Se hai effettuato qualsiasi tipo di transazione di criptovaluta nell'ultimo anno, è molto probabile che dovrai segnalarlo nella tua dichiarazione dei redditi. Le transazioni includono, ma non sono limitate a, acquisto, vendita, trading, mining, staking, dare e / o ricevere criptovaluta, e questo vale sia che la transazione sia avvenuta nel Regno Unito, in America o anche in una delle tante affiliate di questo paese paradisi fiscali. Ciao Bermuda! Fondamentalmente, se hai mai usato la crittografia, Her Majesty's Revenue & Customs (HMRC) vuole saperlo.

Ma in realtà elaborare la tua tassa sulla criptovaluta può essere difficile e ci sono molti aspetti diversi che devi considerare quando prepari la tua dichiarazione dei redditi. Eppure con HMRC che mantiene gli investitori crittografici del Regno Unito esattamente sotto i riflettori, è più importante che mai che tu sappia cosa stai facendo e come segnalare correttamente i tuoi obblighi fiscali.

Per aiutarti nel tuo percorso, abbiamo compilato una guida completa alle attuali regole relative alla criptovaluta e alle tasse nel Regno Unito. Sebbene questa guida sia basata sulle ultime informazioni di HMRC, non siamo esperti fiscali e le informazioni che troverai di seguito non dovrebbero essere considerate un sostituto della consulenza professionale. Se hai bisogno di una guida più specifica, visita Guida di HMRC alle criptovalute oppure contattali direttamente allo 0300 200 3300.

In che modo HMRC vede la criptovaluta?

Il punto di vista di HMRC sulla criptovaluta è, in una parola, in evoluzione. Tuttavia, ci sono alcune cose che sappiamo per certo.

In primo luogo, non vedono la criptovaluta come denaro ma piuttosto come una risorsa, come l'acquisto di un'azione in una società. Ciò significa che la vendita o lo smaltimento della tua criptovaluta si tradurrà in un evento di guadagni in conto capitale, anche se stai utilizzando quella criptovaluta per acquistare qualcosa. In altre parole, ciò significa che le regole fiscali che si applicano all'acquisto e alla vendita di azioni si applicano anche all'acquisto e alla vendita di criptovalute.

In secondo luogo, distinguono tra tre diversi tipi di criptovalute (la loro terminologia preferita): token di scambio; gettoni di utilità; e token di sicurezza. La stragrande maggioranza delle criptovalute sono token di scambio, che si riferiscono alla loro capacità di essere scambiati per valore o detenuti come investimenti. I token di utilità sono quelli che possono essere utilizzati solo all'interno di determinati framework (ad esempio, i token dei fan emessi da una squadra di calcio), mentre i token di sicurezza rappresentano beni o debiti del mondo reale.

L'HMRC suggerisce che tutti e tre saranno considerati in modo simile dal punto di vista fiscale, ma nell'improbabile eventualità che tu stia trattando ampiamente in token di utilità e sicurezza potresti dover contattare l'HMRC per una guida specifica.

Infine, l'imposta che dovrai pagare su una determinata transazione dipende da due cose: se sei un investitore o un trader; e se la transazione è considerata una plusvalenza o un reddito imponibile.

Sono un investitore o un trader?

La prima cosa che devi fare è capire se sei classificato da HMRC come investitore o trader.

Investitore

Un investitore è qualcuno che acquista e vende principalmente criptovalute come strumento di investimento personale. In questo caso, il tuo reddito proverrà principalmente da plusvalenze a breve e lungo termine, nonché da staking, fork e airdrop.

La maggior parte delle persone che interagiscono con le criptovalute saranno considerate investitori e, come regola generale, le loro transazioni in criptovaluta saranno soggette all'imposta sui guadagni in conto capitale (CGT).

commerciante

Un trader è qualcuno la cui attività principale e fonte di reddito è l'acquisto e la vendita di criptovaluta. Piuttosto che valutare ogni transazione come un evento di plusvalenza, i trader trattano invece i loro profitti come reddito personale.

Diventare un trader non è semplicemente una questione di trading di criptovaluta. Devi fare trading con frequenza, volume e raffinatezza sufficienti per eseguire un'operazione di trading finanziario da una sola persona. L'HMRC si preoccupa di sottolineare la natura elevata ed eccezionale di questa soglia: in pratica, se vieni qui per una consulenza fiscale probabilmente non si applica a te. Puoi trovare ulteriori informazioni sui requisiti e sulle conseguenze di diventare un trader di criptovaluta qui.

Imposta sulle plusvalenze (CGT)

HMRC classifica la valuta digitale come una risorsa, proprio come una casa o un'azione in una società, il che significa che devi valutare le tue plusvalenze ogni volta che vendi, scambi o cedi la tua criptovaluta. Di seguito esaminiamo più dettagliatamente tutti i diversi tipi di eventi relativi alle plusvalenze.

Nota che un evento di plusvalenza si verifica solo quando effettui effettivamente qualcosa con la tua crittografia. Se acquisti semplicemente e HODL, non devi pagare le tasse sulla tua criptovaluta, anche se il valore del tuo portafoglio aumenta (o diminuisce) in modo significativo.

Guadagni

Se realizzi un profitto su una transazione, dovrai pagare le tasse sulla tua plusvalenza. Ad esempio, se acquisti 1 bitcoin a £ 7000 (questa è la cosiddetta "base di costo") e lo vendi sei mesi dopo per £ 10,000, hai realizzato una plusvalenza di £ 3000 e dovrai pagare le tasse quell'importo.

