمها بموجب 280E.
هذه مفاهيم معقدة تتطلب توجيهًا من متخصص ضرائب مؤهل. ومع ذلك، يبدو أن شركات القنب قد تكون أكثر جدوى من الناحية المالية مما كان متوقعا في السابق. ويرجع ذلك إلى حكم قضية مكتب الإحصاء المركزي، الذي يشير إلى أنه يمكن استرداد تكاليف 280E الحالية والسابقة عند الخروج أو دمجها في تكلفة البضائع المبيعة، بشرط أن تتماشى مع طريقة المحاسبة التي اختارها دافعو الضرائب.
وفي الختام
إن الجمع بين الاستراتيجيات الضريبية مثل "طريقة الأصول 280E" مع سابقة قضية شركة CBS Corp، يوفر الأمل لشركات القنب، ويحتمل أن تستعيد مبالغ ضريبية كبيرة. تتيح هذه الأساليب، المتجذرة في القانون، التعرف على التكاليف غير المسموح بها بموجب القسم 280E، مما يخفف الأعباء المالية في الصناعة.
280E رموز الضرائب لصناعة الماريجوانا، اقرأ...
دفعت صناعة الأعشاب مبلغًا إضافيًا قدره 1.8 مليار دولار كضرائب بفضل 280E!
- محتوى مدعوم من تحسين محركات البحث وتوزيع العلاقات العامة. تضخيم اليوم.
- PlatoData.Network Vertical Generative Ai. تمكين نفسك. الوصول هنا.
- أفلاطونايستريم. ذكاء Web3. تضخيم المعرفة. الوصول هنا.
- أفلاطون كربون، كلينتك ، الطاقة، بيئة، شمسي، إدارة المخلفات. الوصول هنا.
- أفلاطون هيلث. التكنولوجيا الحيوية وذكاء التجارب السريرية. الوصول هنا.
- المصدر http://cannabis.net/blog/news/cannabis-companies-could-be-sitting-on-billions-of-dollars-in-tax-refund-credits-from-the-irs-i
