على الرغم من تراجع مبيعات المنازل في الولايات المتحدة، حقق العديد من أصحاب المنازل أرباحًا من بيع العقارات في عام 2023. وقد تكون هذه المكاسب ممكنة إطلاق فاتورة ضريبية ويقول الخبراء إن هذا الموسم يعتمد على حجم المكاسب غير المتوقعة.

في عام 2023، حقق بائعو المنازل ربحًا قدره 121,000 دولار أمريكي من منزل الأسرة الواحدة النموذجي متوسط ​​السعر، وفقًا لـ ATTOM، قاعدة بيانات الملكية الوطنية. وهذا أقل من 122,600 دولار في عام 2022.  

لكن في بعض الأحيان تتجاوز الأرباح حدود مصلحة الضرائب الأمريكية للمكاسب المعفاة من الضرائب، و"إنها صدمة" للبائعين، كما قال المحاسب العام المعتمد ميكلوس رينجباور، مؤسس شركة MiklosCPA في لوس أنجلوس. 

ومع ذلك، قال رينجباور: "لقد تمت كتابة قوانين الضرائب لتشجيع ملكية المنازل"، والعديد من البائعين مؤهلون للحصول على إعفاء ضريبي.  

يمكن لأصحاب المنازل المنفردين حماية ما يصل إلى 250,000 ألف دولار من أرباح مبيعات المنازل من ضرائب أرباح رأس المال، ويمكن للأزواج المتزوجين الذين يقدمون طلباتهم بشكل مشترك استبعاد ما يصل إلى 500,000 ألف دولار، بشرط استيفائهم أهلية مصلحة الضرائب.

إذا كنت تمتلك العقار لأكثر من عام، فإن الأرباح التي تزيد عن 250,000 ألف دولار و500,000 ألف دولار تخضع لشروط طويلة الأجل ضرائب أرباح رأس المال، يتم فرضها بنسبة 0٪ أو 15٪ أو 20٪، اعتمادًا على دخلك الخاضع للضريبة لعام 2023. (يمكنك حساب "الدخل الخاضع للضريبة" عن طريق طرح الخصومات القياسية أو المفصلة الأكبر من إجمالي دخلك المعدل.)

وحذر رينجباور من أن هناك قواعد صارمة للتأهل لاستثناءات أرباح رأس المال البالغة 250,000 ألف دولار أو 500,000 ألف دولار. 

ينص "اختبار الملكية" على أنه يجب عليك امتلاك المنزل لمدة عامين على الأقل من السنوات الخمس الماضية قبل بيع منزلك - ولكن هذا مطلوب فقط لزوج واحد إذا كنت متزوجًا وتقدم طلبًا مشتركًا.

هناك أيضًا "اختبار الإقامة"، الذي يتطلب أن يكون المنزل هو مكان إقامتك الأساسي لمدة 24 شهرًا من السنوات الخمس السابقة للبيع، مع بعض الاستثناءات. (يمكن أن تقع فترة الإقامة البالغة 24 شهرًا في أي مكان خلال فترة الخمس سنوات، وليس من الضروري أن تكون فترة زمنية واحدة.)

يجب على كلا الزوجين استيفاء شرط الإقامة للاستبعاد الكامل.

A الإقصاء الجزئي قد يكون ذلك ممكنًا أيضًا إذا بعت منزلك بسبب تغيير موقع مكان العمل، أو لأسباب صحية أو "لأحداث غير متوقعة"، وفقًا لمصلحة الضرائب.

بشكل عام، لا يمكنك الحصول على الإعفاء الضريبي إذا حصلت على الاستثناء لبيع منزل آخر خلال عامين من تاريخ الإغلاق.

إذا تجاوزت مكاسب رأس المال الخاص بك استثناءات مصلحة الضرائب الأمريكية، فمن الممكن تقليل أرباحك عن طريق زيادة سعر الشراء الأصلي لمنزلك أو "الأساس"، وفقًا للمخطط المالي المعتمد أسونتا ماكلين، المدير الإداري لشركة Summit Place Financial Advisors في ساميت، نيو جيرسي.

يمكنك زيادة أساس منزلك عن طريق إضافة بعض التحسينات لقد قمت بها على العقار "لإطالة عمره الإنتاجي" ، وفقًا لمصلحة الضرائب.

على سبيل المثال، يمكنك تحمل تكلفة الإضافات المنزلية أو الأنظمة المحدثة أو تنسيق الحدائق أو الأجهزة الجديدة. لكن تكلفة الإصلاحات والصيانة لا يتم احتسابها بشكل عام.

وبطبيعة الحال، سوف تحتاج إلى سجلات مفصلة لإظهار دليل على التحسينات الرأسمالية، لأن "التقديرات لا تعمل عندما يتعلق الأمر بالتدقيققال رينجباور.

بعد بيع المنزل، تتلقى مصلحة الضرائب الأمريكية نسخة من نموذج 1099-S.، والذي يعرض تاريخ الإغلاق وإجمالي العائدات. لكنك تحتاج إلى أوراق لإثبات أي تغييرات في أساس منزلك.

وقال ماكلين إن الفشل في الاحتفاظ بسجلات تحسين المنزل طوال فترة الملكية يعد "خطأ شائعا".