IRS vergi sezonu Amerika Birleşik Devletleri'nde resmi olarak açıldı. 15 Nisan 2024, kripto sahiplerinin 2023 işlemlerini İç Gelir İdaresi'ne (IRS) bildirmeleri için son tarihtir.

2023 vergi yılı, 1 Ocak 2023 ile 31 Aralık 2023 arasındaki tüm faaliyetleri içermektedir. Geç beyanlar, borçlu olunan vergilerin ödenmemesi ve kripto vergi kaçakçılığının tümü potansiyel taşır cezalar para cezasından hapis cezasına kadar değişiyor. Bunları aşağıda ele alacağız.

2023 ABD federal gelir vergisi parantezleri

Kaynak: İç Gelir Servisi
ABD federal gelir vergisi için vergi dilimleri, kısa vadeli sermaye kazançları için geçerlidir.

2023 uzun vadeli sermaye kazanç oranları

Kaynak: İç Gelir Servisi

Amerika Birleşik Devletleri'nde kripto para birimi nasıl vergilendirilir?

Vergi amaçlarıyla, IRS dijital varlıkları şu şekilde ele alır: özellikpara birimi değil.

Genel olarak konuşursak, bu, kriptoyla ilgili çoğu faaliyetin sermaye kazancı vergisine tabi olacağı anlamına gelir. Bununla birlikte, IRS'nin belirli eylemlerden elde edilen kripto para birimi kazançlarını sıradan gelir olarak gördüğü bazı durumlar vardır.

Burada IRS, kripto para birimlerini elden çıkarırken veya satarken elde edilen kârlar ile diğer faaliyetlerden (örneğin, staking veya airdrop'lar) elde edilen kârlar arasında ayrım yapar.

Kripto vergisi raporlamasıyla ilgili minimum eşik yoktur. 100 $ değerinde kripto para bile olsa herhangi bir miktarda işlem yapılmasının yine de IRS'ye bildirilmesi gerekir.

Vergilendirilebilir kripto olaylarına dalmadan önce, hangi kripto ile ilgili faaliyetlerin vergiden muaf olduğuna bakalım.

Vergisiz kripto işlemleri

Aşağıdaki işlemler, IRS tarafından sağlanan en son kılavuza göre vergiye tabi olaylar değildir:

• Fiat para birimi kullanarak kripto para birimi (NFT'ler dahil) satın alma
• Dijital varlıkları (NFT'ler dahil) kripto cüzdanlarınızın birinden sahip olduğunuz başka bir kripto cüzdanına aktarma
• Darphane NFT'leri
• Kripto para birimi hediye etmek (tek başına kişi hediye limiti: 17,000 başvurusu için 2023 ABD Doları ve 18,000 başvurusu için 2024 ABD Doları).
• Teminat olarak kripto para yatırmak Defi krediler
• Hayır kurumlarına kripto para birimi bağışlamak (aşağıda belirtilen niteliklere tabidir)
• Dijital varlıkları bir bahiste kilitleme akıllı sözleşme (bu, staking yoluyla kazanılan ödülleri içermez)

Burada şunu vurgulamak önemli Başka bir kripto para birimi kullanarak kripto para birimi satın almak vergiye tabi bir olaydır. IRS, bu eylemi, aşağıda inceleyeceğimiz bir elden çıkarma olarak değerlendiriyor.

Ek olarak, hayır amaçlı kripto bağışları vergiden düşülebilir. Ancak, bir IRS muhtırası 5,000 $'ın üzerinde vergi indirimi talep eden herkesin önce nitelikli bir değerlendirme alması gerektiğini zorunlu kılar.

