Curvando-se ao inevitável

É quase certo que você está quebrando algum tipo de convenção jornalística se, ao escrever sobre tributação, deixar de começar com uma referência a Benjamin Franklin.

Seus leitores não terão um conhecimento profundo dos Pais Fundadores e de seu trabalho, mas você pode estar razoavelmente certo de que eles estarão familiarizados com a citação. Sim, você sabe qual. Aquele que diz: 'neste mundo nada pode ser dito como certo, exceto morte e impostos. '

Benjamin Franklin. Imagem via Shutterstock

É difícil discutir com Benjamin sobre isso. Ninguém ainda conseguiu enganar a morte, embora não por falta de tentativa, e parece que, mais cedo ou mais tarde, o fisco alcança todo mundo. Al Capone pode ter conseguido literalmente escapar impune de um assassinato - e de muitas outras coisas além disso -, mas até ele acabou sendo condenado por sonegação de impostos. Talvez a melhor resposta à sombria afirmação de Franklin seja citar o grande e falecido Terry Pratchett e dizer bem, pelo menos a morte não acontece todos os anos.

Sim, os impostos são parte da vida e um fato que todos devemos enfrentar. Nenhum de nós gosta de pagá-los - até mesmo as pessoas que trabalham para as autoridades fiscais têm problemas com eles os odeiam tanto quanto qualquer outra pessoa -, mas é preciso pagar. Você pode tentar de várias maneiras para evitar o pagamento de suas dívidas: mudar-se para algum paraíso fiscal do Caribe, contratar contadores duvidosos, tornar-se presidente dos Estados Unidos, mas o pessoal da Receita ainda será no seu rabo.

A mentira da terra

É tentador pensar que, ao manter a criptografia, você está de alguma forma fora do alcance das autoridades fiscais. Afinal, a criptografia é uma classe de ativos totalmente nova, não é? Ninguém descobriu como tributá-lo e, mesmo que o tenha feito, você pode simplesmente manter seus fundos em uma carteira anônima e não declará-los, certo? Errado.

IRS: hora de pagar. Imagem via WWE

Em todo o mundo, as autoridades estão cada vez mais interessadas na criptografia e aplicando cada vez mais recursos para tributá-la. É verdade que, por vários anos após o surgimento do Bitcoin, a maioria das autoridades fiscais ignorou as criptomoedas ou teve dificuldade para descobrir como lidar com elas.

Afinal, eles são uma forma inteiramente nova de dinheiro, sem qualquer apoio do governo e - no caso do Bitcoin - sem autoridade centralizada controlando-o. Uma tecnologia tão disruptiva sempre levaria tempo para ser dominada.

Não surpreenderá ninguém saber que, entre outros, o Serviço de Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) se interessou muito pela criptografia. Esconder-se do IRS não é fácil, a menos que você esteja instalado na Casa Branca ou em um grande corporação. É o maior coletor de impostos do mundo, com mais recursos, e com certeza nunca suportaria o surgimento da criptografia de lado.

Dito isso, os EUA têm teve seus problemas sobre a clareza regulatória. Embora o Departamento do Tesouro e a Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN) tenham emitido diretrizes relacionadas à criptografia em março de 2013, foi somente um ano depois, em março de 2014, que o IRS apresentou seus próprios pensamentos sobre a questão da fiscalidade.

O verdadeiro IRS. Não é o lutador dos anos 90. Imagem via Shutterstock

Passaram-se então outros seis anos antes que qualquer coisa digna de nota fosse ouvida do IRS com relação à criptografia. Nesse ínterim, outros órgãos do governo dos Estados Unidos, notadamente a Securities and Exchange Commission (SEC), entraram na briga para oferecer suas opiniões sobre como a criptografia deveria ser vista e regulamentada.

O grande número de partes interessadas é uma das razões pelas quais a regulamentação e a orientação dos EUA em torno do espaço criptográfico têm sido tão descoordenadas. Falando à Cointelegraph em 2019, Carol Goforth, Professora de Direito da Universidade de Arkansas, disse:

A autoridade regulatória nos Estados Unidos está dividida entre muitas agências diversas, e todas elas têm suas missões e interesses a defender. Além de FinCEN, SEC, CFTC e IRS, todos concordando sobre como categorizar e tratar criptoassets, você também tem 50 governos estaduais para pensar.