Costi ammissibili

Il costo consentito è il costo del criptoasset che hai acquisito meno eventuali detrazioni disponibili. Questi includono le commissioni di transazione addebitate da uno scambio, le commissioni di rete addebitate per inserire la transazione sulla blockchain e qualsiasi commissione professionale relativa alla vendita (rilevante principalmente se stai conducendo vendite over-the-counter).

Quindi, nell'esempio sopra, se uno scambio ti addebitava £ 5 per vendere il tuo bitcoin, la tua plusvalenza sarebbe effettivamente £ 2995.

Raggruppare le tue criptovalute

Se hai acquistato un bene più volte, puoi mettere insieme tutti i costi di acquisizione per creare un prezzo medio.

Supponiamo che tu acquisti un bitcoin nel 2017 per £ 3000 e poi acquisti un altro bitcoin nel 2019 per £ 7000. Ciò significa che la base di costo aggregata dei tuoi due bitcoin è ora di £ 5000. Se poi vendi uno dei tuoi bitcoin per £ 9,000, la tua plusvalenza sarà di £ 4000.

Minusvalenze

Se invece la tua criptovaluta vale meno quando la vendi rispetto a quando l'hai acquistata, hai subito una perdita in conto capitale. Quindi, se acquisti un bitcoin a £ 7000 e poi lo vendi sei mesi dopo per £ 4000, hai subito una perdita di capitale di £ 3000.

Le minusvalenze possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze nello stesso esercizio o negli esercizi successivi. Supponiamo che tu abbia realizzato una plusvalenza di £ 5000 su un'operazione e una perdita di capitale di £ 3000 su un'altra. In questo caso la tua plusvalenza complessiva è di £ 2000, perché la tua perdita compensa parzialmente il guadagno.

Le minusvalenze possono essere riportate fino a quattro anni, ma devono essere utilizzate se si realizza una plusvalenza in un anno successivo. Le perdite in conto capitale non possono essere utilizzate per compensare il reddito da lavoro.

Rivendicazioni di valore trascurabili

Questa è crittografia, quindi la probabilità che a un certo punto tu abbia acquistato un token il cui valore è ora zero è ragionevolmente alta.

In questo caso puoi creare un file affermazione di valore trascurabile, il che significa che vendi il bene a un prezzo pari a zero, anche se tecnicamente lo possiedi ancora. La tua perdita di capitale in questo caso è la totalità del prezzo di acquisto aggregato.

È importante notare che i beni non possono essere stati di valore trascurabile quando li hai acquisiti, devono essere diventati di valore trascurabile mentre li hai posseduti.

La tempistica di una perdita è fondamentale in quanto non possono essere trasferite in un anno fiscale precedente. Pertanto, se possibile, una richiesta di riduzione del valore trascurabile dovrebbe essere presentata il prima possibile. Quando una perdita è stata cristallizzata, può essere riportata a nuovo e compensata con future plusvalenze.

Calcolo delle tue plusvalenze

Quando si tratta di calcolare le tue plusvalenze nette, HMRC non distingue tra diversi tipi di asset, quindi i profitti che ottieni dalla vendita di criptovalute, azioni o qualsiasi altra risorsa sono tutti raggruppati insieme. (La proprietà è considerata separatamente in quanto è tassata a un'aliquota più elevata.)

La formula è semplice:

Guadagni di capitale totali

-

Perdite di capitale totali (incl. Anni precedenti)

=

Guadagni di capitale netti

Esempio di guadagni di capitale netti

Sarah ha investito £ 5000 in Ethereum per un prezzo cumulativo di £ 150 e £ 5000 in Basic Attention Token (BAT) a 25p. Tre mesi dopo vende metà del suo Ethereum quando il prezzo raggiunge £ 200 e riceve £ 3,333. La sua plusvalenza sulla transazione è:

£ 3333 - £ 2500 = £ 833

Quando il mercato si riempie sei mesi dopo, Sarah vende il resto del suo Ethereum a £ 120 per £ 2000. Allo stesso tempo vende anche metà della sua BAT per 18 pence, ricevendo £ 1800.

£ 2000 - £ 2500 = - £ 500

£ 1800 - £ 2500 = - £ 700

Ciò significa che alla fine dell'anno finanziario, Sarah ha una plusvalenza di £ 833 e una perdita in conto capitale di £ 1,200.

£ 833 - £ 1200 = - £ 367

Sarah ha realizzato una perdita netta in conto capitale di £ 367 e non dovrà pagare alcuna imposta sulle plusvalenze. Tuttavia, l'anno successivo il mercato aumenta e le BAT di Sarah valgono improvvisamente 75 centesimi ciascuna. Decide di vendere il resto delle sue partecipazioni per £ 7500.

£ 7500 - £ 2500 = £ 5000

Quando calcola la sua plusvalenza netta per l'anno, rivendica anche la sua perdita dell'anno precedente.

£ 5000 - £ 367 = £ 4633

Qual è la mia aliquota fiscale sulle plusvalenze?

L'importo delle tasse che dovrai pagare sulle tue plusvalenze è determinato sia dal tuo reddito imponibile complessivo sia dall'ammontare delle plusvalenze che hai realizzato.

Come regola generale, se il tuo reddito imponibile per l'esercizio finanziario è inferiore a £ 12,500, non devi pagare alcuna CGT.

Se il tuo reddito imponibile è compreso tra £ 12,500 e £ 50,000, pagherai il 10% sulle tue plusvalenze.

Se il tuo reddito imponibile è superiore a £ 50,000, pagherai il 20% sulle tue plusvalenze.

Indennità per guadagni minimi

Ogni persona ha diritto a un'indennità minima, al di sotto della quale non è necessario pagare alcuna imposta sulle plusvalenze. A partire dal 2021, l'indennità minima è stata fissata a £ 12,300. Se le tue plusvalenze nette per quest'anno sono inferiori a quella non devi pagare alcuna CGT.

