Si vous vous êtes engagé dans une sorte de transaction de crypto-monnaie au cours de la dernière année, il est fort probable que vous deviez le déclarer dans votre déclaration de revenus. Les transactions comprennent, mais sans s'y limiter, l'achat, la vente, le trading, l'exploitation minière, le jalonnement, l'offre et / ou la réception de crypto-monnaie, et cela s'applique que la transaction ait eu lieu en Australie, en Amérique ou dans un paradis fiscal sans nom au milieu du Pacifique. Fondamentalement, si vous avez utilisé la cryptographie, l'Australian Tax Office (ATO) veut le savoir.

Mais en fait, il peut être difficile de déterminer votre taxe sur la crypto-monnaie et vous devez prendre en compte de nombreuses facettes lors de la préparation de votre déclaration de revenus. Pourtant, l'ATO gardant les investisseurs australiens sous les projecteurs, il est plus important que jamais que vous sachiez ce que vous faites et comment déclarer correctement vos obligations fiscales.

Pour vous aider sur votre chemin, nous avons compilé un guide complet des règles actuelles concernant la crypto-monnaie et les taxes en Australie. Bien que ce guide soit basé sur les dernières informations de l'ATO (au 7 juillet 2020), les informations contenues dans cet article sont uniquement à titre d'information générale. Nous ne sommes pas un conseiller financier ou juridique et les informations que vous trouverez ci-dessous ne doivent pas être considérées comme des conseils financiers ou juridiques. Si vous avez besoin de conseils plus spécifiques, vous devriez envisager de demander des conseils financiers ou juridiques indépendants.

Suis-je un investisseur ou un commerçant?

La première chose que vous devez faire est de déterminer si vous êtes classé par l'ATO en tant qu'investisseur ou commerçant.

Investisseur

Un investisseur est une personne qui achète et vend principalement des crypto-monnaies en tant qu'outil d'investissement personnel. Dans ce cas, vos revenus proviendront principalement de gains en capital à long terme, ainsi que de jalonnement, de fourches et de parachutages.

La grande majorité des personnes qui s'engagent avec les crypto-monnaies seront considérées comme des investisseurs et leurs transactions de crypto-monnaie seront soumises à la taxe sur les gains en capital (CGT).

commerçant

Un commerçant est une personne qui mène une entreprise dans le but principal de gagner un revenu grâce à l'achat et à la vente de crypto-monnaie. Plutôt que d'évaluer chaque transaction comme un événement de gain en capital, les traders traitent leurs bénéfices comme un revenu d'entreprise.

Devenir trader n'est pas simplement une question de fréquence ou de volume de trading: cela nécessite des actions en votre nom qui vous suggèrent, explicitement ou implicitement, de voir votre trading comme une entreprise, ainsi qu'une évaluation de l'ATO dans le même sens. Vous pouvez trouver plus d'informations sur les exigences et les conséquences de devenir un trader de crypto-monnaie ici.

Impôt sur les plus-values ​​(CGT)

Impôt sur les plus-values ​​(CGT)

L'ATO classe la monnaie numérique comme un actif, un peu comme une action dans une entreprise ou une maison, ce qui signifie que vous devez évaluer vos gains en capital chaque fois que vous vendez, échangez ou cédez votre crypto. Nous abordons plus en détail tous les différents types d'événements de gains en capital ci-dessous.

Notez qu'un événement de gains en capital ne se produit que lorsque vous faites réellement quelque chose avec votre crypto. Si vous achetez simplement et HODL, vous n'avez pas besoin de payer d'impôt sur votre crypto-monnaie, même si la valeur de votre portefeuille augmente (ou diminue) de manière significative.

Les gains en capital

Si vous réalisez un profit sur une transaction, vous devrez payer de l'impôt sur votre gain en capital. Par exemple, si vous acheter 1 bitcoin à 7,000 10,000 $ (c'est ce qu'on appelle votre «prix de base») et le vendre six mois plus tard pour 3,000 XNUMX $, vous avez alors réalisé un gain en capital de XNUMX XNUMX $ et devrez payer de l'impôt sur ce montant.

Remise CGT à long terme

Le gouvernement australien préférerait que nous ne fassions pas tous du day trading sur les marchés des actions / crypto et que nous ayons donc mis en œuvre ce que l'on appelle la remise CGT à long terme. Fondamentalement, cela signifie que si vous détenez un actif pendant plus de 12 mois, vous ne devez payer d'impôt que sur le% ci-dessous des gains en capital que vous réalisez sur cet actif une fois que vous avez déduit les pertes en capital.

• 50% pour les particuliers résidents (y compris les partenaires en partenariat)
• 33.33% pour les super fonds conformes et les compagnies d'assurance-vie éligibles
• La réduction de 50% est supprimée ou réduite sur les plus-values ​​réalisées après le 8 mai 2012 pour les particuliers résidents étrangers

Pour revenir à l'exemple ci-dessus, si vous êtes un résident australien, avez acheté 1 bitcoin à 7,000 $ et l'a vendu un an et demi plus tard pour 10,000 $, votre gain en capital ne sera alors considéré que 1,500 $ plutôt que 3,000 $, étant donné que vous ne l'avez pas fait Je n'ai aucune perte en capital. Si vous avez subi une perte en capital de 1000 1,000 $, votre gain en capital sera de 2,000 XNUMX $ plutôt que de XNUMX XNUMX $. Cela, il va sans dire, peut faire une grande différence dans votre facture fiscale.