Essa nebulosidade e incerteza sobre como as autoridades dos EUA veem a criptografia podem ter levado alguns a uma falsa sensação de segurança. Se eles mantivessem seus acervos de criptografia em segredo, talvez houvesse uma boa chance de que a névoa da incerteza regulatória os mantivesse a salvo.

Talvez se eu ficar aqui o cobrador se esqueça de mim ... Imagem via Shutterstock

Mas o IRS tinha outras idéias. Em 2019 emitiu orientações adicionais relativos à tributação de ativos criptográficos. Suas diretrizes iniciais de 2014 afirmavam claramente que considerava ativos criptográficos tributáveis ​​e 'um bem de capital nas mãos de um contribuinte. ' Os funcionários que recebiam pagamentos em criptografia eram responsáveis ​​pelo imposto sobre os ganhos e a receita que o IRS denominou 'moedas virtuais' deveria ser relatada.

Em 2019, as águas estavam turvas, à medida que o criptoespaço evoluía e se tornava mais complexo. Questões como airdrops, hard forks e estaqueamento levantaram questões que precisavam de respostas. O IRS esclareceu devidamente sua posição sobre essas questões, mas a mensagem mais ampla permaneceu a mesma: pagar para enfrentar as consequências. Nela Visão geral das diretrizes do IRS de 2019, a procuradora fiscal Guinevere Moore resumiu a situação assim:

A necessidade de orientação adicional sobre o tratamento tributário da moeda virtual é óbvia, mas o IRS não espera que tal orientação seja emitida antes de aplicar as leis tributárias. Em vez disso, o IRS tornou a aplicação de impostos em moeda virtual uma prioridade nas divisões civil e criminal da agência. Os contribuintes que possuem moeda virtual precisam ser realistas sobre o IRS.

 Mesmo que possa haver uma falta de uma postura unificada e coerente de todos os vários órgãos reguladores dos EUA, os detentores de criptografia não devem tomar isso como uma desculpa para manter seus satélites em segredo.

OK, vamos fazer isso. Imagem via Shutterstock

Nem todos os países estão tão desesperados para tributar criptomoedas quanto os EUA e veremos alguns deles mais tarde. Muitos dos países que cobram impostos sobre a criptografia têm opiniões diferentes das do IRS. No entanto, ao examinar a espinhosa questão dos impostos criptográficos, é seguro presumir que, como em muitos outros campos, onde o Tio Sam lidera, a maior parte do resto do mundo acabará por segui-lo. O século americano ainda não perdeu o fôlego.

'Nós vemos você'

Para aqueles que persistem com a ideia de que podem ser capazes de manter o cobrador de impostos à distância, notícias recentes terá vindo como algo deprimente. Poucos dias atrás, o IRS anunciou que estava perseguindo ativamente os portadores de criptografia que até agora não declararam o que devem.

Agentes especialmente treinados estão agora executando o que foi denominado 'Operação Tesouro Oculto', a fim de rastrear aqueles que estão escondendo seus ativos criptográficos. Isso pode incluir aqueles que simplesmente não declararam quaisquer lucros da negociação de criptografia, mas também aqueles que procuram ocultar suas atividades de forma mais ativa.

Sim, eles estão assistindo. Imagem via Shutterstock

Uma área particular de escrutínio é o que o próprio IRS chama de “assinaturas de evasão fiscal” - sinais de que medidas mais proativas podem ter sido tomadas para manter a criptografia fora das declarações de impostos. Essas assinaturas incluem truques como 'estruturar' transações para mantê-las abaixo do limite de US $ 10,000 para relatórios, bem como usar empresas de fachada para mover ativos.

