निवेशक डेलावेयर सी कॉर्प्स में निवेश करना पसंद करते हैं जो संस्थापकों को शुरुआती खर्चों के लिए व्यक्तिगत कर हानि उठाने की अनुमति नहीं देता है। कई संस्थापकों को एस-कॉर्प चुनाव कराने का प्रलोभन दिया जाता है जो एलएलसी के समान पास-थ्रू कर उपचार की अनुमति देता है। हालाँकि शुरुआती दिनों में यह एक छोटा सा अल्पकालिक लाभ हो सकता है, लेकिन इससे बहुत बड़ा ख़तरा हो सकता है भविष्य में कर मुक्त लाभ ($10M+). अधिकांश विशिष्ट स्टार्टअप को अपने कर उपचार के साथ छेड़छाड़ करने से बचना चाहिए; यदि यह वास्तव में महत्वपूर्ण लगता है तो किसी पेशेवर से संपर्क करना सबसे अच्छा है।
एस-कॉर्प चुनाव की व्याख्या
आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) सी-कॉरपोरेशन को पास-थ्रू स्थिति चुनने का विकल्प प्रदान करती है: वे बस फॉर्म 2553 दाखिल कर सकते हैं, जो सी-कॉर्पोरेशन को "लघु व्यवसाय निगम" में बदल देता है, जिसे लोकप्रिय रूप से एस-कॉरपोरेशन के रूप में जाना जाता है।
पात्र होने के लिए, एक कंपनी कुछ उद्योगों के भीतर काम नहीं कर सकती है, और उसके 100 से कम शेयरधारक होने चाहिए, जिनमें से सभी निगम या साझेदारी के बजाय व्यक्ति (या "कुछ ट्रस्ट" और सम्पदा) हैं, और जिनमें से सभी निवासी हैं संयुक्त राज्य अमेरिका। इसके अलावा, एक एस-कॉरपोरेशन के पास केवल एक श्रेणी का स्टॉक हो सकता है।
स्टार्टअप बनाना कठिन है। मिशन नियंत्रण आपको अपना पाठ्यक्रम निर्धारित करने में मदद करेगा।
यह एस-कॉर्प को आरंभिक संस्थापक-वित्त पोषित स्टार्टअप के लिए एकदम सही बनाता है। कुछ शुरुआती घाटे को माफ कर दें, फिर जब आपके पहले निवेशक आएं, तो आप बस अपना एस-कॉर्पोरेशन चुनाव छोड़ दें और पसंदीदा स्टॉक जारी करने की क्षमता वाले निवेशक-अनुकूल सी-कॉर्प में बदल जाएं, जिसे वे खरीदने पर जोर देंगे। इसके अलावा, पेशेवर निवेशक अक्सर निगम या साझेदारी के माध्यम से निवेश करते हैं - ये दोनों एस-कॉर्प स्थिति के लिए डील-ब्रेकर हैं।
जितनी सफाई से उप-अध्याय एस चुनाव कराधान के मुद्दे को हल करता है, यह पता चलता है कि वास्तव में लाखों कारण हैं कि एक उच्च-विकास संस्थापक सीधे सी-कॉर्प के रूप में शुरुआत करना चाहता है और उसी तरह बना रह सकता है।
आप इसके बजाय सी-कॉर्प क्यों बनना चाहेंगे?