Pertes en capital

Si, en revanche, votre crypto-monnaie vaut moins lorsque vous la vendez que lorsque vous l'avez achetée, vous avez subi une perte en capital. Donc, si vous achetez 1 bitcoin à 7,000 4,000 $ et que vous le vendez six mois plus tard pour 3,000 XNUMX $, vous avez subi une perte en capital de XNUMX XNUMX $.

Les moins-values ​​peuvent être utilisées pour compenser les plus-values ​​soit au cours du même exercice soit au cours des exercices suivants. Disons que vous avez réalisé un gain en capital de 5,000 3,000 $ sur une transaction et une perte en capital de 2,000 XNUMX $ sur une autre. Dans ce cas, votre gain en capital global est de XNUMX XNUMX $, car votre perte compense partiellement le gain.

Il n'y a pas de limite de temps pour reporter les pertes en capital, mais elles doivent être utilisées si vous réalisez un gain en capital au cours d'une année ultérieure. Les pertes en capital ne peuvent pas être utilisées pour compenser vos revenus de travail.

Calcul de vos gains en capital nets

Lorsqu'il s'agit de calculer vos gains en capital nets, l'ATO ne fait pas de distinction entre les différents types d'actifs, de sorte que les bénéfices que vous faites de la vente de crypto, d'actions, de propriété ou de tout autre actif sont tous regroupés.

La formule est simple:

(Total des gains en capital

-

Total des pertes en capital (y compris les années précédentes))

*

Escompte sur les gains en capital (pour les actifs cédés qui ont été détenus pendant plus de 12 mois)

=

Gains en capital nets

Une fois que vous avez calculé vos gains en capital nets pour l'année, ce montant est ajouté à votre salaire avant impôt pour calculer votre revenu imposable global.

Exemple de gains en capital nets

Sarah investit 5000 $ dans Ethereum au prix de 150 $ et 5000 $ en jeton d'attention de base (BAT) à 25 cents. Trois mois plus tard, elle vend la moitié de son Ethereum lorsque le prix atteint 200 $ et reçoit 3,333 $. Son gain en capital sur la transaction est:

$ 3333 - $ 2500 = $ 833

Lorsque le marché se ravitaille six mois plus tard, Sarah vend le reste de son Ethereum à 120 $ pour 2000 $. Dans le même temps, elle vend également la moitié de sa BAT pour 18 cents, recevant 1800 $.

2000 2500 $ - 500 XNUMX $ = - XNUMX $

1800 2500 $ - 700 XNUMX $ = - XNUMX $

Cela signifie qu'à la fin de l'exercice, Sarah a un gain en capital de 833 $ et une perte en capital de 1,200 XNUMX $.

833 1200 $ - 367 XNUMX $ = - XNUMX $

Sarah a subi une perte en capital nette de 367 $ et n'aura pas à payer d'impôt sur les gains en capital. Cependant, l'année suivante, le marché monte en flèche et les BAT de Sarah valent soudainement 75 cents chacun. Elle décide de vendre le reste de ses avoirs pour 7500 $.

$ 7500 - $ 2500 = $ 5000

Comme Sarah a détenu ces MTD pendant plus de 12 mois, elle a droit à la réduction CGT à long terme de 50% après déduction des pertes en capital. Lorsqu'elle calcule sa plus-value nette de l'année, elle réclame également sa perte de l'année précédente avant d'appliquer la décote CGT long terme de 50%.

(5000 367 $ - 50 $) * 2316.5% = XNUMX $

Ainsi, le gain en capital net de Sarah est de 2136.50 $. Ce montant s'ajoute à son résultat avant impôt de l'exercice.

Exceptions aux gains en capital

Usage personnel

Si vous détenez moins de 10,000 USD en crypto-monnaie et que vous l'utilisez principalement pour acheter des biens ou des services, il est considéré comme un actif à usage personnel et ne sera pas soumis à la CGT.

L'utilisation personnelle est évaluée transaction par transaction et ne s'appliquera pas si: vous détenez autrement la crypto-monnaie en question en tant qu'investissement; vous avez détenu la crypto-monnaie pendant une période prolongée; ou vous avez acquis la crypto-monnaie dans le cadre d'une entreprise.

Cependant, une utilisation personnelle peut s'appliquer si vous avez obtenu une crypto-monnaie dans l'intention de l'utiliser comme monnaie, mais que vous devez ensuite la convertir en monnaie fiduciaire pour effectuer un achat.

Vous pouvez trouver plus de détails et d'exemples sur le Site Web d'ATO.

