Musim pajak IRS resmi dibuka di Amerika Serikat. Tanggal 15 April 2024 adalah batas waktu bagi pemegang kripto untuk melaporkan transaksi tahun 2023 mereka ke Internal Revenue Service (IRS).
Tahun pajak 2023 mencakup aktivitas apa pun antara 1 Januari 2023 dan 31 Desember 2023. Keterlambatan pengajuan, kegagalan membayar pajak terutang, dan penghindaran pajak kripto semuanya membawa potensi hukuman mulai dari denda hingga hukuman penjara. Kami akan membahasnya di bawah.
Kurung pajak pendapatan federal AS tahun 2023
| Persentase pajak | Tunggal | Kepala rumah tangga | Menikah mengajukan bersama | Mengajukan menikah secara terpisah |
| 10% | $ 0 sampai $ 11,000 | $ 0 sampai $ 22,000 | $ 0 sampai $ 11,000 | $ 0 sampai $ 15,700 |
| 12% | $ 11,001 sampai $ 44,725 | $ 22,001 sampai $ 89,450 | $ 11,001 sampai $ 44,725 | $ 15,701 ke $59,850 |
| 22% | $ 44,726 sampai $ 95,375 | $ 89,451 sampai $ 190,750 | $ 44,726 sampai $ 95,375 | $ 59,851 ke $95,350 |
| 24% | $ 95,376 sampai $ 182,100 | $ 190,751 sampai $ 364,200 | $ 95,376 sampai $ 182,100 | $ 95,351 sampai $ 182,100 |
| 32% | $ 182,101 sampai $ 231,250 | $ 364,201 sampai $ 462,500 | $ 182,101 sampai $ 231,250 | $ 182,101 sampai $ 231,250 |
| 35% | $ 231,251 sampai $ 578,125 | $ 462,501 sampai $ 693,750 | $ 231,251 sampai $ 346,875 | $ 231,251 sampai $ 578,100 |
| 37% | $578,126 atau lebih |
$693,751 atau lebih |
$346,876 atau lebih |
$578,101 atau lebih |
Sumber: Internal Revenue Service
Kurung pajak untuk pajak penghasilan federal AS berlaku untuk capital gain jangka pendek
Tingkat keuntungan modal jangka panjang tahun 2023
| Persentase pajak | Tunggal | Kepala rumah tangga | Menikah mengajukan bersama | Mengajukan menikah secara terpisah |
| 0% | Sampai $ 44,625 | Sampai $ 59,750 | Sampai $ 89,250 | Sampai $ 44,625 |
| 15% | $ 44,626 sampai $ 492,300 | $ 59,751 sampai $ 523,050 | $ 89,251 sampai $ 553,850 | $ 44,626 sampai $ 276,900 |
| 20% | Lebih dari $ 492,300 | Lebih dari $ 523,050 | Lebih dari $ 553,850 | Lebih dari $ 276,900 |
Sumber: Internal Revenue Service
Bagaimana cryptocurrency dikenai pajak di Amerika Serikat?
Untuk tujuan perpajakan, IRS memperlakukan aset digital sebagai milik, bukan mata uang.
Secara umum, ini berarti sebagian besar aktivitas terkait crypto akan dikenakan pajak capital gain. Namun, ada beberapa contoh di mana IRS memandang keuntungan cryptocurrency dari tindakan tertentu sebagai pendapatan biasa.
Di sini, IRS membuat perbedaan antara keuntungan yang diperoleh saat membuang atau menjual mata uang kripto dan keuntungan yang diperoleh dari aktivitas lain (misalnya, mempertaruhkan atau airdrops).
Tidak ada ambang minimum yang terlibat dengan pelaporan pajak crypto. Bertransaksi dalam jumlah berapa pun, bahkan crypto senilai $100, masih perlu dilaporkan ke IRS.
Sebelum kita menyelami peristiwa kripto yang dikenakan pajak, mari kita lihat aktivitas terkait kripto apa yang bebas pajak.