L'HMRC consente alle coppie sposate o in un'unione civile di unire la loro indennità minima, il che significa che la tua soglia è invece di £ 24,600.

Non puoi portare la tua indennità minima inutilizzata negli anni futuri.

Eccezioni sulle plusvalenze

Regole per lo stesso giorno e per pernottamento e prima colazione

Sia le regole dello stesso giorno che quelle del bed-and-breakfast (o 30 giorni) sono progettate per prevenire ciò che è noto come wash-trading: fondamentalmente, scambi rapidi per incorrere in perdite di capitale tatticamente.

Se vendi e acquisti (o compri e vendi) lo stesso criptoasset entro un periodo di 24 ore, la tua base di costo per lo scambio sarà il prezzo che hai acquistato per quel giorno, cioè non entra nel tuo pool complessivo, ma piuttosto diventa la sua piscina separata.

La regola del bed-and-breakfast è la stessa, ma si applica per un periodo di 30 giorni.

Diciamo che nel corso di alcuni anni hai acquistato 30 ETH per un totale di £ 12,000, offrendoti una base di costo di £ 400 per ETH. Vendi dieci ETH il 7 luglio per £ 6000 e compri cinque ETH il 2 agosto per £ 2500.

In questo caso, la tua base di costo per l'ETH che hai venduto a luglio sarà calcolata in riferimento all'ETH che hai riacquistato ad agosto, ovvero la base di costo per quei cinque ETH sarà di £ 500, mentre la base di costo per i restanti cinque ETH sarà rimangono £ 400.

Questi calcoli possono ovviamente diventare molto complessi molto rapidamente, motivo per cui suggeriamo di utilizzare un'app di contabilità crittografica come Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator aiutarti a monitorare e calcolare automaticamente i tuoi obblighi fiscali in materia di crittografia.

Donazioni

Se doni la tua criptovaluta a un ente di beneficenza registrato, non è considerato un evento di plusvalenza e puoi richiedere l'importo (calcolato come un prezzo equo per la criptovaluta al momento della donazione) come detrazione sulla tua dichiarazione dei redditi.

Chiavi smarrite

Se hai perso l'accesso alle tue monete perdendo le tue chiavi pubbliche o private, HMRC non lo considera un evento di guadagni in conto capitale, perché le risorse esistono ancora tecnicamente nel libro mastro distribuito, il che significa che appartengono a te. Ciò significa che non puoi richiedere le monete rubate come una perdita in conto capitale.

Tuttavia, se può essere dimostrato che non c'è alcuna prospettiva di recuperare la chiave privata o di accedere alle criptovalute contenute nel portafoglio corrispondente, un affermazione di valore trascurabile potrebbe essere fatto.

Potresti essere in grado di richiedere il valore delle monete come una perdita in conto capitale.

Tuttavia, potrebbe essere necessario fornire prove dettagliate che dimostrino che possiedi le monete, comprese le transazioni collegate all'identità da e verso il portafoglio in questione e altre prove di utilizzo e proprietà.

In linea di massima, ciò può essere compensato dalle plusvalenze derivanti negli stessi anni fiscali o in quelli futuri. Quando la perdita derivante da una cessione a una "persona collegata", può essere compensata solo con i guadagni derivanti dalle cessioni effettuate a quella stessa persona.

Quando si calcola una perdita, è possibile prendere in considerazione il costo di acquisizione e altri costi accessori associati a tale transazione, come commissioni di transazione, costi pubblicitari, commissioni professionali per la stesura di un contratto e costi di valutazione o ripartizione per calcolare la perdita .

Chiediti: questo passerebbe adunata con una compagnia di assicurazioni? Se la risposta è no, è probabile che neanche HMRC rimarrà colpito.

Furto / frode

HMRC non considera la perdita di criptovalute per furto o frode un evento di guadagno in conto capitale, perché le risorse tecnicamente appartengono ancora a te. Ciò significa che non puoi richiedere le monete rubate come una perdita in conto capitale.

L'HMRC può tuttavia accettare a affermazione di valore trascurabile dove una persona paga e poi riceve criptovalute che successivamente si rivelano prive di valore.

Sebbene la guida dell'HMRC suggerisca che ciò potrebbe essere possibile, un argomento alternativo potrebbe essere che l'attività da acquisire non è diventata di valore trascurabile, ma piuttosto non ha mai avuto alcun valore in primo luogo. Se HMRC dovesse sostenere questo argomento, non sarebbe disponibile alcuna perdita (anzi, i manuali dell'HMRC sottolineano questo punto, arrivando al punto di scrivere in maiuscolo la parola "diventa").

Coloro che non ricevono criptovalute per cui pagano potrebbero non essere in grado di richiedere una perdita in conto capitale.

Coloro che pagano e ricevono criptovalute, potrebbero essere in grado di rivendicare un valore trascurabile all'HMRC se si rivelano privi di valore.

Una guida per gli investitori alle transazioni crittografiche

Acquisto di criptovaluta

L'acquisto di criptovaluta con valuta normale (es. Sterlina) non è un evento di plusvalenza e non deve essere riportato nella dichiarazione dei redditi.

Vendita / scambio di criptovaluta

Ogni volta che vendi, scambi o converti una criptovaluta, sia che tu passi da una criptovaluta a un'altra, vendendo la tua criptovaluta per valuta fiat, inneschi un evento di guadagni in conto capitale. La plusvalenza o la perdita in conto capitale viene determinata calcolando il valore in libbre della nuova criptovaluta e confrontandolo con il valore della vecchia criptovaluta al momento dell'acquisto.