Aqueles que procuram enganar o IRS devem estar cientes de que as ferramentas disponíveis para o fisco estão se tornando mais sofisticadas. Isso, combinado com o fato de que os blockchains facilmente registram e armazenam de forma imutável todas as transações feitas neles, estão tornando cada vez mais difícil o ocultamento de ativos criptográficos com sucesso.

As empresas de análise de blockchain são um grande negócio atualmente e continuarão a crescer em popularidade. Talvez o mais conhecido seja Chainalysis, que afirma que funciona com 'agências governamentais, bolsas, instituições financeiras e empresas de seguros e cibersegurança em mais de 50 países. '

Chainalysis. Trabalhando para o Homem. Imagem via Chainalysis

Ao falar sobre seu trabalho com agências governamentais, Chainalysis enfatiza o combate aos criminosos que usam criptomoedas para financiar 'crimes como lavagem de dinheiro, financiamento do terrorismo e tráfico de pessoas.'Um hodler tentando manter sua pilha em segredo pode não estar no mesmo nível que alguém que usa bitcoin para financiar uma célula terrorista, mas ambos são criminosos aos olhos do IRS.

Empresas como Chainalysis, bem como outras empresas de análise, como Elliptic e Elemento possibilita que empresas como o IRS acompanhem quem está comprando e vendendo criptografia e para que a estão usando. Esses e outros dados podem dar uma boa ideia de quem está sendo sincero sobre o que eles possuem e quem não está. Se você é um contribuinte americano que se enquadra na última categoria, sim, você deve se preocupar.

O IRS já tomou medidas para combater a subnotificação crônica de interesses criptográficos dos contribuintes. Em 2017, enfrentou a Coinbase, solicitando acesso por meio de convocação aos cadastros de seus clientes. Quando a Coinbase se recusou a disponibilizar as informações, o caso foi a tribunal.

O IRS argumentou que, apesar da Coinbase ter cerca de seis milhões de clientes e processar cerca de US $ 6 bilhões em bitcoin entre 2013 e 2015, menos de 1,000 formulários IRS 8949 relataram transações criptográficas. O tribunal executou a intimação, observando:

Que apenas 800 a 900 contribuintes relataram ganhos relacionados ao bitcoin em cada um dos anos relevantes e que mais de 14,000 usuários do Coinbase compraram, venderam, enviaram ou receberam pelo menos $ 20,000 em bitcoins em um determinado ano sugere que muitos usuários do Coinbase não podem estar relatando seus ganhos. O IRS tem um interesse legítimo em investigar esses contribuintes.

Batalha das grandes armas. Imagem via Troca de Notícias Semanal

A vitória sobre a Coinbase deu confiança ao IRS para buscar maior conformidade da indústria e a notícia da Operação Tesouro Escondido mostra que ela não perdeu o foco.

Imposto criptográfico em todo o mundo

À medida que o setor de criptoassets continua a se desenvolver, as autoridades fiscais em todo o mundo estão constantemente tentando se atualizar. No Reino Unido, Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) admite isso site do Network Development Group, onde afirma que,

O HMRC analisará os fatos de cada caso e aplicará as disposições fiscais relevantes de acordo com o que realmente aconteceu (e não por referência à terminologia). Nossas visões podem evoluir ainda mais à medida que o setor se desenvolve.

 Dito isso, a posição do HMRC sobre a taxabilidade da criptografia é clara. Ele considera que os ativos criptográficos de um indivíduo estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital (CGT) quando alienados 'na grande maioria dos casos. ' Em alguns casos, como se um indivíduo recebe pagamento de seu empregador em criptografia, ou através de um lançamento aéreo ou atividades de mineração, o imposto de renda e o seguro nacional são considerados devidos sobre ele.

HMRC: Her Majesty's Raking in Cash. Imagem via Shutterstock

Se você tiver prejuízo no comércio de criptografia no Reino Unido, isso poderá ser compensado com sua receita para reduzir potencialmente seus impostos. Parece que as autoridades fiscais do Reino Unido consideram a criptografia muito parecida com qualquer outro ativo e a vêem como propriedade sujeita a imposto sobre herança. Embora o HMRC possa carecer da postura obstinadamente agressiva do IRS, ele também é inequívoco em seu desejo de taxar a criptografia sempre que possível.

A situação é semelhante na Austrália, onde novamente CGT é pagável se você descartar seus ativos criptográficos. Também é aplicável se você trocar um ativo criptográfico por outro, com o Australian Taxation Office (ATO) dizendo:

Como você recebe uma propriedade em vez de dinheiro em troca de sua criptomoeda, o valor de mercado da criptomoeda que você recebe deve ser contabilizado em dólares australianos.

 O mesmo é verdade no Canadá, onde a CGT ou o imposto de renda são devidos. A Agência de Receitas do Canadá (CRA) afirma que,

… Geralmente trata a criptomoeda como uma mercadoria para fins da Lei do Imposto de Renda. Qualquer receita de transações envolvendo criptomoeda é geralmente tratada como receita de negócios ou ganho de capital, dependendo das circunstâncias. Da mesma forma, se os ganhos se qualificarem como receita de negócios ou ganho de capital, quaisquer perdas serão tratadas como perdas de negócios ou perdas de capital.

Imagem - algo canadense

No mundo anglófono, de qualquer forma, a legislação tributária criptografada parece estar desenvolvendo um nível de consistência, com os governos considerando aqueles ganhos loucos que todos nós temos obtido como ativos de capital. Isso significa que, se você mora em um dos países mencionados acima, é sua responsabilidade certificar-se de que está apto a cumprir as regras estabelecidas. Para aqueles que vivem em outros lugares, a Biblioteca do Congresso reuniu um resumo útil de legislação de outros territórios.

Controle de seus impostos

Existem algumas etapas que você pode seguir para garantir que esteja em dia com suas obrigações fiscais no que diz respeito aos seus acervos de criptografia. O primeiro é aplicável a obrigações fiscais de qualquer tipo: boa manutenção de registros. Fique por dentro do que você vendeu e do que comprou, bem como de todos os lucros e perdas.

A maneira mais fácil de fazer isso é usar uma planilha (o Planilhas Google funciona bem para essa finalidade) e atualizá-la sempre que você fizer uma transação. Dessa forma, você pode manter um registro em execução e ter tudo em um só lugar quando chegar a hora de fazer esses impostos.

Além disso, há uma série de ferramentas on-line úteis que você pode usar para ajudar a tornar mais fácil o processo de gerenciamento de seus impostos criptográficos. Guy cobriu quatro dos melhores do ano passado no vídeo dele. Isso inclui os gostos de Koinly e CryptoTrader.Tax, ambos oferecem plataformas fáceis de usar que podem processar suas transações criptográficas e fornecer um relatório personalizado sobre o que você deve.

Outra plataforma não abordada no vídeo é Contabilidade, que também se comercializa como 'a plataforma de criptografia e Bitcoin tudo-em-um.' Além dos impostos, também permite que você acompanhe sua carteira e os mercados. A plataforma que realmente paga o imposto para você e permite que você continue com a vida em paz, infelizmente, ainda não é uma realidade. Algo para os desenvolvedores por aí ponderarem, talvez?

Imposto criptográfico feito, tudo bem. Imagem via Shutterstock

Alternativamente, se você é um daqueles tipos libertários extremos que consideram a própria ideia de tributação uma afronta à decência humana, então você poderia ir para um dos países que têm uma atitude mais relaxada em relação à criptografia de tributação.

Começar longe de tudo

Um punhado de países decidiu evitar o tipo de imposto sobre a criptografia que geralmente é encontrado em outros lugares. Ao ouvir isso, você pode presumir que esse é o tipo de país onde qualquer pessoa com um passado sombrio pode comprar uma nova vida se subornar os funcionários certos, mas você está errado.

A Alemanha está no topo da lista (sim, Alemanha!), Pois o governo não impõe CGT aos ativos detidos por mais de um ano. Os reguladores alemães não veem o bitcoin como uma moeda, então também não o tributam do ponto de vista da renda, embora todas as transações de bitcoin também sejam isentas de IVA.