Sermaye kazançları vergiye tabi eylemler

Aşağıdaki eylemler, IRS tarafından sağlanan en son kılavuza göre vergiye tabi olaylardır:

• Herhangi bir dijital varlığı başka bir varlıkla takas etmek (buna stablecoin'ler ve NFT'ler dahildir)
• Fiat para birimi için dijital varlıklar satma (metaverse öğeleri veya mülk dahil)
• Mal veya hizmet bedelini ödemek için dijital varlıkları satmak veya kullanmak

Bu vergi uygulamasına göre, yalnızca bir dijital varlığı kâr amacıyla satmanız veya elden çıkarmanız durumunda vergi borcunuz olur. Borçlu olduğunuz tutar, varlık için ödediğiniz fiyat ("maliyet esası" olarak bilinir) ile onu sattığınız fiyat arasındaki farka dayanır.

Dijital varlıklar için iki farklı sermaye kazancı vergi oranı vardır:

• Kısa vadeli sermaye kazançları
• Uzun vadeli sermaye kazançları

Hangisini ödeyeceğiniz, her bir yatırımı ne kadar süreyle elinizde tuttuğunuza bağlıdır.

Elde tutulan herhangi bir dijital varlık yatırımının elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar bir yıl veya daha az kısa vadeli sermaye kazancı vergisine tabidir. Elinde tutulanların elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar bir yıldan uzun vadeli sermaye kazançları vergisine tabidir.

IRS, kısa vadeli sermaye kazançlarını gelir vergisi diliminizle aynı oranda vergilendirir. Bkz. yukarıdaki vergi parantezi çizelgeleri son rakamlar için

IRS, uzun vadeli sermaye kazançlarını daha düşük bir oranda vergilendirerek kripto yatırımcılarını HODL varlıklarına teşvik ediyor.

Genellikle kazanç ve kayıpları “net” hale getirirsiniz; yani uzun vadeli bir sermaye kaybını uzun vadeli bir sermaye kazancına ve kısa vadeli bir sermaye kaybını kısa vadeli bir sermaye kazancına uygularsınız. Bir kategoride aşırı kayıplar varsa, bunları her iki türden kazançlara karşı netleştirebilirsiniz.

Gelir vergisi işlemleri

Aşağıdaki eylemler, IRS tarafından sağlanan en son kılavuza göre vergiye tabi olaylardır:

Yukarıdaki işlemlerden herhangi birinden elde edilen tüm kazançlar, olağan gelir olarak kabul edilir ve kısa vadeli sermaye kazançlarıyla aynı şekilde vergilendirilir. En son federal gelir vergisi dilimleri için yukarıdaki ABD federal gelir vergisi dilimleri tablosuna bakın.

Kraken ile Staking

IRS, kripto para staking ödüllerinin tedavisine ilişkin yeni bir kılavuz yayınladı. İçinde Gelir Hükmü 2023-14IRS, vergi mükellefinin ödüllendirilen kripto para biriminin hakimiyetini ve kontrolünü ele geçirdiği vergilendirme yılı için staking ödüllerinin brüt gelire dahil edilmesi gerektiğine karar verdi. Hakimiyet ve kontrol genellikle vergi mükellefinin varlığı satma veya başka bir şekilde devretme veya geri çekme kabiliyetini ifade eder. 

Karar ayrıca, vergi mükellefinin doğrudan hisse kanıtı blok zincirine stake yapmasına veya bir borsada stake etme yoluyla ek token almasına bakılmaksızın bu uygulamanın geçerli olacağını açıklığa kavuşturuyor. Dahil edilebilir gelirin miktarı, vergi mükellefinin hakimiyet ve kontrolü ele geçirdiği tarihteki ödülün adil piyasa değerine dayanmaktadır.  

Daha fazla rehberlik için lütfen vergi danışmanınıza danışın.

600'te 2023 doların üzerinde staking ödülü alan ABD'li müşterilere Kraken'den bir IRS Formu 1099-MISC verilecek. Kraken ayrıca bu formu IRS'ye gönderecektir. Bu form, 2023 ABD Gelir Vergisi Beyannamenizde gerekli tutarı hesaplamanıza yardımcı olur.

IRS Form 1099-MISC hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz. okuyun ve Kraken Vergi Formları SSS okuyun. Ayrıca, 1099-MISC Formu'na uygun değilseniz, 2023'te hakimiyetiniz ve kontrolünüz altında olan staking ödüllerini yine de dahil etmelisiniz.

IRS Formu 1099-B

Form 1099-B, hisse senetlerinin ve diğer finansal araçların satışından elde edilen gelirleri rapor eder. Form 1099-B ayrıca, işlem için vergilendirilebilir gelirin belirlenmesine yönelik maliyet esası ve veriler gibi satışın diğer ayrıntılarını da rapor edebilir. ABD vergi mükellefleri bu formu bu tür enstrümanların satışından elde edecekleri kazanç veya kayıpları hesaplamak için kullanıyor. Kraken şu anda Form 1099-B'yi yayınlamıyor. İşin sonuçlanmasına bağlı olarak Dijital Varlık Komisyoncularına Yönelik Önerilen Düzenlemeler2025'ten itibaren Kraken, opsiyonlar ve vadeli sözleşmeler içeren belirli işlemleri Form 1099-B'de raporlamak zorunda kalabilir.

Kripto satışlarıyla ilgili IRS Form 1099 raporlaması

15 Kasım 2021'de imzalanan Altyapı ve Yatırım İşleri Yasası, Kraken gibi kripto para "komisyoncularının" Dijital Varlıkların satışını geleneksel finansta göreceğiniz gibi IRS'ye raporlamasını gerektiriyor (Form 1099-B gibi) . IRS yayınladı Dijital Varlık Komisyoncularına Yönelik Önerilen Düzenlemelerve önerilen bu düzenlemelerde, dijital varlık işlemlerinin önerilen Form 1099-DA'da raporlanması gerekliliği 2025 yılına kadar ertelendi. Teklifle ilgili olarak, herhangi bir geçici değişiklik yapılmadan önce analiz edilmesini beklediğimiz endüstriden ve vergi mükelleflerinden çok sayıda yanıt alındı. veya nihai yönetmelik çıkarılır.

Yönetmeliklerin yalnızca şu anda teklif edildiği ve Nihai Yönetmelikler çıkana kadar gelecekte değişikliğe tabi olabileceği göz önüne alındığında, lütfen aşağıdakileri kontrol edin: Destek Merkezimizin vergi bölümü güncellemeler için ilerliyoruz. Ek olarak, gelecek ABD vergi düzenlemeleri, Dijital Varlıkların diğer borsalardan ve cüzdanlardan transferlerinin raporlanmasını gerektirecektir ve bu düzenlemelerin raporlama gerekliliklerinin, yürürlüğe girdiklerinde dahil edilmesini bekliyoruz.

Kraken, 2023 vergi yılı için IRS'ye Form 1099-B'yi (ya da önerilen Form 1099-DA'nın eşdeğerini) sunmayacak ve müşterilere Form 1099-B'yi de vermeyeceğiz. Bunun yerine size aşağıda açıklandığı gibi hesap geçmişinizi indirme olanağı sağlıyoruz.

Kripto vergilerinizi nasıl hesaplayabilir ve dosyalayabilirsiniz?

Maliyet tabanınızı hesaplayın

Yılda yalnızca bir avuç dijital varlık işlemini tamamlayan yatırımcılar için vergilerin hesaplanması nispeten basit bir süreçtir. Kripto alanında oldukça aktif olan ve birden fazla platform ve varlıkla ilgilenen kişiler için durum çok daha karmaşık olabilir.

Neyse ki IRS, sermaye kazancı vergisine tabi yatırımların maliyet esasını hesaplamak için çeşitli yöntemleri kabul ediyor. Vergi olarak ödeyeceğiniz tutarın seçtiğiniz seçeneğe bağlı olarak değişebileceğini unutmamak önemlidir.