Esempio

Dom acquista 1 bitcoin per £ 12,000. Sei mesi dopo, usa quel bitcoin per acquistare 40 ETH quando il loro valore è di £ 500 ciascuno. Ciò significa che il valore effettivo del suo bitcoin al momento dello scambio è di £ 20,000.

£ 20,000 - £ 12,000 = £ 8,000

La plusvalenza di Dom per l'operazione è di £ 8,000 e questo importo verrà aggiunto alle sue plusvalenze nette per l'anno.

Comprensibilmente tutto questo può diventare abbastanza complicato abbastanza rapidamente, motivo per cui suggeriamo di utilizzare un software di contabilità crittografica come Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator per tenere registrazioni accurate e fare questi calcoli per te.

Usare la criptovaluta per fare acquisti

HMRC non fa alcuna distinzione tra vendita / scambio di criptovalute e utilizzo di criptovalute per acquistare beni o servizi. Quindi, anche se stai scambiando criptovalute con un biglietto per un concerto, dovrai comunque calcolare le tue plusvalenze in base al prezzo del bene al momento in cui è stato trasferito in tuo possesso.

Stablecoins

HMRC tratta le stablecoin come USDC esattamente come ogni altra criptovaluta, quindi convertire il tuo bitcoin in USDC e viceversa sarà considerato un evento di plusvalenza e qualsiasi guadagno o perdita dovrà essere aggiunto alle tue plusvalenze nette.

Negoziazione di derivati

Negli ultimi due anni, il trading di derivati ​​crittografici come futures, margini e CFD è diventato una parte importante dell'economia crittografica. Nonostante ciò, HMRC non ha emesso regole chiare su come trattare i guadagni e le perdite dal trading di derivati.

HMRC è meno interessato a ciò che stai scambiando e più interessato a come lo stai scambiando. Ad esempio, le implicazioni fiscali per la negoziazione di azioni seguiranno le stesse linee guida delle tasse sul commercio di valuta nel Regno Unito.

Se stai negoziando derivati ​​in modo coerente e ad alto volume, HMRC potrebbe essere più incline a considerarti un trader professionista piuttosto che un investitore.

Se si è trattato come un commerciante, quindi i guadagni vengono aggiunti ai profitti commerciali e l'imposta sul reddito è dovuta. Potrai richiedere una perdita complessiva contro il tuo reddito regolare.

Vale la pena notare che se richiedi uno stato di trader per beneficiare della riduzione delle perdite, HMRC spesso dà un'occhiata più da vicino. A causa di questo presunto vantaggio dello status di investitore, le norme fiscali del day trading nel Regno Unito potrebbero rafforzarsi nei prossimi anni.

Se sei classificato come investitore e hai bisogno di segnalare i guadagni dal trading di derivati ​​hai due opzioni: trattarli come un normale evento di guadagni in conto capitale (sebbene la natura a breve termine della maggior parte delle negoziazioni di derivati ​​potrebbe renderti più incline a la regola del giorno stesso e del pernottamento e colazione); oppure trattarli come redditi vari e aggiungerli al reddito imponibile complessivo dell'anno. Tieni presente che se scegli quest'ultimo, potresti essere in grado di richiedere una perdita complessiva contro il tuo reddito regolare.

L'approccio sicuro consiste nel trattare qualsiasi guadagno come plusvalenza.

Si noti che la Financial Conduct Authority (FCA) ha annunciato la sua intenzione di farlo vietare tutte le negoziazioni di derivati ​​al dettaglio nel Regno Unito dal 6 gennaio 2021.

Regali

Dare la tua criptovaluta a qualcun altro come regalo is un evento di plusvalenza. Fare un regalo è considerato come vendere la tua criptovaluta a tassi di mercato e devi includere qualsiasi plusvalenza o perdita nei calcoli di fine anno.

Se sei il destinatario del regalo, devi solo pagare le plusvalenze quando smaltisci la criptovaluta in dono. In questo caso, utilizza il valore di mercato del regalo il giorno in cui lo hai ricevuto per calcolare eventuali guadagni o perdite in conto capitale.

Forcelle dure

Gli hard fork si verificano quando una blockchain passa da un protocollo a un altro. Di solito ciò avviene senza alcun effetto sulla valuta stessa, ma in alcuni casi porterà alla creazione di due catene parallele con due valute separate. Ad esempio, quando Bitcoin Cash (BCH) è stato separato dal bitcoin stesso nell'agosto 2017, ha dato a ogni detentore di bitcoin al momento della divisione un numero equivalente di BCH.

In casi come questo, HMRC divide la base di costo aggregata della moneta originale tra questa e il nuovo fork, utilizzando il prezzo dei due asset il giorno successivo al fork.

Quindi, supponiamo che tu possedessi un bitcoin con una base di costo di £ 1000 quando si è verificato il fork di Bitcoin Cash. Il giorno successivo, BTC viene scambiato a £ 3000 e BCH viene scambiato a £ 300. Con un prezzo complessivo di £ 3300, BTC prenderà il 90.9% della base di costo (ovvero £ 909) e gli altri £ 91 andranno a BCH.

lanci

Gli airdrop sono la distribuzione normalmente gratuita di monete o gettoni inviati direttamente al tuo portafoglio. Gli Airdrop vengono generalmente utilizzati dagli emittenti ICO per aumentare la consapevolezza di un progetto o da progetti consolidati per premiare i titolari o aumentare l'offerta di token. Gli airdrop sono unici in quanto possono verificarsi senza la tua conoscenza o il tuo consenso, ma hanno comunque implicazioni fiscali sia sul reddito che sulle plusvalenze.