Donations

Si vous donnez votre crypto-monnaie à un organisme de bienfaisance enregistré, alors ce n'est pas considéré comme un événement de gain en capital et vous pouvez demander le montant (calculé comme un prix équitable pour la crypto-monnaie au moment où elle est donnée) en déduction sur votre déclaration de revenus.

Pièces perdues / volées

Si vous avez perdu l'accès à vos pièces - par exemple, en perdant votre clé privée - ou si elles ont été volées d'une manière ou d'une autre, vous pourrez peut-être réclamer la valeur des pièces le jour où elles ont été perdues ou volées en tant que perte en capital. . Pour ce faire, vous devrez fournir des preuves détaillées prouvant que vous possédiez les pièces, y compris les transactions liées à l'identité vers et depuis le portefeuille en question et d'autres preuves d'utilisation et de propriété.

Posez-vous la question: est-ce que cela passerait avec une compagnie d'assurance? Si la réponse est non, il est probable que l'ATO ne sera pas non plus impressionné.

Quel est mon taux d'imposition?

Si vous êtes un investisseur en crypto-monnaie, votre taux d'imposition sera déterminé par la position de votre revenu imposable global sur l'échelle mobile australienne de taux d'imposition individuels. Le revenu imposable est calculé par:

Revenu + gains en capital - Déductions = revenu imposable

Si vous êtes un commerçant de crypto, votre taux d'imposition est calculé sur la même échelle, mais la formule est légèrement différente:

Revenu +/- Gains / pertes des transactions - Déductions = revenu imposable

Si vous êtes engagé dans une entreprise non exclusive liée à la crypto-monnaie (c'est-à-dire que vous enregistré en tant qu'entreprise auprès de l'ASIC), alors votre taux d'imposition sera le même que pour les autres sociétés: 27.5% sur tous les revenus liés à l'entreprise, après déductions.

Un guide de l'investisseur sur les transactions cryptographiques

Achat de crypto-monnaie

L'achat de crypto-monnaie avec une devise régulière (par exemple, le dollar australien) n'est pas un événement de gain en capital et ne doit pas être déclaré dans votre déclaration de revenus.

Vente / trading de crypto-monnaie

Chaque fois que vous vendez, échangez ou convertissez une crypto-monnaie - que vous passiez d'une crypto à une autre ou que vous vendiez votre crypto contre de la monnaie fiduciaire - vous déclenchez un événement de gains en capital. Le gain ou la perte en capital est déterminé en calculant la valeur en dollars australiens de la nouvelle crypto-monnaie et en la comparant à la valeur de l'ancienne crypto-monnaie lorsque vous l'avez acquise pour la première fois.

Exemple

Dom achète 1 bitcoin pour 12,000 $. Six mois plus tard, il utilise ce bitcoin pour acheter 40 ETH lorsque leur valeur en dollars australiens est de 500 dollars chacun. Cela signifie que la valeur effective de son bitcoin au moment de l'échange est de 20,000 $.

$ 20,000 - $ 12,000 = $ 8,000

Le gain en capital de Dom pour l'opération est de 8,000 XNUMX $ et ce montant sera ajouté à ses gains en capital nets pour l'année.

Notez que le CGT à long terme réduction s'appliquent aux échanges crypto-crypto. Cependant, de la même manière, la période de détention de 12 mois est réinitialisée chaque fois que vous vendez, échangez ou convertissez votre crypto-monnaie.

Naturellement, tout cela peut devenir assez compliqué assez rapidement, c'est pourquoi nous suggérons d'utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme Monnayeur, CryptoTaxCalculateur or Koinly pour tenir des registres précis et effectuer ces calculs pour vous.

Stablecoins

L'ATO traite les pièces stables comme l'USDC exactement de la même manière que toutes les autres crypto-monnaies, donc la conversion de votre bitcoin en USDC et vice-versa sera considérée comme un événement de gain en capital et tout gain ou perte devra être ajouté à vos gains en capital nets.

Cadeaux

Donner votre crypto-monnaie à quelqu'un d'autre en cadeau is un événement de gains en capital. Offrir un cadeau est traité de la même manière que vendre votre crypto-monnaie aux taux du marché et vous devez inclure tout gain ou perte en capital dans vos calculs de fin d'année.

Si vous êtes le destinataire du cadeau, vous ne devez payer des gains en capital que lorsque vous disposez de la crypto-monnaie offerte. Dans ce cas, utilisez la valeur marchande du don le jour où vous l'avez reçu pour calculer tout gain ou perte en capital.

Fourches dures

Des forks durs se produisent lorsqu'une blockchain passe d'un protocole à un autre. Habituellement, cela se produit sans aucun effet sur la monnaie elle-même, mais dans certains cas, cela conduira à la création de deux chaînes parallèles avec deux devises distinctes. Par exemple, lorsque Bitcoin Cash (BCH) a été séparé du bitcoin lui-même en août 2017, il a donné à chaque détenteur de bitcoin au moment de la scission un nombre équivalent de BCH.