सी-कॉर्प्स आपके दस मिलियन डॉलर या उससे अधिक व्यक्तिगत लाभ पर कर समाप्त कर सकता है। कुछ परिस्थितियों में, सी-कॉरपोरेशंस द्वारा जारी किए गए स्टॉक को योग्य लघु व्यवसाय स्टॉक (क्यूएसबीएस) के रूप में गिना जाता है - और स्वामित्व के पांच वर्षों के बाद, इस स्टॉक के मूल्य पर किए गए लाभ को स्टॉकधारक के $10,000,000 तक के व्यक्तिगत करों से बट्टे खाते में डाला जा सकता है या स्टॉक में स्टॉकधारक के समायोजित आधार का 10 गुना, जो भी अधिक हो।
किकर? एस-कॉर्प स्टॉक इस लाभ के लिए पात्र नहीं है, और न ही एलएलसी में किसी भी प्रकार की इक्विटी है। इसके अतिरिक्त, कंपनी को पूरे 5 वर्ष की होल्डिंग अवधि के लिए पर्याप्त रूप से सी-कॉर्प बने रहने की आवश्यकता है। यह पूरी तरह से सी-कॉर्पोरेशन के लिए एक लाभ है, और यही कारण है कि उच्च-विकास वाले उद्यमी-जो बाहर निकलने या आईपीओ के लिए अनुकूलन कर रहे हैं-सी-कॉर्पोरेशन दृष्टिकोण चुनते हैं।
ऐसे कुछ चुनिंदा मामले हो सकते हैं जहां एस-कॉर्प का चुनाव आपके स्टार्टअप के लिए मायने रखता है - मान लीजिए कि अत्यधिक शुरुआती नुकसान के साथ एक पूंजी गहन व्यवसाय - लेकिन अगर आप इस पर विचार कर रहे हैं तो जान लें कि इस पर विचार करने के लिए बहुत सारी बारीकियां और अन्य महत्वपूर्ण प्रभाव हैं। यदि आप कुछ गैर-मानक प्रयास कर रहे हैं तो पेशेवर कानूनी सलाहकार और एकाउंटेंट के साथ काम करना सबसे अच्छा है। उस होल्डिंग अवधि के लिए "पर्याप्त रूप से सभी" के रूप में क्या गिना जाता है, इसके लिए बहुत कम कानूनी मिसाल है, इसलिए समय के साथ अच्छा व्यवहार करने की कोशिश करना जोखिम भरा है; कुछ भी दायर करने से पहले एक वकील से बात करें।
दिन के अंत में, यह वह प्रश्न है जिसका उत्तर एलएलसी या एस-कॉर्प स्थिति पर विचार करने वाले सभी स्टार्टअप को देना होगा: क्या इस वर्ष आपकी व्यक्तिगत आय से काटे गए करों में एक छोटी राशि बचाने की संभावना संभावित रूप से दस तक करों का भुगतान करने लायक है? जब आप इसे बड़ा बनाते हैं तो मिलियन डॉलर का लाभ होता है?
मिशन नियंत्रण कैसे मदद कर सकता है
एस-कॉर्प प्रश्न अक्सर हमारे मार्गदर्शन सत्रों के दौरान उठते हैं, विशेष रूप से संस्थापक स्टॉक और कर निहितार्थ से संबंधित। हाल ही में, मिशन कंट्रोल में, हमने कर विशेषज्ञ बर्ट विल्सन की उपस्थिति में एक विशेष प्रश्नोत्तर सत्र की मेजबानी की केएमके वेंचर्स. यह विशेष गहन गहन सत्र संस्थापकों को विभिन्न कर संबंधी विचारों पर स्पष्टता प्रदान करने और किसी भी लंबित प्रश्न या चिंता का समाधान करने के लिए डिज़ाइन किया गया था। एक सामान्य वेबिनार के विपरीत, इस अंतरंग सत्र ने हमारे दर्शकों को सीधे जुड़ने और कार्रवाई योग्य अंतर्दृष्टि प्राप्त करने का अवसर दिया।
आप भी गस्ट के स्वयं के समर्पित स्टार्टअप सहायता कार्यक्रम तक पहुंच सकते हैं, मिशन कंट्रोल. इसे शोर को कम करने और विशेषज्ञों तक किफायती पहुंच प्रदान करने के लिए तैयार किया गया है जो एस-कॉर्प्स और क्यूएसबीएस जैसे विषयों पर आपके सभी सवालों का जवाब देंगे।
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यह लेख केवल सूचना के उद्देश्यों के लिए है, और यह कर, लेखा या कानूनी सलाह का गठन नहीं करता है। सबकी स्थिति अलग है! अपनी अनूठी परिस्थितियों के आलोक में सलाह के लिए, कर सलाहकार, लेखाकार, या वकील से परामर्श लें।
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