In primo luogo, l'imposta sul reddito. Di norma, gli airdrop non sono soggetti all'imposta sul reddito a meno che tu non abbia svolto un lavoro o eseguito un servizio per riceverli. In questo caso, il valore monetario delle monete o dei token rilasciati dall'aria viene considerato come reddito valutabile al momento dell'airdrop. Quindi, se ti vengono inviati £ 200 di gettoni in un airdrop come ricompensa per qualcosa che hai fatto, devi segnalarlo come reddito imponibile.

Se hai segnalato £ 200 come reddito imponibile e successivamente vendi, scambia o converti i tuoi token distribuiti, viene trattato come un normale evento di guadagni in conto capitale, con la base di costo che è il valore dei token quando li hai ricevuti per la prima volta. Ciò significa che se in seguito vendi quei token per £ 300, devi segnalare una plusvalenza di £ 100.

Come la maggior parte delle persone, se non hai svolto un lavoro o eseguito un servizio per ricevere airdrop, viene considerato un normale evento di plusvalenza, con una base di costo pari a £ 0. Ciò significa che se in seguito vendi, scambi o converti i token distribuiti per £ 300, devi segnalare una plusvalenza di £ 300.

Siti di estrazione mineraria

Il trattamento fiscale dei proventi dell'estrazione di criptovaluta dipende dal fatto che tu stia estraendo come hobby o come impresa. Non ci sono regole rigide per questa distinzione, ma HMRC esaminerà la frequenza, l'organizzazione e la commercializzazione dell'attività mineraria quando farà una distinzione.

Se stai estraendo monete per hobby, tutte le monete che ricevi come risultato dell'estrazione verranno aggiunte al tuo reddito imponibile, utilizzando il loro valore al momento in cui le hai ricevute (meno eventuali detrazioni ragionevoli). Se in seguito vendi o scambi quelle monete, dovrai calcolare le tue plusvalenze utilizzando il loro valore originale come base di costo. Nota che, come hobbista, non puoi richiedere alcuna detrazione per elettricità o attrezzature.

Se stai lavorando come attività mineraria, il tuo reddito minerario verrà aggiunto a qualsiasi profitto di trading quando valuti il ​​tuo reddito imponibile. Dovrai anche pagare i contributi dell'assicurazione nazionale su eventuali profitti realizzati. Per ulteriori dettagli, vedere sotto.

Staking

Un numero sempre più elevato di criptovalute offre ai titolari le cosiddette ricompense per lo staking. Questi premi sono il risultato del loro `` meccanismo di consenso '' Proof-of-Stake in cui i possessori di queste criptovalute convalidano le transazioni e creano nuovi blocchi puntando la loro criptovaluta. Se la tua partecipazione viene scelta per convalidare un blocco, ricevi una ricompensa per lo staking sotto forma di nuovi gettoni.

L'HMRC deve ancora emettere una decisione definitiva sui proventi dello staking, sebbene sia giusto presumere che saranno tassati allo stesso modo del mining. Quindi, è necessario segnalare il valore delle monete nel momento in cui vengono assegnate come reddito diretto, nonché qualsiasi plusvalenza o perdita realizzata quando vengono successivamente vendute, scambiate o convertite.

(Le stesse regole si applicherebbero presumibilmente anche a meccanismi di ricompensa meno comuni ma simili, vale a dire meccanismi Proof-of-Authority o Proof-of-Credit di validatori, nodi agente, nodi guardian, premium e proxy staker, ecc.)

Prestiti / pool di liquidità e altri proventi DeFi

Con l'aumento della popolarità della DeFi, sta diventando sempre più comune per le persone guadagnare reddito passivo sulle loro partecipazioni crittografiche offrendole come prestiti, utilizzandole come garanzia o inserendole in pool di liquidità.

L'HMRC non ha rilasciato alcuna guida specifica su come affrontare questo reddito, ma l'approccio più sicuro è presumere che verrà trattato come profitti minerari. Ciò significa che dovrai riportare il valore delle monete nel momento in cui vengono ricevute come reddito diretto, nonché qualsiasi plusvalenza o perdita realizzata quando vengono successivamente vendute, scambiate o convertite.

A causa della natura altamente volatile dei prodotti DeFi, corri un rischio considerevole che la tua posizione in alcuni contratti di prestito o asset pooling venga liquefatta a causa di movimenti di prezzo imprevisti. In questo caso dovrai segnalarlo come evento di plusvalenza.

C'è anche la possibilità che HMRC possa considerare ogni fase del processo di collateralizzazione / liquidity pooling (ovvero il passaggio da ETH a wETH e viceversa) come un evento di plusvalenza a sé stante, anche se ciò deve ancora essere confermato. Se questo è il caso, non dovresti anche segnalare i token come reddito imponibile.

ICO / IEO

Le Initial Coin Offerings (ICO) e le Initial Exchange Offerings (IEO) consentono alle persone di acquistare token o monete per una criptovaluta che non esiste ancora, depositando una criptovaluta esistente come bitcoin o Ethereum.

Agli occhi di HMRC ciò equivale a una normale transazione da cripto a criptovaluta, con l'evento imponibile che si verifica alla data in cui vengono ricevuti i nuovi token / monete. Quando vendi i nuovi token, la base dei costi per la transazione sarà il valore della criptovaluta che hai inizialmente pagato per questo.