Tindakan crypto bebas pajak
Tindakan berikut bukan peristiwa kena pajak menurut panduan terbaru yang diberikan oleh IRS:
- Membeli cryptocurrency (termasuk NFT) menggunakan mata uang fiat
- Mentransfer aset digital (termasuk NFT) dari salah satu dompet crypto Anda ke dompet crypto lain yang Anda miliki
- Mencetak NFT
- Memberi hadiah cryptocurrency (tunduk pada per batas hadiah orang: $17,000 untuk pengajuan tahun 2023 dan $18,000 untuk pengajuan tahun 2024).
- Menyetor mata uang kripto sebagai jaminan untuk Defi pinjaman
- Menyumbangkan cryptocurrency untuk tujuan amal (tunduk pada kualifikasi yang disebutkan di bawah)
- Mengunci aset digital dalam pertaruhan kontrak pintar (ini tidak termasuk hadiah apa pun yang diperoleh melalui staking)
Penting untuk ditekankan di sini membeli mata uang kripto dengan menggunakan mata uang kripto lain merupakan peristiwa kena pajak. IRS menganggap tindakan ini sebagai pelepasan, yang akan kita bahas di bawah.
Selain itu, sumbangan amal kripto dapat dikurangkan dari pajak. Namun, sebuah memorandum IRS mengamanatkan siapa pun yang mengklaim pengurangan pajak di atas $5,000 harus mendapatkan penilaian yang memenuhi syarat terlebih dahulu.
Tindakan yang kena pajak keuntungan modal
Tindakan berikut adalah kejadian kena pajak menurut panduan terbaru yang diberikan oleh IRS:
- Perdagangkan aset digital apa pun dengan yang lain (termasuk stablecoin dan NFT)
- Menjual aset digital untuk mata uang fiat (termasuk item atau properti metaverse)
- Menjual atau menggunakan aset digital untuk membayar barang atau jasa
Berdasarkan perlakuan pajak ini, Anda hanya berhutang pajak jika Anda telah menjual atau melepaskan aset digital untuk mendapatkan keuntungan. Jumlah utang Anda didasarkan pada selisih antara harga yang Anda bayarkan untuk aset tersebut (dikenal sebagai “basis biaya”) dan harga saat Anda menjualnya.
Ada dua tarif pajak capital gain yang berbeda untuk aset digital:
- Keuntungan modal jangka pendek
- Keuntungan modal jangka panjang
Yang mana yang Anda bayar bergantung pada berapa lama Anda memegang setiap investasi.
Keuntungan dari pelepasan investasi aset digital apa pun yang dimiliki satu tahun atau kurang dikenakan pajak keuntungan modal jangka pendek. Keuntungan dari pelepasan aset yang dimiliki lebih dari satu tahun dikenakan pajak keuntungan modal jangka panjang.
IRS mengenakan pajak keuntungan modal jangka pendek dengan tarif yang sama dengan braket pajak penghasilan Anda. Lihat grafik braket pajak di atas untuk angka terbaru.
IRS mengenakan pajak keuntungan modal jangka panjang pada tingkat yang lebih rendah, mendorong investor crypto ke aset HODL.
Anda biasanya akan “mendapatkan” keuntungan dan kerugian; yaitu Anda menerapkan kerugian modal jangka panjang pada keuntungan modal jangka panjang dan kerugian modal jangka pendek pada keuntungan modal jangka pendek. Jika ada kelebihan kerugian dalam satu kategori, Anda dapat mengurangi kerugian tersebut dengan keuntungan dari kedua jenis tersebut.
Tindakan pajak penghasilan
Tindakan berikut juga merupakan kejadian kena pajak menurut panduan terbaru yang diberikan oleh IRS:
Setiap keuntungan yang diperoleh dari salah satu tindakan di atas dianggap pendapatan biasa dan dikenakan pajak yang sama dengan keuntungan modal jangka pendek. Lihat tabel kurung pajak pendapatan federal AS di atas untuk kurung pajak pendapatan federal terbaru.
Mengintai dengan Kraken
IRS telah menerbitkan panduan baru mengenai perlakuan imbalan staking mata uang kripto. Di dalam Peraturan Pendapatan 2023-14, IRS memutuskan bahwa hadiah staking harus dimasukkan dalam pendapatan kotor untuk tahun pajak di mana wajib pajak memperoleh kekuasaan dan kendali atas mata uang kripto yang diberikan. Dominasi dan kendali umumnya mengacu pada kemampuan wajib pajak untuk menjual atau mengalihkan atau menarik aset.