Dans de tels cas, l'ATO considère que les nouvelles pièces ont une base de trésorerie de zéro. Cela signifie que si vous vendez vos pièces fourchues, votre gain en capital correspondra au montant total pour lequel vous les avez vendues.

Par exemple, si vous déteniez 1 bitcoin au moment du fork du BCH, vous auriez reçu automatiquement 1 BCH. Si vous avez vendu ce BCH pour 300 $, votre gain en capital pour la transaction serait de 300 $.

Airdrops

Les Airdrops sont la distribution normalement gratuite de pièces ou de jetons envoyés directement dans votre portefeuille. Les parachutages sont généralement utilisés par les émetteurs d'ICO pour accroître la notoriété d'un projet ou par des projets établis pour récompenser les détenteurs ou augmenter l'offre de jetons. Les parachutages sont uniques en ce sens qu'ils peuvent se produire à votre insu ou sans votre consentement - mais ils ont toujours des implications fiscales.

Les parachutages ont deux impacts fiscaux distincts. Premièrement, la valeur monétaire des pièces ou jetons parachutés est traitée comme un revenu imposable au moment du largage. Donc, si vous recevez 200 $ de jetons Tron dans un parachutage, vous devez le déclarer comme revenu imposable.

Deuxièmement, si vous vendez, échangez ou convertissez vos jetons parachutés, cela est traité comme un événement de gain en capital normal, le coût de base étant la valeur des jetons lorsque vous les avez reçus pour la première fois. Cela signifie que si vous vendez plus tard ces jetons Tron pour 300 $, vous devez déclarer un gain en capital de 100 $.

Staking

Un nombre de plus en plus grand de crypto-monnaies offre aux détenteurs ce que l'on appelle des récompenses de jalonnement. Ces récompenses sont le résultat de leur `` mécanisme de consensus '' de preuve d'enjeu dans lequel les détenteurs de ces crypto-monnaies valident les transactions et créent de nouveaux blocs en jalonnant leur crypto-monnaie. Si votre holding est choisie pour valider un blocage, vous recevez une récompense de mise sous forme de nouveaux jetons.

Les règles fiscales pour le jalonnement des récompenses sont les mêmes que pour les parachutages. Vous devez déclarer à la fois la valeur des pièces au moment de leur attribution (en tant que revenu direct), ainsi que tout gain ou perte en capital réalisé lors de leur vente, de leur échange ou de leur conversion.

(Les mêmes règles s'appliquent également aux mécanismes de récompense moins courants, mais similaires, à savoir les mécanismes de preuve d'autorité ou de preuve de crédit par les validateurs, les nœuds d'agent, les nœuds de gardien, les stakers premium et proxy, etc.)

Prêts

Les prêts en crypto-monnaie sont un moyen de plus en plus populaire pour les gens de gagner un revenu passif sur leurs avoirs cryptographiques. Toutes les pièces ou jetons reçus à la suite de votre prêt seront traités comme de nouveaux actifs avec un coût de base nul. Cela signifie qu'ils ne sont pas considérés comme des revenus, mais si vous les vendez ou les échangez, vous subirez un gain en capital égal au montant total reçu (en dollars australiens).

Disons que vous placez 5,000 USD Coin (USDC) dans un programme de prêt avec un rendement annuel de 8%. Au bout de 12 mois, vous recevrez 400 USDC. Si vous vendez ensuite ces 400 USDC pour l'équivalent de 600 $, vous avez réalisé un gain en capital de 600 $.

Utiliser la crypto comme garantie de prêt

L'emprunt de monnaie fiduciaire contre crypto n'est actuellement pas considéré comme un revenu imposable par l'ATO. Cependant, si votre garantie est liquéfiée par la plate-forme de prêt après être tombée en dessous d'une certaine valeur, cela sera considéré comme un événement de plus-value et sera imposé en conséquence.

Mines

Si vous exploitez des pièces de monnaie comme passe-temps (par opposition à la performance des entreprises), alors les règles sont similaires aux revenus provenant de prêts: toutes les pièces que vous recevez à la suite de votre extraction seront considérées comme un nouvel actif avec un coût de base nul. Cela signifie que si vous les vendez ou les échangez, vous subirez une plus-value égale au montant total reçu (en dollars australiens).

ICO / IEO

Les offres initiales de pièces (ICO) et les offres d'échange initial (IEO) permettent aux particuliers d'acheter des jetons ou des pièces pour une crypto-monnaie qui n'existe pas encore, en déposant une crypto-monnaie existante comme le bitcoin ou Ethereum.

Aux yeux de l'ATO, cela équivaut à une transaction crypto-crypto, l'événement imposable se produisant à la date à laquelle les nouveaux jetons / pièces sont reçus. Lorsque vous vendez les nouveaux jetons, le coût de base de la transaction sera la valeur de la crypto-monnaie que vous avez initialement payée.