• İlk giren ilk çıkar (FIFO): İlk satın alınan dijital varlıklar ilk satılan varlıklardır
• En yüksek giren ilk çıkar (HIFO): En yüksek fiyattan alınan dijital varlıklar ilk satılan varlıklardır
• Son giren ilk çıkar (LIFO): En son alınan dijital varlıklar ilk satılan varlıklardır
• Özel tanımlama (Spesifikasyon Kimliği): Her işleme özel maliyet matrahını hesaplarsınız

Ayrıca, ücretleri maliyet esasınıza ve brüt gelirlerinize düzeltmeler olarak dahil etmeniz gerektiğini de belirtmek isteriz. Bu ayarlama, kazanç/kayıp hesaplamalarınızı etkileyecektir.

Kripto para satın aldığınızda bir satın alma ücreti varsa, maliyet tabanınızı artırmak için bu ücreti satın alma fiyatınıza ekleyebilirsiniz. Benzer şekilde, kripto para birimi sattığınızda, satış ücretlerini gelirinizden düşebilirsiniz. Bu kesinti faydalıdır çünkü daha düşük kazanç veya daha yüksek kayıplara neden olur.

Üçüncü taraf hizmet sağlayıcılar (kripto vergi hesaplayıcıları)

Kraken size yeteneği sağlar hesap geçmişinizi indirin Kraken hesabınızdaki tüm işlemleriniz ve diğer hesap geçmişiniz için. Kripto vergisi hesaplama hizmetleri sağlayan üçüncü taraf sağlayıcılar, Kraken'den indirilen CSV dosyasını kullanarak kripto vergilerinizi hesaplamanıza yardımcı olabilir.

Bazı üçüncü taraf hizmet sağlayıcıları, Kraken hesabınızı bir uygulama programlama arayüzü (API) aracılığıyla sitelerine bağlamanız durumunda vergiye tabi gelirinizi daha kolay hesaplayabileceklerini önerebilir. 

Hiçbir üçüncü taraf hizmet sağlayıcısını desteklemiyoruz. Müşterilerimizin çoğunun, özellikle birden fazla borsada veya cüzdanda hesapları olduğunda bu hizmetleri kullandığını anlıyoruz ve ihtiyaçlarınıza en uygun sağlayıcıyı kullanırken hesabınızı ve bilgilerinizi güvende tutmak için aşağıdaki en iyi uygulamaları öneriyoruz:

• Üçüncü taraf hizmet sağlayıcısını inceleyin ve bilgilerinizi güvende tutmak için hangi güvenlik önlemlerini aldıklarını öğrenin
  • Örneğin, 2FA mevcut mu veya daha önce ihlaller oldu mu?
• Bir API aracılığıyla paylaşılan bilgileri şu seçimlerle sınırlandırın: sorgulama, kapalı emirleri ve işlemleri sorgulama ve defter girişlerini sorgulama
• Çıktıyı gözden geçirin ve doğruluğunu ve eksiksizliğini doğrulayın
• Üçüncü taraf hizmet sağlayıcısından vergi raporunu aldıktan sonra API anahtarını Kraken hesabınızdan silin; bu, hesabınıza daha fazla erişimi sınırlayacaktır

Gelecekteki İyileştirmeler

Üçüncü taraf yazılım sağlayıcılarıyla daha iyi entegrasyon sağlamak amacıyla CSV dosyalarımızda yapılacak güncellemeler de dahil olmak üzere, vergi raporlama yeteneklerimizde gelecekte yapılacak iyileştirmeleri paylaşmayı sabırsızlıkla bekliyoruz.

Kripto vergilerinizi beyan etmek

Ne kadar vergi borcunuz olduğunu hesapladıktan sonra, aşağıdaki formları doldurmanız gerekecektir.

Form 1'ın 1040. Sayfası, 2023 yılı içerisinde herhangi bir zamanda: (a) (mülk veya hizmet karşılığında ödül, mükafat veya ödeme olarak); veya (b) bir dijital varlığın (veya dijital bir varlığa ilişkin mali çıkarın) satılması, takas edilmesi veya başka şekilde elden çıkarılması.