Keputusan tersebut lebih lanjut mengklarifikasi bahwa perlakuan ini berlaku baik pembayar pajak melakukan staking langsung ke blockchain bukti kepemilikan atau menerima token tambahan melalui staking di bursa. Besarnya penghasilan yang tidak termasuk tersebut didasarkan pada nilai pasar wajar imbalan tersebut pada tanggal wajib pajak memperoleh kekuasaan dan kendali.
Silakan berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda untuk panduan lebih lanjut.
Pelanggan AS yang menerima hadiah staking lebih dari $600 pada tahun 2023 akan menerima Formulir IRS 1099-MISC dari Kraken. Kraken juga akan mengirimkan formulir ini ke IRS. Formulir ini membantu menghitung jumlah yang diperlukan pada Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan AS tahun 2023 Anda.
Anda dapat mempelajari lebih lanjut tentang Formulir IRS 1099-MISC di sini dan FAQ Formulir Pajak Kraken di sini. Selain itu, jika Anda tidak memenuhi syarat untuk Formulir 1099-MISC, Anda tetap harus menyertakan imbalan staking apa pun yang Anda terima dominasi dan kendalinya pada tahun 2023.
Formulir IRS 1099-B
Laporan Formulir 1099-B hasil penjualan saham dan instrumen keuangan lainnya. Formulir 1099-B juga dapat melaporkan rincian penjualan lainnya seperti dasar biaya dan data untuk menentukan penghasilan kena pajak untuk transaksi tersebut. Pembayar pajak AS menggunakan formulir ini untuk menghitung keuntungan atau kerugian mereka dari penjualan instrumen tersebut. Kraken saat ini tidak menerbitkan Formulir 1099-B. Tergantung pada finalisasi Usulan Peraturan untuk Pialang Aset Digital, mulai tahun 2025, Kraken mungkin harus melaporkan transaksi tertentu yang melibatkan opsi dan kontrak forward pada Formulir 1099-B.
Formulir IRS 1099 melaporkan penjualan kripto
Undang-Undang Pekerjaan Infrastruktur dan Investasi, yang ditandatangani pada 15 November 2021, mewajibkan “broker” mata uang kripto, seperti Kraken, untuk melaporkan penjualan Aset Digital ke IRS serupa dengan yang Anda lihat di keuangan tradisional (seperti Formulir 1099-B) . IRS dikeluarkan Usulan Peraturan untuk Pialang Aset Digital, dan dalam usulan peraturan ini menunda persyaratan untuk melaporkan transaksi aset digital pada usulan Formulir 1099-DA hingga tahun 2025. Sejumlah besar tanggapan diterima atas usulan dari industri dan pembayar pajak yang kami harapkan untuk dianalisis sebelum tindakan sementara. atau peraturan final diterbitkan.
Mengingat peraturan tersebut baru diusulkan saat ini, dan mungkin dapat berubah di masa mendatang sambil menunggu Peraturan Akhir, silakan periksa Bagian pajak di Pusat Dukungan kami kedepannya untuk update. Selain itu, peraturan perpajakan AS yang akan datang akan mewajibkan pelaporan transfer Aset Digital dari bursa dan dompet lain, dan kami mengantisipasi untuk memasukkan persyaratan pelaporan peraturan ini jika sudah berlaku.
Kraken, untuk tahun pajak 2023, tidak akan mengajukan Formulir 1099-B (atau setara dengan Formulir 1099-DA yang diusulkan) ke IRS, kami juga tidak menerbitkan Formulir 1099-B kepada pelanggan. Sebagai gantinya, kami memberi Anda kemampuan untuk mengunduh riwayat akun Anda, seperti dijelaskan di bawah.
Cara menghitung dan mengajukan pajak kripto Anda
Hitung basis biaya Anda
Bagi investor yang hanya menyelesaikan sedikit transaksi aset digital per tahun, menghitung pajak adalah proses yang relatif mudah. Bagi orang-orang yang sangat aktif di dunia kripto dan terlibat dengan berbagai platform dan aset, hal ini bisa menjadi jauh lebih rumit.
Untungnya, IRS menerima beberapa metode untuk menghitung dasar biaya investasi yang dikenakan pajak capital gain. Penting untuk diperhatikan bahwa jumlah yang akan Anda bayarkan dalam bentuk pajak dapat bervariasi tergantung pada opsi mana yang Anda pilih.
