美國國稅局 (IRS) 報稅季正式開啟。 15 年 2024 月 2023 日是加密貨幣持有者向美國國稅局 (IRS) 報告 XNUMX 年交易的截止日期。
2023 課稅年度包括 1 年 2023 月 31 日至 2023 年 XNUMX 月 XNUMX 日期間的任何活動。逾期申報、未繳納所欠稅款和加密貨幣逃稅都存在潛在風險 處罰 從罰款到監禁不等。我們將在下面介紹這些內容。
2023 年美國聯邦所得稅稅率
| 稅率 | Single | 戶主 | 共同結婚 | 已婚備案 |
| 企業排放佔全球 10% | $0，11,000美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $0，22,000美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $0，11,000美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $0，15,700美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 企業排放佔全球 12% | $11,001，44,725美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $22,001，89,450美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $11,001，44,725美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $ 15,701到 $59,850 |
| 企業排放佔全球 22% | $44,726，95,375美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $89,451，190,750美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $44,726，95,375美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $ 59,851到 $95,350 |
| 企業排放佔全球 24% | $95,376，182,100美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $190,751，364,200美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $95,376，182,100美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $95,351，182,100美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 企業排放佔全球 32% | $182,101，231,250美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $364,201，462,500美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $182,101，231,250美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $182,101，231,250美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 企業排放佔全球 35% | $231,251，578,125美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $462,501，693,750美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $231,251，346,875美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $231,251，578,100美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 企業排放佔全球 37% | $578,126 或者更多 |
$693,751 或者更多 |
$346,876 或者更多 |
$578,101 或者更多 |
資料來源：國稅局
美國聯邦所得稅的稅級適用於短期資本利得
2023年長期資本收益率
| 稅率 | Single | 戶主 | 共同結婚 | 已婚備案 |
| 0% | 高達$ 44,625 | 高達$ 59,750 | 高達$ 89,250 | 高達$ 44,625 |
| 企業排放佔全球 15% | $44,626，492,300美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $59,751，523,050美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $89,251，553,850美元到$XNUMX，XNUMX美元 | $44,626，276,900美元到$XNUMX，XNUMX美元 |
| 企業排放佔全球 20% | 超過$ 492,300 | 超過$ 523,050 | 超過$ 553,850 | 超過$ 276,900 |
資料來源：國稅局
美國如何對加密貨幣徵稅？
出於稅收目的，美國國稅局將數字資產視為 財產，不是貨幣。
一般來說，這意味著大多數與加密相關的活動都需要繳納資本利得稅。 然而，在某些情況下，美國國稅局將特定行為的加密貨幣收益視為普通收入。
在這裡，美國國稅局區分了處置或出售加密貨幣時獲得的利潤和從其他活動（例如，質押或空投）中獲得的利潤。
加密稅報告沒有最低門檻。 交易任何金額，即使是價值 100 美元的加密貨幣，仍需要向美國國稅局報告。
在我們深入探討應稅加密貨幣事件之前，讓我們先看看哪些與加密貨幣相關的活動是免稅的。
免稅加密行動
根據美國國稅局提供的最新指南，以下行為不屬於應稅事件：
- 使用法定貨幣購買加密貨幣（包括 NFT）
- 將數字資產（包括 NFT）從您的一個加密錢包轉移到您擁有的另一個加密錢包
- 鑄造 NFT
- 贈送加密貨幣（受每個 個人禮物限額：17,000 年申請 2023 美元，18,000 年申請 2024 美元）。
- 存入加密貨幣作為抵押品 DEFI 貸款
- 為慈善事業捐贈加密貨幣（受限於下文所述的資格）
- 在質押中鎖定數字資產 聰明的合同 （這不包括通過質押獲得的任何獎勵）
這裡需要強調的是 使用另一種加密貨幣購買加密貨幣是一項應稅事件。美國國稅局認為這項行動是一種處置，我們將在下面探討。
此外，慈善加密捐贈可以免稅。然而，一個 國稅局備忘錄 要求任何要求減稅超過 5,000 美元的人必須首先獲得合格的評估。
資本利得應稅行為
根據美國國稅局提供的最新指南，以下行為屬於應稅事件：
- 將任何數字資產換成另一種（包括穩定幣和 NFT）
- 出售數字資產換取法定貨幣（包括元宇宙物品或財產）
- 出售或使用數字資產來支付商品或服務
根據這種稅收待遇，只有當您出售或以其他方式處置數位資產以獲取利潤時，您才需要納稅。您所欠的金額取決於您購買資產的價格（稱為「成本基礎」）與您出售資產的價格之間的差額。
數字資產有兩種不同的資本利得稅率：
- 短期資本收益
- 長期資本收益
您支付的金額取決於您持有每項投資的時間。
處置任何持有的數位資產投資的收益 一年或以下需繳納短期資本利得稅。處分持有的收益 超過一年需繳納長期資本利得稅.