Esempio

Supponiamo che tu acquisti £ 3000 in Ethereum. Sei mesi dopo, usi quell'Ethereum, che ora vale £ 4000, per partecipare a un ICO per un nuovo progetto chiamato Hammercoin (HMC). Nove mesi dopo, Hammercoin viene finalmente lanciato e ricevi 1 milione di token HMC, per un valore di 0.4 pence ciascuno. La tua plusvalenza sulla transazione è di £ 1000, anche se il prezzo di Ethereum è cambiato tra il momento del tuo deposito iniziale e ora.

Alcuni mesi dopo vendi i tuoi token HMC per £ 2500, subendo una perdita di £ 1500 e risultando in una perdita di capitale complessiva di £ 500.

Spostare criptovalute tra i portafogli

Spostare criptovalute tra i portafogli che possiedi, privatamente o come titolare di un conto in uno scambio, non è un evento di guadagni in conto capitale. Tuttavia, è importante tenere traccia di questi movimenti perché il software di crittografia automatizzato come Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator ha bisogno di una registrazione completa della cronologia dei trasferimenti della tua criptovaluta per produrre un rapporto fiscale accurato.

Supponiamo, ad esempio, che tu abbia inviato un bitcoin dal tuo portafoglio CoinJar a un portafoglio privato e poi a un portafoglio di trading su Binance. Se HMRC non può rendere conto del trasferimento al tuo portafoglio privato, valuterà il passaggio da e verso il portafoglio come un evento imponibile, risultando potenzialmente in una fattura fiscale molto più grande.

Contributi pensionistici

Poiché HMRC non considera la criptovaluta una forma di denaro, non puoi richiedere donazioni in criptovaluta a un regime pensionistico registrato come detrazione fiscale.

Come funzionano le tasse per i commercianti e le imprese di criptovaluta?

Come accennato in precedenza, la stragrande maggioranza delle persone che si impegnano con la criptovaluta sarà vista come investitori da HMRC. Tuttavia, se gestisci un'attività esplicitamente orientata alla crittografia, come una mining farm, o operi come trader piuttosto che come investitore, le regole sono diverse.

Sono un commerciante?

Questa domanda è più difficile da rispondere di quanto potrebbe sembrare a prima vista, ma la risposta è quasi sicuramente no. La semplice quantità di scambi non è sufficiente per renderti un trader agli occhi di HMRC: devi anche operare in modo professionale. Sebbene non esista una definizione assoluta di ciò che costituisce un trader, alcune delle cose da cercare sono:

• Significativo investimento di capitale.
• Un focus sulla generazione di profitti a breve termine, rispetto agli investimenti a lungo termine.
• Transazioni ad alto volume, ripetitive e regolari che avvengono su base giornaliera.
• L'uso frequente di strumenti derivati.
• Comportamento di acquisto e vendita che suggerisce una strategia di trading attiva, soprattutto per quanto riguarda la mitigazione del rischio.
• Operare effettivamente in modo professionale, ovvero registrazione aziendale, documenti strategici, spazi per uffici, pianificazione aziendale, definizione del budget, selezione coerente delle risorse e tenuta di registri di tipo aziendale.

Se soddisfi la maggior parte o tutto quanto sopra, potresti operare come trader di criptovaluta. Se non sei sicuro se stai agendo o meno come trader, ti consigliamo vivamente di assicurarti i servizi di uno specialista in criptovalute per aiutarti a risolverlo.

Calcola le tue tasse come commerciante / attività di criptovaluta

Se sei un trader di criptovalute, HMRC ti tratterà come qualsiasi altra attività di criptovaluta. Ciò significa che potresti essere soggetto non solo all'imposta sul reddito sui tuoi guadagni, ma anche potenzialmente all'imposta sulle società, all'imposta di bollo, all'IVA e ai contributi dell'assicurazione nazionale.

In breve, le cose diventano molto più complesse e ti consigliamo di assicurarti i servizi di uno specialista in criptovalute per aiutarti a navigare nel tuo ritorno.

Posso essere sia un trader che un investitore?

La risposta breve: sì. Tuttavia, se si desidera tenere sia conti di trading che di investimento, è importante assicurarsi che esistano in portafogli separati e sperimentare un minimo di contaminazione incrociata, ovvero non continuare a inviare monete avanti e indietro tra di loro.

Ciò significa anche che è possibile essere un trader di criptovaluta e un investitore in borsa e viceversa.

Cosa significa essere un trader di criptovaluta?

Fondamentalmente, se stai operando come trader di criptovaluta significa che sarai tassato come un ditta individuale. Piuttosto che valutare ogni operazione come un evento di plusvalenza, le vendite sono viste come reddito da negoziazione, mentre gli acquisti sono considerati acquisti commerciali. Quindi, proprio come un'attività normale, è tutta una questione di entrate e spese.

Alla fine dell'anno, calcolerai le tue entrate e le tue spese, inclusa la differenza tra il valore del tuo portafoglio all'inizio e alla fine dell'anno, e i profitti saranno soggetti a tutte le tasse aziendali pertinenti. Tutto ciò che avanza verrà aggiunto al tuo reddito imponibile complessivo. Tuttavia, se subisci una perdita potresti essere in grado di detrarla dalle altre entrate dell'anno.

Vantaggi di essere un trader di criptovaluta

Essere un trader di criptovaluta ti dà accesso a molti dei vantaggi fiscali disponibili per le piccole imprese. Questi includono:

• Incentivi fiscali per le piccole imprese si applicano a determinati settori nel Regno Unito, ma non ai trader di criptovalute a meno che non valgano meno di £ 15k, nel qual caso esiste una scala mobile a partire da £ 12k, dove non pagherebbero tariffe aziendali. Se impiegano persone tramite PAYE, c'è anche uno sgravio per NI fino a £ 3k.
• Regole di perdita del trader Crypto applicare pure. Ne ho parlato nel documento, ma non c'è differenza tra un trader e un investitore nel Regno Unito
• Spese e commissioni: tutte le spese aziendali e crittografiche, come hardware, software, commissioni di negoziazione e abbonamenti possono essere richieste come detrazioni. I trader possono anche accedere fino a £ 1 milione tra il 1 ° gennaio 2019 e il 31 dicembre 2020 (a quel punto il piano attuale prevede che il valore torni a £ 200,000) nella cancellazione immediata di asset per piccole imprese.