- Pertama masuk pertama keluar (FIFO): Aset digital yang dibeli pertama kali adalah aset yang pertama kali dijual
- Masuk pertama keluar tertinggi (HIFO): Aset digital yang dibeli dengan harga tertinggi adalah aset yang pertama kali dijual
- Masuk terakhir keluar pertama (LIFO): Aset digital yang dibeli terakhir adalah aset yang pertama kali dijual
- Identifikasi khusus (ID Spesifikasi): Anda menghitung dasar biaya spesifik untuk setiap transaksi
Kami juga ingin mencatat bahwa Anda harus menyertakan biaya sebagai penyesuaian terhadap basis biaya dan hasil kotor Anda. Penyesuaian ini akan memengaruhi perhitungan keuntungan/kerugian Anda.
Jika ada biaya akuisisi saat Anda membeli mata uang kripto, Anda dapat menambahkan biaya tersebut ke harga pembelian untuk meningkatkan basis biaya Anda. Demikian pula, saat Anda menjual mata uang kripto, Anda dapat mengurangi biaya penjualan dari hasil Anda. Pengurangan ini bermanfaat karena menghasilkan keuntungan yang lebih rendah atau kerugian yang lebih tinggi.
Penyedia layanan pihak ketiga (kalkulator pajak kripto)
Kraken memberi Anda kemampuan untuk unduh riwayat akun Anda untuk semua perdagangan Anda dan riwayat akun lainnya di akun Kraken Anda. Penyedia pihak ketiga yang menyediakan layanan penghitungan pajak kripto dapat membantu Anda menghitung pajak kripto menggunakan file CSV yang diunduh dari Kraken.
Penyedia layanan pihak ketiga tertentu mungkin menyarankan agar mereka dapat lebih mudah menghitung penghasilan kena pajak Anda jika Anda menghubungkan akun Kraken Anda ke situs mereka melalui antarmuka pemrograman aplikasi (API).
Kami tidak mendukung penyedia layanan pihak ketiga mana pun. Kami memahami banyak klien kami yang menggunakan layanan ini terutama ketika mereka memiliki akun di beberapa bursa atau dompet dan merekomendasikan praktik terbaik berikut untuk menjaga keamanan akun dan informasi Anda saat menggunakan penyedia yang paling sesuai dengan kebutuhan Anda:
- Tinjau penyedia layanan pihak ketiga dan pahami keamanan apa yang mereka miliki untuk menjaga keamanan informasi Anda
- Misalnya, apakah 2FA tersedia atau pernah ada pelanggaran sebelumnya?
- Batasi informasi yang dibagikan melalui API pada pilihan berikut: kueri, kueri pesanan dan perdagangan yang ditutup, dan entri buku besar kueri
- Tinjau hasilnya dan verifikasi keakuratan dan kelengkapannya
- Hapus kunci API dari akun Kraken Anda setelah Anda menerima pelaporan pajak dari penyedia layanan pihak ketiga; ini akan membatasi akses lebih lanjut ke akun Anda
Peningkatan Masa Depan
Kami berharap dapat membagikan peningkatan kemampuan pelaporan pajak kami di masa mendatang, termasuk pembaruan pada file CSV kami agar lebih terintegrasi dengan penyedia perangkat lunak pihak ketiga.
Mengajukan pajak kripto Anda
Setelah Anda menghitung jumlah pajak terutang, Anda harus melengkapi formulir berikut.
Halaman 1 Formulir 1040 mengharuskan Anda untuk menyatakan dengan tegas apakah, kapan pun selama tahun 2023, Anda: (a) menerima (sebagai imbalan, penghargaan, atau pembayaran atas properti atau layanan); atau (b) menjual, menukar, atau melepaskan aset digital (atau kepentingan finansial dalam aset digital).