美國國稅局以與您的所得稅稅率相同的稅率對短期資本利得徵稅。 見 上面的稅級表 獲取最新數據。
美國國稅局以較低的稅率對長期資本利得徵稅，鼓勵加密貨幣投資者持有資產。
您通常會獲得“淨”收益和損失；即，您將長期資本損失應用於長期資本利得，將短期資本損失應用於短期資本利得。如果某一類別有超額損失，您可以將其與任一類型的收益相抵銷。
所得稅行動
根據美國國稅局提供的最新指南，以下行為也是應稅事件：
從上述任何行為中獲得的任何利潤都被視為普通收入，並與短期資本利得一樣徵稅。 有關最新的聯邦所得稅稅級，請參閱上面的美國聯邦所得稅稅級表。
與 Kraken 質押
美國國稅局發布了有關加密貨幣質押獎勵處理的新指南。在 收入裁定2023-14美國國稅局規定，質押獎勵必須計入納稅人獲得對獎勵加密貨幣的支配權和控制權的納稅年度的總收入中。支配和控制通常是指納稅人出售或以其他方式轉讓或撤回資產的能力。
該裁決進一步澄清，無論納稅人直接在權益證明區塊鏈上質押，還是透過在交易所質押獲得額外代幣，這種待遇都適用。包含的收入金額以納稅人獲得支配權和控制權之日獎勵的公平市場價值為基礎。
請諮詢您的稅務顧問以獲得進一步指導。
600 年獲得超過 2023 美元質押獎勵的美國客戶將收到 Kraken 的 IRS 表格 1099-MISC。 Kraken 也將將此表格發送給 IRS。此表格有助於計算 2023 年美國所得稅申報表所需的金額。
您可以了解有關 IRS 表格 1099-MISC 的更多信息 点击這裡 和 Kraken 稅表常見問題解答 点击這裡。此外，如果您不符合 1099-MISC 表格的資格，您仍應包含您在 2023 年獲得支配和控制權的任何質押獎勵。
IRS 表格 1099-B
1099-B 表格報告出售股票和其他金融工具的收益。 1099-B 表格還可以報告銷售的其他詳細信息，例如成本基礎和用於確定交易應稅收入的數據。美國納稅人使用此表格來計算出售此類工具的收益或損失。 Kraken 目前不簽發 1099-B 表格。視最終確定情況而定 數位資產經紀人擬議法規從 2025 年開始，Kraken 可能必須在 1099-B 表格上報告涉及選擇權和遠期合約的某些交易。
IRS 1099 表格報告加密貨幣銷售
15 年 2021 月 1099 日簽署的《基礎設施和投資就業法案》要求像 Kraken 這樣的加密貨幣「經紀人」向 IRS 報告數位資產的銷售情況，類似於傳統金融中的情況（如 XNUMX-B 表格） 。美國國稅局發布 數位資產經紀人擬議法規，並在這些擬議的法規中將在擬議的1099-DA 表格上報告數字資產交易的要求推遲到2025 年。我們收到了行業和納稅人對該提案的大量回應，我們希望在任何臨時措施之前對這些回應進行分析或發布最終法規。
鑑於目前僅提出這些規定，未來可能會發生變化，等待最終規定，請查看 我們支援中心的稅務部分 繼續更新。此外，即將出台的美國稅務法規將要求報告從其他交易所和錢包轉移的數位資產，我們預計在這些法規生效時納入這些法規的報告要求。
Kraken 在 2023 課稅年度不會向 IRS 提交 1099-B 表格（也不會提交類似的 1099-DA 表格），也不會向客戶發放 1099-B 表格。相反，我們為您提供下載帳戶歷史記錄的功能，如下所述。
如何計算和提交您的加密稅
計算成本基礎
對於每年只完成少量數位資產交易的投資者來說，計算稅收是一個相對簡單的過程。對於在加密貨幣領域高度活躍並參與多個平台和資產的人來說，情況可能要複雜得多。
值得慶幸的是，美國國稅局接受了幾種計算資本利得稅投資成本基礎的方法。 請務必注意，您將支付的稅款金額可能會因您選擇的選項而異。
- 先進先出 (FIFO)：最早購買的數位資產是最早出售的資產
- 最高先進先出 (HIFO)：以最高價格購買的數位資產是最早出售的資產
- 後進先出 (LIFO)：最後購買的數位資產是最早出售的資產
- 特定標識（Spec ID）：您計算每筆交易的具體成本基礎
我們還想指出，您應該將費用包括在內，作為對成本基礎和總收益的調整。 此調整將影響您的損益計算。
如果您購買加密貨幣時需要支付購置費，您可以將該費用添加到您的購買價格中以增加您的成本基礎。 同樣，當你出售加密貨幣時，你可以從你的收益中扣除銷售費用。 這種扣除是有益的，因為它會導致較低的收益或較高的損失。
第三方服務提供者（加密稅計算器）
Kraken 為您提供了以下能力 下載您的賬戶歷史 您的 Kraken 帳戶上的所有交易和其他帳戶歷史記錄。提供加密稅運算服務的第三方提供者可以利用從 Kraken 下載的 CSV 檔案來幫助您計算加密稅。
某些第三方服務提供者可能會建議，如果您透過應用程式介面 (API) 將 Kraken 帳戶連接到他們的網站，他們可以更輕鬆地計算您的應稅收入。
我們不認可任何第三方服務提供者。我們了解許多客戶使用這些服務，特別是當他們在多個交易所或錢包擁有帳戶時，我們建議採用以下最佳實踐，以確保您的帳戶和資訊安全，同時使用最適合您需求的提供者：
- 查看第三方服務提供者並了解他們採取了哪些安全措施來確保您的資訊安全
- 例如，是否可以使用 2FA 或之前是否有違規行為？
- 將透過 API 共享的資訊限制為以下選擇：查詢、查詢已關閉訂單和交易以及查詢分類帳條目
- 檢查輸出並驗證準確性和完整性
- 一旦您收到第三方服務提供者的稅務報告，請從您的 Kraken 帳戶中刪除 API 金鑰；這將限制對您帳戶的任何進一步訪問
未來的增強功能
我們期待分享我們稅務報告功能的未來增強功能，包括更新我們的 CSV 文件，以便更好地與第三方軟體提供者整合。
提交你的加密稅
計算出欠稅額後，您需要填寫以下表格。
表格 1 第 1040 頁要求您明確說明您是否在 2023 年期間的任何時間： (a) 收到（作為財產或服務的獎勵、獎勵或付款）； (b) 出售、交換或以其他方式處置數位資產（或數位資產的經濟權益）。
如果您在 2023 年期間的任何時間出現以下情況，請勾選「是」：
- 收到數位資產作為提供財產或服務的付款
- 由於獎勵或獎勵而獲得數位資產
- 透過挖礦、質押和類似活動獲得新的數位資產
- 透過硬分叉獲得數位資產
- 處置數位資產以換取財產或服務
- 處置數位資產以交換或交易另一種數位資產
- 出售數位資產
- 以其他方式處置數位資產中的任何其他經濟利益
一般而言，僅 2023 年的下列行動或交易 別 要求您勾選“是”：
- 在錢包或帳戶中持有數位資產
- 將數位資產從您擁有或控制的一個錢包或帳戶轉移到您擁有或控制的另一個錢包或帳戶
- 使用美元或其他真實貨幣購買數位資產，包括透過使用 PayPal 和 Venmo 等電子平台
對於資本利得稅，您需要完成 形式8949。如果您報告了損失，您也許可以從您的資本利得稅負債中扣除該金額。為此，您需要完成 表格1040，附表D.
對於基於加密的所得稅，大多數人將需要完成 表格1040，附表1 or 附表C.
但是，根據您的身份，您可能需要填寫不同類型的 1040 表格。
- 1040-SS 表格：適用於關島、美屬薩摩亞、美屬維京群島 (USVI)、北馬裡亞納群島聯邦 (CNMI) 和波多黎各的居民
- 表格1040-NR：適用於被視為「非居民外國人」的人
處罰
加密貨幣逃稅可能會導致嚴厲的處罰。美國國稅局 (IRS) 可以對未報告的加密貨幣收益處以高達 75% 的罰款（個人最高 100,000 萬美元，公司最高 500,000 萬美元），並且納稅年度審計可能無限期進行。根據您的具體稅務情況，可能還會有其他處罰。
此外，刑事定罪可能導致五年監禁。
如果您不確定如何計算或提交納稅申報表，建議您向稅務專業人士尋求指導。
繼續學習加密貨幣
現在您已經了解了數位資產投資是如何徵稅的，請查看我們的學習中心以獲取更多重要的加密知識：
這些資料僅供一般參考之用，並非投資建議或購買、出售、持有或持有任何加密資產或參與任何特定交易策略的推薦或招攬。 Kraken 不會也不會努力提高或降低其提供的任何特定加密資產的價格。 一些加密產品和市場不受監管，您可能不受政府補償和/或監管保護計劃的保護。 加密資產市場的不可預測性可能會導致資金損失。 任何回報和/或您的加密資產價值的任何增加都可能需要納稅，您應該就您的稅務狀況尋求獨立建議。 可能存在地理限制。