Negativi per essere un trader di criptovalute

• Maggiore probabilità di controllo dell'HMRC: date le numerose agevolazioni fiscali offerte ai trader di criptovalute, è probabile che l'HMRC si interessi molto alle tue attività.
• Amministratore aggiuntivo: In qualità di trader, sei soggetto a requisiti di registrazione e conformità più complessi, che possono costare tempo e denaro. Ciò può includere: record di negoziazione dettagliati; un registro del tempo di lavoro; documenti strategici chiaramente definiti; note di ricerca dettagliate; e documenti aziendali accurati.
• Tenendo d'occhio leggi e regolamenti in continua evoluzione: Crypto è un nuovo settore agli occhi di HMRC, il che significa che i trader dovranno rimanere aggiornati con le regole in continua evoluzione.

Devo registrarmi come ditta individuale e registrarmi per l'IVA?

Se sei classificato come trader di criptovaluta e fai trading per oltre £ 1000 all'anno, dovrai creare un unico commerciante.

Ai fini dell'IVA, bitcoin e criptovalute simili devono essere trattati come segue:

• i token di scambio ricevuti dai minatori per le loro attività di mining di token di scambio saranno generalmente al di fuori dell'ambito dell'IVA sulla base del fatto che:
• l'attività non costituisce un'attività economica ai fini IVA in quanto non vi è un collegamento sufficiente tra eventuali servizi forniti e qualsiasi corrispettivo; e
• non ci sono clienti per il servizio di mining
• quando i token di scambio vengono scambiati con beni e servizi, non sarà dovuta l'IVA sulla fornitura del token stesso
• addebiti (in qualsiasi forma) oltre al valore dei token di scambio per l'organizzazione di qualsiasi transazione in token di scambio che soddisfano le condizioni delineate in Manuale finanziario IVA (VATFIN7200), sarà esente da IVA ai sensi dell'articolo 5, allegato 9, gruppo 5 della legge sull'imposta sul valore aggiunto del 1994.

I trattamenti IVA sopra descritti sono provvisori in attesa di ulteriori sviluppi; in particolare, per quanto riguarda le posizioni regolamentari e comunitarie in materia di IVA.

Il mining di criptovaluta come azienda

Se hai guadagnato entrate dal mining di criptovalute, dovrai prima capire se gestisci un'impresa o semplicemente fai mining come hobby. Proprio come con il trading stesso, qui non ci sono regole rigide e veloci, ma generalmente se stai conducendo un'attività di tipo commerciale, ovvero registrare un'azienda, creare piani aziendali, perseguire un modello di profitto attivo, condurre la stessa attività in modo regolare, moda pianificata, quindi è probabile che l'HMRC la consideri un business.

Per il mining, ciò significa che tutta la criptovaluta estratta deve essere segnalata come reddito in GBP nel momento in cui viene estratta. Questa crittografia viene quindi aggiunta alle azioni di trading dell'azienda: se viene successivamente venduta o scambiata, il costo consentito è il valore quando è entrato in tuo possesso per la prima volta. Deve essere segnalato anche qualsiasi reddito ricavato dalla vendita, dal trading o dallo staking di criptovalute e deve essere versato un contributo al sistema di previdenza nazionale.

In qualità di azienda puoi richiedere il rimborso di spese quali ammortamento hardware, software ed elettricità.

Prestiti, interessi, staking e altre forme di reddito d'impresa legato alle criptovalute

Come regola di base, se stai ricevendo, inviando, acquistando, vendendo o regalando criptovaluta come parte della tua attività, praticamente qualsiasi entrata o spesa resa in criptovaluta, dovrai includere i proventi come parte del tuo reddito ordinario . Ciò significa riportare l'equivalente in sterline inglesi della transazione nel momento in cui si verifica.

Tuttavia, è probabile che la natura commerciale di ciascuna attività verrà valutata separatamente. Quindi, potresti gestire un'attività di mining di criptovalute, ma interessarti ai prestiti crittografici come hobbista o investitore.

Pagare i dipendenti in criptovaluta

Generalmente i dipendenti paganti in criptovaluta sono trattati allo stesso modo del normale stipendio o stipendio. Ciò significa che devi soddisfare tutti i tuoi regolari obblighi di PAYE in base al valore della sterlina britannica della criptovaluta che stai pagando il giorno in cui viene pagato.

Se ricevi il tuo stipendio in criptovaluta, è generalmente considerato un normale reddito PAYE e deve essere aggiunto al tuo reddito imponibile nel suo valore in GBP il giorno in cui viene ricevuto. Se in seguito vendi o scambi la criptovaluta, dovrai segnalarla come un evento di plusvalenza.

Segnalazione delle tasse

L'anno fiscale del Regno Unito va dal 6 aprile al 5 aprile dell'anno successivo. Quando presenti la dichiarazione dei redditi, devi includere tutte le transazioni crittografiche avvenute tra queste due date.

Se si presenta una dichiarazione cartacea, questa deve essere compilata entro il 31 ottobre dello stesso anno. Tuttavia, se presenti la dichiarazione dei redditi online, hai tempo fino al 31 gennaio dell'anno successivo.