Centang “Ya” jika suatu saat selama tahun 2023 Anda:
- Menerima aset digital sebagai pembayaran atas properti atau layanan yang diberikan
- Menerima aset digital sebagai hasil dari hadiah atau penghargaan
- Menerima aset digital baru sebagai hasil penambangan, staking, dan aktivitas serupa
- Menerima aset digital sebagai hasil dari hard fork
- Membuang aset digital dengan imbalan properti atau layanan
- Membuang aset digital untuk ditukar atau diperdagangkan dengan aset digital lainnya
- Menjual aset digital
- Jika tidak, lepaskan kepentingan finansial lainnya dalam aset digital
Berikut tindakan atau transaksi di tahun 2023 saja secara umum tidak mengharuskan Anda untuk mencentang "Ya":
- Memegang aset digital di dompet atau akun
- Mentransfer aset digital dari satu dompet atau akun yang Anda miliki atau kendalikan ke dompet atau akun lain yang Anda miliki atau kendalikan
- Membeli aset digital menggunakan mata uang riil AS atau lainnya, termasuk melalui penggunaan platform elektronik seperti PayPal dan Venmo
Untuk pajak capital gain, Anda harus menyelesaikannya Bentuk 8949. Jika Anda telah melaporkan kerugian, Anda mungkin dapat mengurangi jumlah tersebut dari kewajiban pajak capital gain Anda. Untuk melakukan ini, Anda harus menyelesaikannya Formulir 1040, Jadwal D.
Untuk pajak penghasilan berbasis crypto, kebanyakan orang akan diminta untuk menyelesaikannya Formulir 1040, Jadwal 1 or Jadwal C.
Namun, tergantung pada status Anda, Anda mungkin diminta untuk melengkapi jenis formulir 1040 yang berbeda.
- Formulir 1040–SS: Berlaku untuk penduduk di Guam, Samoa Amerika, Kepulauan Virgin AS (USVI), Persemakmuran Kepulauan Mariana Utara (CNMI) dan Puerto Riko
- Formulir 1040-NR: Berlaku untuk orang yang dianggap sebagai “alien bukan penduduk”
Penalti
Penghindaran pajak kripto dapat mengakibatkan hukuman berat. IRS dapat mengeluarkan denda hingga 75% dari keuntungan kripto yang tidak dilaporkan (maksimum $100,000 untuk individu dan $500,000 untuk perusahaan) dan audit tahun pajak dapat tetap dibuka tanpa batas waktu. Mungkin ada hukuman lain yang berlaku tergantung pada keadaan perpajakan Anda.
Selain itu, hukuman pidana dapat mengakibatkan hukuman penjara lima tahun.
Jika Anda tidak yakin bagaimana menghitung atau mengajukan pengembalian pajak Anda, disarankan untuk mencari bimbingan dari seorang profesional pajak.
Terus belajar tentang kripto
Sekarang setelah Anda memahami bagaimana investasi aset digital Anda dikenakan pajak, lihat Pusat Pembelajaran kami untuk mengetahui pengetahuan kripto yang lebih penting:
Materi ini hanya untuk tujuan informasi umum dan bukan merupakan nasihat investasi atau rekomendasi atau ajakan untuk membeli, menjual, mempertaruhkan atau menahan aset kripto apa pun atau untuk terlibat dalam strategi perdagangan tertentu. Kraken tidak dan tidak akan berupaya menaikkan atau menurunkan harga aset kripto tertentu yang disediakannya. Beberapa produk dan pasar kripto tidak diatur, dan Anda mungkin tidak dilindungi oleh kompensasi pemerintah dan/atau skema perlindungan peraturan. Sifat pasar aset kripto yang tidak dapat diprediksi dapat menyebabkan hilangnya dana. Pajak mungkin dibayarkan atas pengembalian apa pun dan/atau atas peningkatan nilai aset kripto Anda dan Anda harus mencari nasihat independen mengenai posisi perpajakan Anda. Pembatasan geografis mungkin berlaku.
- Konten Bertenaga SEO & Distribusi PR. Dapatkan Amplifikasi Hari Ini.
- PlatoData.Jaringan Vertikal Generatif Ai. Berdayakan Diri Anda. Akses Di Sini.
- PlatoAiStream. Intelijen Web3. Pengetahuan Diperkuat. Akses Di Sini.
- PlatoESG. Karbon, teknologi bersih, energi, Lingkungan Hidup, Tenaga surya, Penanganan limbah. Akses Di Sini.
- PlatoHealth. Kecerdasan Uji Coba Biotek dan Klinis. Akses Di Sini.
- Sumber: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts
