Historiquement, les courtiers du secteur financier traditionnel (TradFi) sont tenus de délivrer des formulaires 1099 détaillant les gains et les pertes d'un individu, nécessitant la connaissance de données personnelles à des fins fiscales. Ce modèle s'inscrit parfaitement dans le cadre TradFi, où les données de transaction sont centralisées.

Cependant, à mesure que nous nous tournons vers le monde des actifs numériques, ce modèle devient de plus en plus problématique.

Explication du nouveau formulaire fiscal 1099-DA

L'introduction du formulaire 1099-DA, l'équivalent cryptographique du 1099 traditionnel, symbolise une tentative de relier l'étendue sauvage des transactions cryptographiques à l'échafaudage fiscal de l'IRS.

Bien qu’il s’agisse d’une mise à jour administrative apparemment mineure, les implications de cette mesure sont considérables.

Les deux propositions excessives du Département du Trésor

1. « Effectuer » redéfini : Le terme « effectuer » est élargi pour inclure toute entité qui directement ou indirectement facilite les transferts d’actifs numériques. Cette vaste portée englobe potentiellement un certain nombre de participants dans l’espace DeFi, des validateurs aux fournisseurs de portefeuilles.
2. Définition révisée du courtier : Selon les nouvelles propositions, les particuliers et les entreprises « en mesure de savoir » ou qui auraient pu modifier leurs opérations pour identifier les clients sont désormais des courtiers. Cette redéfinition pourrait considérablement élargir le réseau des entités tenues de déclarer en vertu des exigences 1099.

Ce que ces changements signifieraient pour DeFi

1. KYC pour tout : Les procédures de connaissance du client (KYC) deviendraient omniprésentes dans des domaines où elles ne l'étaient pas historiquement, comme les fournisseurs de portefeuilles, les protocoles DeFi et les échanges décentralisés. La simple interaction avec la technologie blockchain pourrait soumettre les utilisateurs et les intermédiaires à une collecte et à un reporting invasifs de données personnelles.
2. Rapports universels 1099 : Chaque actif tokenisé, qu'il s'agisse d'un jeton non fongible (NFT), d'un stablecoin ou d'un actif tokenisé du monde réel, relèverait du champ de déclaration 1099. Ce mandat s'étend même aux actifs pour lesquels aucun analogue financier traditionnel n'exige une telle déclaration.

L’impossibilité d’une conformité fiscale précise avec les nouvelles règles

Les règles proposées, loin de rationaliser la déclaration fiscale, sèment le chaos de plusieurs manières :

• Cauchemars d’échange de données : Le manque d’interopérabilité et de standardisation entre les courtiers en actifs numériques signifie que la compilation de déclarations fiscales précises et complètes relève du fantasme. Les divergences et les inexactitudes qui en résulteront dans les rapports sur la base de coûts transformeront la saison des impôts en un cauchemar de réconciliation.
• Valeurs par défaut de la base de coûts non optimisée : Les courtiers qui adoptent par défaut la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour la déclaration sur la base des coûts – ou pire, une base de coûts à zéro pour les transferts entrants – peuvent donner une fausse idée de l'activité financière réelle d'un individu, conduisant à une surimposition potentielle et à un gâchis de dossiers.
• Fausse déclaration sur le produit brut : La déclaration des revenus bruts sans une image claire des gains ou des pertes réels fausse la réalité financière d'un individu, conduisant à des évaluations fiscales potentiellement trompeuses et dommageables.

Le statut des règles proposées et les réticences de l’industrie

La communauté crypto n’a pas pris ces développements à la légère. Une sorte de « descente au trésor » a eu lieu, avec plus de 124,000 XNUMX commentaires soumis en réponse à la règle proposée, reflétant l'opposition et l'inquiétude véhémentes de la communauté.

Mais attendez, qu’en est-il de la règle de déclaration des transactions de plus de 10 XNUMX $ ?

À ne pas confondre avec les réglementations proposées en matière de déclaration des courtiers, il existe un autre élément de réglementation fiscale qui met la communauté crypto en colère : 6050I.

La loi stipule qu'à compter du 1er janvier 2024, si vous recevez 10 15 $ ou plus en crypto dans le cadre d'un commerce ou d'une entreprise, vous devez désormais déclarer la transaction (y compris les noms, adresses, numéros SSN/ITIN, montant payé, date, nature de la transaction, etc.) à l'IRS dans les XNUMX jours sous la menace d'une accusation criminelle.

La règle n’est en fait pas nouvelle ; il s'agit d'un projet de loi anti-blanchiment d'argent qui existe depuis 1984, mais le projet de loi sur les infrastructures signé par le président Biden a été mis à jour. 6050I pour inclure les actifs numériques.

Traditionnellement, en vertu de l'article 6050I de l'Internal Revenue Code (IRC), toute personne impliquée dans un commerce ou une entreprise qui reçoit plus de 10,000 XNUMX $ en espèces à partir d'une seule transaction (ou d'une série de transactions liées) est tenue de le déclarer sur Formulaire 8300.

Alors que la loi était censée être en vigueur le 1er janvier, l’IRS a laissé de nombreuses questions sans réponse, comme :

• Sous quel formulaire ces transactions doivent-elles être déclarées – formulaire 8300 ou un nouveau formulaire ?
• Quand une transaction avec un actif numérique sera-t-elle considérée comme une transaction commerciale ou commerciale plutôt qu’un investissement ?
• Comment le destinataire d'un actif numérique remplira-t-il le formulaire s'il ne connaît pas l'expéditeur et n'a aucun moyen d'obtenir les informations requises (par exemple, parachutages, hard forks, récompenses de minage et de jalonnement, transactions d'échange décentralisées)

Au soulagement des organisations crypto et DeFi, l'IRS annoncé que « les entreprises ne sont pas tenues de déclarer certaines transactions impliquant des actifs numériques jusqu'à ce que des réglementations soient publiées ».

Que se passe-t-il à partir d'ici ?

Situé à l’avant-garde de ces changements transformateurs, l’avenir de DeFi repose sur un point d’appui délicat. La communauté doit poursuivre son discours vigoureux, en plaidant pour des réglementations qui reconnaissent la nature unique des actifs numériques et de DeFi. Les règles proposées ne sont pas seulement un inconvénient ; ils menacent l’éthique même de décentralisation et d’autonomie financière sur laquelle la cryptographie a été construite.

Bien que l'intention de l'IRS de moderniser la déclaration fiscale pour les actifs numériques soit compréhensible, l'approche actuelle s'apparente à installer une cheville carrée dans un trou rond. Sans une révision réfléchie, ces réglementations étoufferont l’innovation, porteront atteinte à la vie privée et compliqueront le paysage fiscal au détriment de toutes les parties prenantes de l’écosystème DeFi.

Pat Blanc est le co-fondateur et PDG de Bitwave, une plateforme leader de financement d'actifs numériques pour les entreprises.