È importante rispettare queste scadenze, perché i ritardi nella presentazione delle tasse possono portare a sanzioni, commissioni e potenzialmente anche a controlli extra da parte dell'HMRC.

Quali record devo conservare?

Che tu sia un investitore o un trader, è di vitale importanza mantenere registri chiari e completi di tutte le tue transazioni in criptovaluta. Un record corretto include:

• La data di ogni transazione
• Il valore della criptovaluta in sterline inglesi al momento della transazione
• Lo scopo della transazione (ovvero era un regalo, una donazione o per uso personale?)
• I dettagli dell'altra parte coinvolta (anche se è solo il loro indirizzo di criptovaluta)

Dovresti anche conservare la prova di quanto segue:

• Ricevute di acquisti o trasferimenti di criptovaluta
• Totale cumulativo delle attività possedute
• Scambia record
• Fatture per qualsiasi agente, contabile o spese legali
• Record e chiavi del portafoglio digitale
• Eventuali costi software associati alla gestione dei tuoi affari fiscali

Come posso gestire tutti questi record di transazioni?

Se fai trading con regolarità, conservare questi record può diventare rapidamente difficile. Mentre la maggior parte degli scambi affidabili ora offre agli utenti la possibilità di scaricare record di transazione completi, la loro compilazione in un unico documento compatibile con HMRC può ancora presentare sfide, soprattutto se si opera su un numero di portafogli e criptovalute.

Ti suggeriamo di utilizzare un software di contabilità crittografica come Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator. Questi programmi ti consentono di tenere traccia di tutte le tue transazioni in tempo reale, indipendentemente da dove e quando avvengono. Alla fine dell'esercizio finanziario compileranno la cronologia delle tue transazioni in un unico documento che definisce le tue plusvalenze e minusvalenze in sterline britanniche, consentendoti di valutare rapidamente e facilmente i tuoi obblighi fiscali monitorando al contempo la performance complessiva del tuo portafoglio.

Automatizza la tua dichiarazione dei redditi attraverso le integrazioni CoinTracker e Koinly

CoinJar offre ora un'integrazione completa e sicura delle transazioni con Koinly, CoinTracker o CryptoTaxCalculator. Ciò significa che ogni volta che acquisti, vendi o scambi una criptovaluta su CoinJar, la transazione verrà trasferita direttamente sul tuo CoinTracker, Koinly o CryptoTaxCalculator, pronto per la fine dell'anno finanziario.

Disclaimer: Koinly, Cointracker e CryptoTaxCalculator non sono servizi CoinJar. Se utilizzi questi servizi, sarai soggetto ai termini e alle condizioni d'uso applicabili per questi prodotti, inclusa una informativa sulla privacy separata, che potrebbe differire dall'informativa sulla privacy di CoinJar. È necessario leggere e comprendere tutti i termini applicabili per Koinly, Cointracker e CryptoTaxCalculator prima di utilizzarli.

I collegamenti a siti Web di terze parti apriranno nuove finestre del browser. Salvo dove diversamente indicato, CoinJar non si assume alcuna responsabilità per il contenuto di siti Web di terze parti.

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CoinTracker è gratuito per un massimo di 25 transazioni che dovrebbero essere sufficienti per quegli HODLER là fuori. Per i trader più attivi, CoinJar è in grado di fornire un codice.

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Koinly aiuta i residenti nel Regno Unito a calcolare le plusvalenze derivanti dal trading di criptovalute. Puoi anche generare un rapporto sul reddito che mostra le tue entrate da estrazione mineraria, picchettamento, lanci aerei, forchette ecc.

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Calcolatore di criptovalute offre un piano annuale che copre tutti gli esercizi finanziari precedenti dal 2013 al 2020. Pertanto, se è necessario modificare la dichiarazione dei redditi per gli anni fiscali precedenti, il piano copre tutto con un unico prezzo. Offrono una garanzia di rimborso di 30 giorni e puoi annullare l'abbonamento in qualsiasi momento.

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Suggerimenti per ridurre al minimo la tua tassa crittografica

Anche se crediamo fermamente nella piena conformità fiscale, ci sono ancora cose che puoi fare per assicurarti di non pagare più del dovuto. Questi includono:

• Tieni traccia delle tue transazioni: più a lungo aspetti per tenere conto delle tue transazioni crittografiche, più sarà complicato. Inizia a utilizzare software di contabilità crittografica come CoinTracker, Koinly o CryptoTaxCalculator per assicurarti di essere pronto ad affrontare il momento in cui la stagione delle tasse inizia.
• Usa l'assegno della tua coppia: sia tu che il tuo coniuge / partner avete la stessa indennità minima di £ 12,300. Effettua un trasferimento esentasse di una parte dei tuoi beni a loro nome per assicurarti che entrambi rivendichino l'intera indennità.
• Dedurre: se sei un trader o gestisci un'attività crittografica, potresti avere diritto a richiedere detrazioni significative sul tuo reddito regolare.
• Rivela tutto: la gente pensa che poiché bitcoin è anonimo le loro transazioni non possono essere tracciate, ma in realtà è vero il contrario: sulla blockchain tutto può essere tracciato e le principali borse come Coinbase lo sono fornendo dati utente HMRC. Se HMRC ritiene che tu abbia deliberatamente nascosto il tuo trading di criptovalute, potresti essere responsabile di gravi commissioni e sanzioni.
• Parla con un esperto: la tassazione delle criptovalute è un territorio confuso e in rapida evoluzione. Se non sei sicuro di dove ti trovi o di quali potrebbero essere i tuoi obblighi, parla con un esperto.

Riferimenti

Fonte: https://blog.coinjar.com/crypto-tax-uk-in-2021-everything-you-need-to-know/