Exemple

Disons que vous achetez pour 3000 $ d'Ethereum. Six mois plus tard, vous utilisez cet Ethereum, qui vaut désormais 4000 $, pour participer à un ICO pour un nouveau projet appelé Hammercoin (HMC). Neuf mois plus tard, Hammercoin se lance enfin et vous recevez 1 million de jetons HMC, d'une valeur de 0.4 centimes chacun. Votre gain en capital sur la transaction est de 1000 $ - même si le prix d'Ethereum a changé entre le moment de votre dépôt initial et maintenant. Cependant, comme l'événement imposable survient à la date de réception des pièces, vous pouvez toujours réclamer le bonus CGT à long terme de 50%. Ainsi, votre gain en capital sur la transaction est de 500 $.

Quelques mois plus tard, vous vendez vos jetons HMC pour 2500 1500 USD, ce qui entraîne une perte de 1000 XNUMX USD et une perte en capital globale de XNUMX XNUMX USD.

Déplacer la crypto entre les portefeuilles

Le déplacement de la crypto entre les portefeuilles que vous possédez - que ce soit en privé ou en tant que titulaire de compte sur un échange - n'est pas un événement de gain en capital. Cependant, il est important de suivre ces mouvements car un logiciel de crypto-taxe automatisé comme Monnayeur, CryptoTaxCalculateur or Koinly a besoin d'un enregistrement complet de l'historique des transferts de votre crypto-monnaie afin de produire un rapport fiscal précis.

Supposons, par exemple, que vous ayez envoyé un bitcoin de votre portefeuille CoinJar vers un portefeuille privé, puis vers un portefeuille de trading sur Binance. Si CoinTracker, CryptoTaxCalculator ou Koinly ne peut pas rendre compte du transfert vers votre portefeuille privé, il évaluera le passage à la fois et à partir du portefeuille comme un événement imposable, ce qui pourrait entraîner une facture fiscale beaucoup plus importante.

Comment fonctionne la taxe pour les commerçants et les entreprises de crypto-monnaie?

Comme mentionné ci-dessus, la grande majorité des personnes qui s'engagent dans la crypto-monnaie seront considérées comme des investisseurs par l'ATO. Cependant, si vous dirigez une entreprise explicitement axée sur la cryptographie, telle qu'une ferme minière, ou si vous opérez en tant que commerçant plutôt qu'en tant qu'investisseur, les règles sont différentes.

Suis-je un commerçant?

Il est plus difficile de répondre à cette question qu'il n'y paraît. Une simple quantité de transactions ne suffit pas pour faire de vous un commerçant aux yeux de l'ATO - vous devez également opérer de manière «commerciale». Bien qu'il n'y ait pas de définition absolue de ce qui constitue une activité de type entreprise, certaines des choses à rechercher sont:

• Investissement important en capital.
• Un accent sur la génération de bénéfices à court terme, par opposition à l'investissement à long terme.
• Transactions à volume élevé, répétitives et régulières qui ont lieu sur une base quotidienne ou hebdomadaire.
• Comportement d'achat et de vente suggérant une stratégie de trading active.
• Fonctionnant en fait de manière professionnelle, c'est-à-dire l'enregistrement des entreprises, les documents de stratégie, l'espace de bureau, la planification des activités, la budgétisation, la sélection cohérente des actifs et la tenue de registres de type commercial.

Si vous répondez à la plupart ou à la totalité de ce qui précède, il est probable que vous fonctionniez en tant que commerçant de crypto-monnaie. Si vous ne savez pas si vous agissez en tant que commerçant ou non, nous vous suggérons fortement de faire appel aux services d'un spécialiste en crypto-fiscalité pour vous aider à le résoudre.

Puis-je être à la fois commerçant et investisseur?

La réponse courte: oui. Cependant, si vous souhaitez détenir à la fois des comptes de trading et d'investissement, il est important de vous assurer qu'ils existent dans des portefeuilles séparés et qu'ils subissent un minimum de contamination croisée, c'est-à-dire ne continuez pas à envoyer des pièces entre eux.

Cela signifie également qu'il est possible d'être un trader de crypto-monnaie et un investisseur boursier et vice versa.

Que signifie être un trader de crypto-monnaie?

Fondamentalement, si vous opérez en tant que commerçant de crypto-monnaie, cela signifie que vous serez imposé en tant que commerçant unique. Plutôt que d'évaluer chaque transaction comme un événement de gain en capital, les ventes sont considérées comme un revenu commercial, tandis que les achats sont considérés comme des achats commerciaux. Donc, tout comme une entreprise ordinaire, tout est une question de revenus et de dépenses.

À la fin de l'année, vous calculerez vos revenus et vos dépenses - y compris la différence entre la valeur de votre portefeuille au début et à la fin de l'année - et les bénéfices seront ajoutés à votre revenu imposable global. Cependant, si vous subissez une perte, vous pourrez peut-être la déduire de vos autres revenus pour l'année.