2023 yılı içerisinde herhangi bir zamanda aşağıdakileri gerçekleştiriyorsanız "Evet"i işaretleyin:

• Sağlanan mülk veya hizmetler için ödeme olarak alınan dijital varlıklar
• Bir ödül veya ödül sonucunda alınan dijital varlıklar
• Madencilik, staking ve benzeri faaliyetler sonucunda yeni dijital varlıklar elde edildi
• Hard fork sonucunda dijital varlıklar alındı
• Mülk veya hizmet karşılığında dijital varlıkların elden çıkarılması
• Başka bir dijital varlık karşılığında veya ticaretinde dijital varlıkların elden çıkarılması
• Dijital varlık sattı
• Aksi takdirde dijital bir varlığa ilişkin diğer mali çıkarların elden çıkarılması

Yalnızca 2023 yılında genel olarak aşağıdaki eylem veya işlemler değil mi “Evet” seçeneğini işaretlemenizi gerektirir:

• Dijital varlığı bir cüzdanda veya hesapta tutmak
• Sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz bir cüzdan veya hesaptan bir dijital varlığın, sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz başka bir cüzdan veya hesaba aktarılması
• PayPal ve Venmo gibi elektronik platformların kullanımı da dahil olmak üzere ABD veya diğer gerçek para birimlerini kullanarak dijital varlıkların satın alınması

Değer artış kazancı vergisi için tamamlamanız gerekir 8949 Form. Zarar bildirdiyseniz, bu tutarı sermaye kazancı vergi borcunuzdan düşebilirsiniz. Bunu yapmak için tamamlamanız gerekecek Form 1040, Çizelge D.

Kripto tabanlı gelir vergileri için çoğu kişinin tamamlaması gerekecek Form 1040, Çizelge 1 or C Programı.

Ancak, durumunuza bağlı olarak, farklı türde bir 1040 formu doldurmanız gerekebilir.

• Form 1040–SS: Guam, Amerikan Samoası, ABD Virgin Adaları (USVI), Kuzey Mariana Adaları Topluluğu (CNMI) ve Porto Riko'da ikamet edenler için geçerlidir
• Form 1040-NR: “Yerleşik olmayan yabancı” olarak kabul edilen kişiler için geçerlidir

cezalar

Kripto vergi kaçakçılığı ciddi cezalara yol açabilir. IRS, bildirilmemiş kripto kazançlarının %75'ine kadar para cezası verebilir (bireyler için maksimum 100,000 ABD Doları ve şirketler için 500,000 ABD Doları) ve vergi yılı denetimi süresiz olarak açık kalabilir. Özel vergi koşullarınıza bağlı olarak başka cezalar da uygulanabilir.

Ek olarak, cezai mahkumiyetler beş yıl hapis cezasına neden olabilir.

Vergi beyannamelerinizi nasıl hesaplayacağınızdan veya dosyalayacağınızdan emin değilseniz, bir vergi uzmanından yardım almanız önerilir.

Kripto hakkında öğrenmeye devam edin

Artık dijital varlık yatırımlarınızın nasıl vergilendirildiğini anladığınıza göre, daha önemli kripto bilgileri için Öğrenme Merkezimize göz atın:

• SEO Destekli İçerik ve Halkla İlişkiler Dağıtımı. Bugün Gücünüzü Artırın.
• PlatoData.Network Dikey Üretken Yapay Zeka. Kendine güç ver. Buradan Erişin.
• PlatoAiStream. Web3 Zekası. Bilgi Genişletildi. Buradan Erişin.
• PlatoESG. karbon, temiz teknoloji, Enerji, Çevre, Güneş, Atık Yönetimi. Buradan Erişin.
• PlatoSağlık. Biyoteknoloji ve Klinik Araştırmalar Zekası. Buradan Erişin.
• Kaynak: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts