Gli investitori preferiscono investire in Delaware C Corps che non consentono ai fondatori di subire perdite fiscali personali per le spese anticipate. Molti fondatori sono tentati di optare per una S-Corp che consenta un trattamento fiscale pass-through simile a quello di una LLC. Anche se all’inizio potrebbe trattarsi di un piccolo guadagno a breve termine, può metterne a repentaglio uno molto più ampio guadagno esentasse in futuro (oltre 10 milioni di dollari). La maggior parte delle startup tipiche dovrebbero evitare di modificare il loro trattamento fiscale; se sembra davvero importante è meglio affidarsi ad un professionista.
Spiegazione delle elezioni della S-Corp
L'Internal Revenue Code (IRC) fornisce alle C-Corporation la possibilità di eleggere lo status di pass-through: possono semplicemente presentare il modulo 2553, che trasforma la C-Corporation in una "Small Business Corporation", popolarmente conosciuta come S-Corporation.
Per essere ammissibile, una società non può operare in determinati settori e deve avere meno di 100 azionisti, tutti individui (o "alcuni trust" e proprietà immobiliari) anziché società o società di persone, e tutti residenti nel paese. Stati Uniti. Inoltre, una S-Corporation può avere solo una classe di azioni.
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Ciò fa sembrare una S-Corp perfetta per una startup inizialmente finanziata dal fondatore. Cancella alcune perdite iniziali, quindi quando arrivano i tuoi primi investitori, abbandoni semplicemente la tua elezione a S-Corporation e ti trasformi in una C-Corp favorevole agli investitori con la possibilità di emettere azioni privilegiate che insisteranno per l'acquisto. Inoltre, gli investitori professionali spesso effettuano investimenti attraverso una società o una partnership, entrambe compromettenti per lo status di S-Corp.
Per quanto le elezioni del Sottocapitolo S risolvano il problema fiscale, si scopre che in realtà ci sono milioni di ragioni per cui un fondatore ad alta crescita potrebbe voler iniziare direttamente come C-Corp e rimanere tale.
Perché invece vorresti essere una C-corp
C-Corps può eliminare le tasse fino a dieci milioni di dollari o più dai tuoi guadagni personali. In determinate circostanze, le azioni emesse da C-Corporations contano come azioni qualificate per piccole imprese (QSBS) e, dopo cinque anni di proprietà, i guadagni realizzati sul valore di queste azioni possono essere cancellati dalle imposte personali dell'azionista fino a $ 10,000,000 o 10 volte la base rettificata dell'azionista nel titolo, a seconda di quale sia maggiore.
Il kicker? Le azioni della S-Corp non sono idonee a beneficiare di questo vantaggio, così come non lo è alcuna forma di partecipazione in una LLC. Inoltre, la società deve essere una C-Corp per un periodo sufficiente per tutto il periodo di detenzione di 5 anni. Questo è puramente un vantaggio per le C-Corporations, ed è il motivo per cui gli imprenditori ad alta crescita, quelli che stanno ottimizzando per un’uscita o una IPO, scelgono l’approccio C-Corp.
Potrebbero esserci alcuni casi selezionati in cui un'elezione di S-Corp ha senso per la tua startup, ad esempio un'attività ad alta intensità di capitale con perdite iniziali eccessive, ma se la stai considerando, sappi che ci sono molte sfumature e altre implicazioni significative da considerare è meglio collaborare con consulenti legali e contabili professionisti se stai provando qualcosa di non standard. Esistono pochissimi precedenti legali per ciò che conta come “sufficientemente tutto” per quel periodo di detenzione, quindi cercare di essere cauti con i tempi è rischioso; parla con un avvocato prima di archiviare qualsiasi cosa.
In fin dei conti, questa è la domanda a cui devono rispondere tutte le startup che considerano lo status di LLC o S-Corp: la possibilità di risparmiare una piccola somma in tasse detratte dal proprio reddito personale quest’anno vale la pena pagare potenzialmente le tasse su un massimo di dieci milioni di dollari di guadagni quando diventerai grande?
In che modo il controllo missione può aiutare
Le domande delle S-Corp sorgono spesso durante le nostre sessioni di orientamento, in particolare riguardo alle azioni dei fondatori e alle implicazioni fiscali. Di recente, in Mission Control, abbiamo ospitato una sessione specializzata di domande e risposte con l'esperto fiscale Bert Wilson di KMK Ventures. Questa esclusiva sessione di approfondimento è stata progettata per fornire ai fondatori chiarezza su varie considerazioni fiscali e affrontare eventuali domande o dubbi persistenti. A differenza di un tipico webinar, questa sessione intima ha dato al nostro pubblico l'opportunità di impegnarsi direttamente e ricevere informazioni utili.
Anche tu puoi accedere al programma di supporto all'avvio dedicato di Gust, Mission Control. È progettato su misura per eliminare il rumore e fornire un accesso conveniente a esperti che risponderanno a tutte le tue domande su argomenti come S-Corps e QSBS.
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Questo articolo è inteso solo a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale, contabile o legale. La situazione di ognuno è diversa! Per un consiglio alla luce delle tue circostanze uniche, consulta un consulente fiscale, un contabile o un avvocato.
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- Fonte: https://gust.com/blog/the-misleading-attractiveness-of-s-corp-elections/