Notez que si vous dirigez une entreprise de cryptographie officielle - c'est-à-dire que vous vous êtes inscrit en tant que société auprès de l'ASIC à des fins de trading, d'exploitation minière ou de toute autre activité liée à la cryptographie - alors vous paierez le taux d'imposition des sociétés australiennes. de 27.5% à la place. Cependant, ce taux ne s'applique qu'aux bénéfices réalisés par l'entreprise. Tout argent que vous versez en tant que salaire à vous-même ou à vos employés sera déduit des bénéfices de l'entreprise et imposé à la place comme revenu personnel.

Avantages d'être un trader de crypto-monnaie

Être un commerçant de crypto-monnaie vous donne accès à de nombreux avantages fiscaux disponibles pour les petites entreprises. Ceux-ci inclus:

• Incitations fiscales aux petites entreprises: ils changent d'année en année, mais offrent généralement des compensations fiscales de 1,000 XNUMX $ et des taux réduits à certaines catégories de petites entreprises.
• Règles de perte: les traders de crypto qui génèrent plus de 20,000 $ en transactions mais enregistrent une perte globale peuvent souvent réclamer cela contre le reste de leur revenu imposable, permettant aux traders de réclamer leurs pertes de trading sur leur salaire normal.
• : toutes les dépenses liées aux affaires et à la cryptographie, telles que le matériel, les logiciels, les frais de négociation et les abonnements peuvent être déduites. Les traders peuvent également accéder à la radiation instantanée des actifs des petites entreprises de 30,000 XNUMX $.

Négatifs pour être un commerçant de crypto-monnaie

• Augmentation de la probabilité de contrôle ATO: compte tenu des nombreux avantages fiscaux proposés aux crypto-traders, l'ATO est susceptible de s'intéresser vivement à vos activités.
• Administrateur supplémentaire: En tant que commerçant, vous êtes soumis à des exigences de tenue de registres et de conformité plus complexes, ce qui peut coûter du temps et de l'argent. Cela peut inclure: des registres commerciaux détaillés; un journal du temps de travail; documents de stratégie clairement définis; notes de recherche détaillées; et des registres commerciaux précis.
• Pas de réduction des gains en capital à long terme: Ces 50% peuvent vraiment faire une différence.

Dois-je m'inscrire pour un ABN / GST?

Si vous êtes considéré comme un commerçant, vous devrez vous inscrire à un ABN de commerçant individuel si vous ne l'avez pas déjà fait, mais vous ne devez vous inscrire à la TPS que si votre chiffre d'affaires annuel de TPS (revenu avant dépenses) est supérieur à 75 $. Les transactions de crypto-monnaie sont considérées comme des ventes avec taxe sur les intrants, qui sont des ventes de biens et de services qui n'incluent pas la TPS. Vous ne pouvez pas demander de crédits de TPS pour vos `` intrants '' et votre chiffre d'affaires en crypto-monnaie ne contribue pas à votre chiffre d'affaires annuel de TPS.

Bien que vous ne puissiez pas demander la TPS sur vos transactions en soi, vous pouvez peut-être réclamer certains achats d'entreprise - ce que l'on appelle réduction des acquisitions de crédit - ainsi que 75% de toute TPS payée sur les frais de courtage. La conformité à la TPS peut devenir assez complexe, donc à moins que votre chiffre d'affaires de TPS ne dépasse 75 $ par an (auquel cas vous n'avez pas le choix en la matière), vous devrez décider si cela en vaut la peine.

Le minage de crypto-monnaie en tant qu'entreprise

Si vous gagnez des revenus grâce au minage de crypto, vous devrez d'abord déterminer si vous dirigez une entreprise ou simplement minier. comme passe-temps. Tout comme pour le trading lui-même, il n'y a pas de règles strictes ici, mais généralement si vous menez une activité commerciale - c'est-à-dire enregistrer une entreprise, créer des plans d'affaires, poursuivre un modèle de profit actif, mener la même activité de manière régulière, mode planifiée - alors l'ATO le verra probablement comme une entreprise.

Pour l'exploitation minière, cela signifie que toutes les crypto-monnaies extraites doivent être déclarées comme revenus en dollars australiens au moment où elles sont extraites. Tout revenu que vous gagnez en vendant ou en échangeant la crypto doit également être déclaré. À la fin de l'année, tout stock dont vous disposez sera mesuré par rapport au stock que vous aviez au début de l'année et ajouté au total.

En tant qu'entreprise, vous pouvez réclamer des dépenses telles que la dépréciation du matériel, les logiciels et les coûts d'électricité. Vous pouvez également demander la radiation immédiate de l'actif des petites entreprises, ce qui vous permet de réclamer jusqu'à 30,000 XNUMX $ de frais d'équipement ou d'infrastructure en déduction. Enfin, vous pourrez peut-être déduire toute perte de votre revenu régulier, sous réserve des règles pertes non commerciales.

Prêts, DeFi, intérêts, jalonnement et autres formes de revenus d'entreprise liés à la crypto-monnaie

En règle générale, si vous recevez, envoyez, achetez, vendez ou donnez de la crypto-monnaie dans le cadre de votre entreprise - essentiellement tout revenu ou dépense rendu en crypto-monnaie - alors vous devrez inclure le produit dans votre revenu ordinaire. . Cela signifie déclarer l'équivalent en dollars australiens de la transaction au moment où elle se produit.