Frankfurt, Alemanha. Ocupado estando totalmente relaxado sobre criptografia. Imagem via Shutterstock

Enquanto isso, em Cingapura, a CGT não existe, o que significa que aqueles que manobram seus sats estão isentos de pagar qualquer imposto sobre eles. No entanto, se você tiver uma empresa sediada lá que comercializa criptografia, incorrerá em imposto de renda sobre todos os lucros que obtiver. Você tem uma boa chance de qualificação para residência em Cingapura, se você também for do tipo empreendedor.

Se Cingapura não é o canto do Sudeste Asiático para você, a vizinha Malásia pode ser uma aposta melhor. CGT também não é uma coisa aqui, e nenhum outro imposto é cobrado sobre criptomoedas ou suas transações.

De volta à Europa, Portugal tornou a criptografia isenta de IVA e de imposto de renda para pessoas físicas, embora as empresas sejam responsáveis ​​pelo imposto sobre seus ganhos de criptografia. Enquanto isso, Malta irá tributar os lucros obtidos com o comércio, mas não os ativos criptográficos de longa data.

Lisboa, Portugal. Um local ensolarado para evitar taxas de criptografia. Imagem via Shutterstock

A Suíça já é o lar de alguns grandes nomes da criptografia, incluindo a Fundação Ethereum e a Associação Libra, mas tributa os lucros da mineração de criptografia, comércio profissional e renda de salários. No entanto, se você negociar exclusivamente para seu próprio benefício, os ganhos de criptografia mais uma vez estão isentos da CGT. Dito isso, o governo suíço cobra um imposto geral sobre a riqueza que inclui qualquer propriedade de criptografia que um indivíduo possa ter. O custo de vida lá também é muito alto.

Por fim, a Bielorrússia pode não estar no topo da lista de lugares para morar que a maioria das pessoas deseja, mas se você possui criptografia, talvez valha a pena considerar. Tanto a mineração quanto a detenção de criptografia são isentas de impostos até pelo menos 2023, graças a uma lei de 2018 que legalizou todas as atividades relacionadas à criptografia no país. Um pouco fora do caminho, talvez, mas esses fiscais têm um longo alcance.

Um mal necessário

Ninguém gosta de pagar impostos. Ele existe desde sempre e não vai desaparecer. É verdade que a chegada da criptografia pegou autoridades fiscais de todo o mundo de surpresa e, pelo menos por um tempo, esses ganhos puderam ser mantidos fora dos livros. Mas não mais. Há muito dinheiro em jogo para os governos conseguirem ignorar o espaço criptográfico ou esperar que ele desapareça. A criptografia é um grande negócio, veio para ficar e por isso os poderes instituídos querem sua fatia do bolo.

O cobrador de impostos vem, sim, ele vem. Imagem via Shutterstock

O IRS está liderando a acusação contra aqueles que querem evitar o pagamento de impostos sobre sua criptografia e, com especialistas em análise de blockchain apoiando-os, será impossível para todos, exceto o hodler mais sofisticado, manter seus satélites longe de olhos curiosos. Os homens de terno não são idiotas e estão ficando tão sábios a tudo que a criptografia tem a oferecer quanto o resto de nós.

Muitos argumentarão que as criptomoedas devem oferecer ao indivíduo liberdade do mundo das finanças convencionais - uma liberdade que deve incluir tributação, bem como tudo o mais. Outros dirão que a criptografia deve ser sobre a construção de uma sociedade mais justa - uma que permanecerá indefinida se as pessoas forem capazes de acumular uma vasta riqueza e não forem forçadas a compartilhá-la. Inferno, já há o suficiente deles, realmente precisamos de mais?

O debate entre os libertários (anti-taxxers?) E aqueles que veem a necessidade milenar de tributação nunca será resolvido. Talvez embora todos possamos concordar com Ido com o vento autora Margaret Mitchell, que escreveu nesse mesmo livro: 'Morte, impostos e parto! Nunca há um momento conveniente para nenhum deles.

Imagem em destaque via Shutterstock

Fonte: https://www.coinbureau.com/analysis/crypto-tax-enforcement/