أود أن أرسل تحية لمحامي الضرائب نيك ريتشاردز لفضوله الرأي الرأي نشرت يوم الجمعة 1 سبتمبر في الماريجوانا الأعمال اليومية. يحدد نيك طريقتين لمساعدة شركات القنب في استرداد مبالغ نقدية من العم سام. أحد الأساليب، المعروفة لنا، يمكن أن تستخدمه شركات القنب طوال مدة وجودها. ويتعلق النهج الثاني، الذي يبدو جديدا، بمعاملة المكاسب الخاضعة للضريبة عند البيع.
كما هو الحال مع معظم الاستراتيجيات الضريبية الخاصة بالقنب، تركز هذه الأساليب على آي آر سي § 280E، القانون الفيدرالي الذي لا يسمح بالخصومات والائتمانات للمتاجرين بالمواد الخاضعة للرقابة في الجدول الأول والثاني. دعونا نلقي نظرة على النهج الجديد أولاً بالنسبة لبائعي القنب التجاري.
استراتيجية الأصول 280E للبيع
تفترض نظرية نيك، التي يطلق عليها اسم "280E Asset"، أن الخصومات غير المسموح بها بواسطة 280E خلال دورة حياة تجارة القنب لا يزال من الممكن أخذها في الاعتبار على أساس العمل التجاري، أو أساس أصوله، عند البيع. وهذا أمر مرغوب فيه للغاية في كثير من الحالات، لأن زيادة الأساس يعني انخفاض المكاسب الخاضعة للضريبة عند البيع.
ما هو أساس؟ ببساطة، إنه مقدار الاستثمار الرأسمالي الذي يقوم به دافعو الضرائب في الأعمال التجارية أو الأصول. يعطي نيك مثالاً على قيام دافعي الضرائب بشراء طائرة بمبلغ مليون دولار ثم بيع تلك الطائرة على الفور مقابل 1 مليون دولار. أساس دافعي الضرائب هو مليون دولار. سيكون الربح الخاضع للضريبة 1.5 دولار. إذا كانت الطائرة عبارة عن نفقات غير مسموح بها - مثل العديد من نفقات أعمال القنب تحت 1E - فإن سعر البيع بالكامل البالغ 500,000 مليون دولار سيكون خاضعًا للضريبة. صعبة جدا.
أدخل نظرية الأصول 280E. يرى هذا الموقف أنه على الرغم من أن 280E يحظر خصم النفقات عند تكبدها من قبل شركات القنب، إلا أنه يمكن الاعتراف بهذه النفقات عند البيع. في الدعم، يستشهد نيك شركة CBS والشركات التابعة لها ضد الولايات المتحدة ("CBS Corp")، وهو قرار محكمة الضرائب لعام 2012 الذي قضى بأنه يمكن التعرف على بعض النفقات غير المسموح بها كأساس، وبالتالي يمكن أن تقلل من الربح الخاضع للضريبة من البيع. سيكون مثل هذا المبدأ رائعًا بالنسبة لشركات القنب. على عكس الشركات في معظم الصناعات الأخرى، فإن شركات القنب لديها الكثير من النفقات غير المسموح بها تحت 280E - وخاصة تجار التجزئة وغيرهم من الأطراف غير المنتجة.
بدلاً من الاعتماد على ملخصي لملخص Nick عن شركة CBS Corp، أقترح عليك قراءة معالجته القصيرة. ثم أقترح عليك قراءة القضية نفسها؛ أو الأفضل من ذلك، أن يقوم محامي الضرائب بتحليل و شيبرديز هو - هي. وأخيرا، سوف تحتاج إلى اتفاق السلام الشامل الذي يقوم بإعداد عودتك للتوقيع.
يبدو أن استراتيجية الأصول 280E لم يتم اختبارها - على الأقل في سياق أعمال القنب التجارية. سأؤكد مرة أخرى أن استخدام 280E Asset للبيع يبدو جديدًا، وأن الدعاوى القضائية ضد مصلحة الضرائب الأمريكية نادرًا ما تسير على ما يرام بالنسبة لشركات القنب. في الحقيقة، لقد شرحت أن غير ذلك شامب ضد المفوض، لم يفز أي من دافعي ضرائب القنب بقضية §280E (وكان هناك مجموعة منهم).
التعامل مع 280E قبل البيع
النهج الثاني هو الاستمرارية، وينشأ من التغييرات القانونية التي تم سنها بعد قرار شركة CBS Corp. دعنا نسمي هذا النهج 471(ج)، لأنه يدخل حيز التنفيذ بموجب المادة 471(ج) من قانون تخفيض الضرائب والوظائف لعام 2017 (TCJA). في كلمات مصلحة الضرائب الخاصة، قام قانون TCJA "بتغيير الخصومات والإهلاك والنفقات والإعفاءات الضريبية والبنود الضريبية الأخرى التي تؤثر على الشركات." وعلى هذه النقطة يتفق الجميع.
وهنا الجزء الذي لم يتم اختباره. كما هو الحال مع استراتيجية الأصول 280E، فإن النهج 471 (ج) يفترض أن النفقات غير المسموح بها لا تضيع بشكل لا رجعة فيه بموجب المحاسبة 471 (ج). ولهذا السبب، يجوز لدافعي الضرائب 471 (ج) أيضًا الإبلاغ عن تكاليف البضائع المباعة (COGS)، والتي هي ليس غير مسموح به، بحسب دفاتره وسجلاته. بهذه الطريقة، يمكن لشركة القنب الإبلاغ عن النفقات غير القابلة للخصم على أنها تكلفة البضائع المباعة.
أعمال الماريجوانا اليومية الأخرى البند من الشهر الماضي يفحص النهج 471 (ج) بمزيد من التعمق. في الوقت الحالي، سأشير إلى أننا نعمل مع العديد من الشركات والمحاسبين القانونيين المعتمدين لتنفيذ هذه الإستراتيجية (ربما أكثر مما أعرف). يجب أن أحذر أيضًا من أنني لست على علم بأي رفض لعمليات تدقيق IRS or السماح للاستراتيجية، أو أي دعوى قضائية على هذه النقطة. أحب أن أسمع من الناس حول هذا الموضوع.
اختتام استراتيجية ضريبة القنب
والخبر السار هو أن هذه الممارسات الغامضة والشكوك الضريبية قد تختفي قريباً. وكما شرحت الأسبوع الماضي، تظهر كلمة "الماريجوانا". متجهة إلى الجدول الثالث. وهذا يعني أن البلاء لن يتم تطبيق 280E بعد الآنوسيتم فرض ضرائب على صناعة القنب مثل الصناعات الأخرى على المستوى الفيدرالي.
دعونا نأمل أن تتم إعادة الجدولة وفقًا للخطة وبسرعة. وحتى ذلك الحين، قد تكون فكرة جيدة أن تقوم شركات القنب بإلقاء نظرة فاحصة على الاستراتيجيات الموضحة أعلاه - سواء عند البيع أو على طول الطريق.
- محتوى مدعوم من تحسين محركات البحث وتوزيع العلاقات العامة. تضخيم اليوم.
- PlatoData.Network Vertical Generative Ai. تمكين نفسك. الوصول هنا.
- أفلاطونايستريم. ذكاء Web3. تضخيم المعرفة. الوصول هنا.
- أفلاطون السيارات / المركبات الكهربائية ، كربون، كلينتك ، الطاقة، بيئة، شمسي، إدارة المخلفات. الوصول هنا.
- أفلاطون هيلث. التكنولوجيا الحيوية وذكاء التجارب السريرية. الوصول هنا.
- تشارت بريم. ارفع مستوى لعبة التداول الخاصة بك مع ChartPrime. الوصول هنا.
- BlockOffsets. تحديث ملكية الأوفست البيئية. الوصول هنا.
- المصدر https://harrisbricken.com/cannalawblog/read-this-before-selling-your-cannabis-business-or-filing-your-next-tax-return/