Cependant, il est probable que la nature commerciale de chaque activité sera évaluée séparément. Ainsi, vous dirigez peut-être une entreprise de crypto-minage, mais vous vous intéressez aux prêts cryptographiques en tant qu'amateur ou investisseur.

Futures, options, CFD et autres dérivés

En tant que trader, tout revenu que vous tirez de la négociation systématique de contrats à terme, d'options ou d'autres instruments dérivés est traité de la même manière que le trading normal - votre gain ou perte net pour l'année sera ajouté ou déduit de votre revenu global.

Cependant, si vous négociez des produits dérivés en tant qu'amateur ou joueur, les règles sont différentes. Dans ces cas, vos gains peuvent ne pas être imposés, mais vos pertes - ce que l'ATO suppose être le cas, parce que vous jouez, eh bien - ne peuvent pas être déduites.

Si cela vous semble une échappatoire, préparez-vous à être déçu. Il existe une autre classe de trader dérivés: le spéculateur. Les spéculateurs sont la version dérivée d'un investisseur direct. Ils négocient occasionnellement des produits dérivés dans le but de réaliser un profit - c'est-à-dire qu'il existe une stratégie dans leurs décisions - et leurs profits ou pertes seront très probablement traités comme des gains ou des pertes en capital.

Comme pour le crypto trading plus largement, que vous soyez un commerçant, un spéculateur ou un amateur dépend à la fois de l'intention et de la pratique. Cela signifie répondre à des questions telles que: dans quelle mesure êtes-vous professionnel dans vos activités? À quelle fréquence négociez-vous? Avec quel capital échangez-vous? Quelle est l'importance de la stratégie dans vos décisions?

Tout comme les instruments eux-mêmes, la taxe sur les dérivés est complexe (et risquée) et il existe des différences subtiles dans le traitement des différents dérivés, nous vous suggérons donc de parler à un fiscaliste avant et après leur intégration dans votre stratégie de trading.

Payer les employés en crypto-monnaie

En règle générale, les employés qui paient en crypto-monnaie sont traités de la même manière que les salaires ou traitements normaux. Cela signifie que vous devez respecter toutes les obligations régulières de PAYG et de pension de retraite de l'employé en fonction de la valeur en dollars australiens de la crypto que vous payez.

Cependant, si vous avez un accord de sacrifice de salaire en place avec l'employé, le paiement cryptographique pourrait être classé comme un avantage en nature et vous devez prendre note des règles entourant le Avantages sociaux impôt.

Déclaration de votre taxe

L'année fiscale australienne s'étend du 1er juillet au 30 juin. Lorsque vous déposez votre déclaration de revenus, vous devez inclure toutes les transactions cryptographiques qui ont eu lieu entre ces deux dates.

Si vous déposez votre propre déclaration, elle doit être remplie au plus tard le 31 octobre de la même année. Si vous séjournez par l'intermédiaire d'un agent fiscal / comptable enregistré, vous avez généralement jusqu'au 31 mars de l'année suivante pour soumettre vos déclarations.

Il est important de respecter ces délais, car les retards dans la production de vos déclarations de revenus peuvent entraîner pénalités, frais et potentiellement même un examen plus minutieux de la part de l'ATO.

Quels registres dois-je conserver?

Que vous soyez un investisseur ou un commerçant, il est extrêmement important que vous conserviez des enregistrements clairs et complets de toutes vos transactions de crypto-monnaie. Un dossier approprié comprend:

• La date de chaque transaction
• La valeur de la crypto-monnaie en dollars australiens au moment de la transaction
• Le but de la transaction (c.-à-d. Était-ce un cadeau, un don ou pour un usage personnel?)
• Les détails de l'autre partie impliquée (même s'il ne s'agit que de l'adresse de son portefeuille crypto)

Vous devez également conserver les preuves des éléments suivants:

• Reçus d'achats ou de transferts de crypto-monnaie
• Échange d'enregistrements
• Factures pour tout agent, comptable ou frais juridiques
• Enregistrements et clés du portefeuille numérique
• Tous les coûts logiciels associés à la gestion de vos affaires fiscales

Comment puis-je gérer tous ces enregistrements de transactions?

Si vous négociez régulièrement, la tenue de ces registres peut rapidement devenir difficile. Alors que la plupart des bourses réputées offrent désormais aux utilisateurs la possibilité de télécharger des enregistrements de transactions complets, les compiler en un seul document convivial ATO peut encore présenter des défis, en particulier si vous utilisez un certain nombre de portefeuilles et de crypto-monnaies.

Nous suggérons d'utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme Monnayeur, CryptoTaxCalculateur or Koinly. Ces programmes vous permettent de suivre toutes vos transactions en temps réel, quels que soient le lieu et le moment où elles ont lieu. À la fin de l'exercice, ils compileront l'historique de vos transactions dans un document unique qui présente vos gains et pertes en capital en dollars australiens, vous permettant d'évaluer rapidement et facilement vos obligations fiscales tout en surveillant la performance globale de votre portefeuille.

Automatisez votre déclaration de revenus grâce aux intégrations CoinTracker, CryptoTaxCalculator et Koinly

CoinJar offre désormais une intégration de transaction complète et sécurisée avec CoinTracker, CryptoTaxCalculator et Koinly. Cela signifie que chaque fois que vous achetez, vendez ou échangez une crypto-monnaie sur CoinJar, la transaction sera portée directement sur votre compte CoinTracker ou CryptoTaxCalculator, prête pour la fin de l'année financière.

[NB. l'intégration complète est en cours de finalisation, mais en attendant, vous pouvez toujours profiter de Monnayeur, CryptoTaxCalculateur ainsi que Koinly fonctionnalité en téléchargeant votre CSV de transaction CoinJar.]

Offre spéciale pour CoinTracker, CryptoTaxCalculator et Koinly

CryptoTaxCalculateur est fabriqué en Australie et propose un plan annuel qui couvre tous les exercices précédents de 2013-2021. Donc, si vous devez modifier votre déclaration de revenus pour les années d'imposition précédentes, le plan vous a couvert tous sous le seul prix. Ils offrent une garantie de remboursement de 30 jours et vous pouvez annuler votre abonnement à tout moment.

CoinJar s'est associé à CryptoTaxCalculator pour vous offrir les remises suivantes:

rabais de 20% remise unique de tout forfait

Coupon Code: COINJAR_BUDDY

Inscrivez-vous ici et entrez votre code lors du paiement https://cryptotaxcalculator.io/au

Monnayeur est gratuit pour jusqu'à 25 transactions, ce qui devrait être suffisant pour les HODLERS là-bas. Pour les traders plus actifs, CoinJar est en mesure de fournir un code.

Si vous êtes un crypto trader actif, CoinJar s'est associé avec CoinTracker pour offrir un rabais de 10 $. Pour profiter de cette offre, veuillez vous inscrire en utilisant ce lien: https://www.cointracker.io/i/FzJnOxWT6dgx

Koinly aide les Australiens à calculer leurs gains en capital grâce au crypto trading. Vous pouvez également générer un rapport sur les revenus qui montre vos revenus provenant de l'exploitation minière, du jalonnement, des parachutages, des fourches, etc.

Il s'agit de la 20% de réduction sur le code promo: CJAR20

Vous pouvez soit le saisir sur la page d'achat, soit vous inscrire via ce lien: https://koinly.io/?via=CJAR20

OR

Si vous avez échangé 10 ou 13 BTC sur CoinJar ou parrainé avec succès 10 ou 13 amis en utilisant votre lien de parrainage, vous pourriez avoir suffisamment de points CoinJar Reward pour payer respectivement un an de CoinTracker ou CryptoTaxCalculator!

Pour en savoir plus, consultez CoinJar Rewards.

Conseils pour minimiser votre taxe crypto

Bien que nous soyons fermement convaincus de la conformité fiscale totale - à la fois parce que c'est la bonne chose à faire et parce que l'ATO envoie actuellement des lettres d'avertissement à 350,000 utilisateurs de crypto-monnaie - il y a encore des choses que vous pouvez faire pour vous assurer de ne pas payer trop cher. Ceux-ci inclus:

• Soyez un HODLer: gardez la main sur votre crypto pendant plus de 12 mois et vous pouvez profiter de la réduction CGT à long terme de 50%.
• Expliquez clairement vos intentions: la crypto que vous achetez est-elle conçue comme un investissement ou la conservez-vous pour un usage commercial ou personnel? Garder différents portefeuilles à des fins différentes peut aider à prouver votre intention à l'ATO.
• Suivez vos transactions: plus vous attendez pour rendre compte de vos transactions cryptographiques, plus ce sera compliqué. Commencez à utiliser un logiciel de comptabilité cryptographique comme CoinTracker, CryptoTaxCalculator ou Koinly pour vous assurer que vous êtes prêt à partir au moment où la saison des impôts se déroule.
• Déduire: si vous êtes un commerçant ou exploitez une entreprise de cryptographie, vous pourriez avoir droit à des déductions importantes sur votre revenu régulier.
• Tout divulguer: les gens pensent que parce que le bitcoin est anonyme, leurs transactions ne peuvent pas être suivies, mais en fait le contraire est vrai - sur la blockchain, tout peut être suivi. Reddit se remplit d'histoires de personnes recevant des lettres de l'ATO pour trading de petites quantités de bitcoins il y a des années, alors ne supposez jamais que vos transactions sont introuvables. Si l'ATO estime que vous avez délibérément caché votre crypto trading, vous pourriez être redevable de frais et de pénalités sévères.
• Parler à un expert: la crypto-fiscalité est un territoire déroutant et en évolution rapide. Si vous ne savez pas où vous en êtes ou quelles pourraient être vos obligations, parlez-en à un expert.

Bibliographie

Source : https://blog.coinjar.com/crypto-tax-everything-you-need-to-know/