Prêts ou pas, les voici. Les divulgations réglementaires obligatoires concernant les facteurs environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) se profilent à l'horizon pour les entreprises du monde entier. Les gouvernements du monde entier ont déjà adopté des exigences de déclaration alignées sur les recommandations du Groupe de travail sur les informations financières liées au climat (TCFD), notamment celles du Canada, du Brésil, de l'UE, de Hong Kong, du Japon, de la Nouvelle-Zélande, de Singapour et de la Suisse. De plus, le Loi allemande sur le devoir de diligence en matière de chaîne d'approvisionnement est entré en vigueur en janvier 2023. Aux États-Unis, la Securities and Exchange Commission (SEC) envisage de nouvelles exigences pour les entreprises publiques qui pourraient entrer en vigueur dès janvier 2024.

Les divulgations ESG obligent les entreprises à analyser et à rendre compte d'un large éventail de facteurs en constante évolution. Les réglementations de la SEC obligeraient les entreprises publiques à divulguer les émissions de gaz à effet de serre (à court terme pour leurs propres opérations et services publics, et à l'avenir pour l'ensemble de leur chaîne d'approvisionnement), ainsi que leurs objectifs et leurs plans de transition pour réduire les émissions. Et les entreprises devraient signaler leur exposition potentielle à des événements météorologiques extrêmes, notamment les ouragans, les vagues de chaleur, les incendies de forêt et la sécheresse, et également identifier comment elles évaluent ces risques.

Dans l'UE, la directive sur les rapports de durabilité des entreprises (CSRD), qui entrera en vigueur en 2024, exige des informations encore plus détaillées sur la manière dont le modèle commercial et les activités d'une entreprise affectent des facteurs de durabilité tels que la justice environnementale et les droits de l'homme. « Vous ne pouvez pas attendre que les réglementations entrent en vigueur », déclare Adam Thompson, responsable mondial des offres de financement durable et de reporting ESG, IBM Consulting. "Vous devez être sur ce voyage maintenant."

Les directeurs financiers à la tête de la transformation

Les directeurs financiers sont désormais responsables d'une communication transparente sur la façon dont les performances et les mesures de durabilité d'une entreprise sont liées aux informations financières. Cela témoigne d'une évolution plus large du rôle de la fonction financière dans les entreprises. « Les responsables financiers sont passés du rôle de compteurs de haricots à celui de conteurs », déclare Monica Proothi, responsable de la transformation financière mondiale pour IBM Consulting. "Ils ne se contentent pas d'informer l'entreprise, mais s'associent à l'entreprise pour transformer les données en informations qui stimulent les ambitions stratégiques, y compris le programme de leadership en matière de durabilité."

La pression s'exerce sur les directeurs financiers pour qu'ils renforcent la capacité de reporting et de communication ESG de haute qualité dans leurs services financiers. Une sous-performance à ce titre comporte un risque important. « L'accès au capital va changer », dit Thompson. UN Étude 2022 de l'Institute for Business Value d'IBM ont constaté que la majorité des PDG interrogés subissaient une pression intense de la part des investisseurs pour améliorer la transparence autour des facteurs de durabilité tels que les émissions, l'utilisation des ressources, le travail équitable et l'approvisionnement éthique. À mesure que les rapports ESG deviennent plus répandus, des détails comme ceux-ci seront utilisés pour déterminer la qualité d'un investissement. "Vous allez avoir une cote de risque ESG, tout comme vous avez une cote de crédit", déclare Thompson.

Il est important que nous continuions à rendre les efforts de reporting en matière de finance durable et ESG pertinents pour le directeur financier. L'attention croissante portée à la transformation des données doit intégrer les efforts de finance durable dans le processus. Nous savons que le directeur financier sera également à la tête de cette transformation, mais certains considèrent actuellement la durabilité de manière plus étroite, comme un problème opérationnel ou de conformité uniquement.

Comment les directeurs financiers peuvent suivre le rythme avec des rapports ESG de haute qualité

Thompson avertit que de nombreuses entreprises prennent des raccourcis, sélectionnent les données pour les rapports ou s'appuient sur des estimations et des sources secondaires. Cela équivaut à de l'écoblanchiment, qui est un risque pour la réputation, et cela ne préparera pas les entreprises à des exigences de divulgation de plus en plus complètes. Un reporting ESG de qualité nécessite une réelle visibilité, non seulement sur les opérations propres à l'entreprise mais aussi sur celles de ses fournisseurs.

Thompson appelle cela « passer sous le capot », et bien que cela nécessite de nouvelles technologies et capacités, cela générera en fin de compte de la valeur et débloquera des opportunités. Les directeurs financiers doivent relever de nouveaux défis et répondre aux attentes suscitées par l'évolution rapide des réglementations.

Allez-y étape par étape

Proothi ​​conseille aux directeurs financiers de "voir grand, de commencer petit et d'agir rapidement". Les gains rapides généreront de la valeur qui pourra être réinvestie dans des initiatives plus importantes, et briser la transformation en petites étapes aide les employés à adopter le changement. Proothi ​​dit qu'il est souvent utile de mettre en place un bureau de transformation dédié pour orchestrer le processus. Cela peut impliquer de gérer le perfectionnement des compétences, de coordonner la cadence des nouvelles initiatives, d'évaluer les expériences des employés et de s'assurer que les progrès ne sont pas compromis par la "fatigue du changement".

Démêlez vos processus

Extraction de processus est l'une des premières étapes recommandées par Proothi ​​et Thompson dans la transformation financière. "Il montre le chemin optimal, puis toutes les variations que les clients voient, ce qui finit par être cette grosse boule de spaghetti", explique Proothi. L'optimisation des processus donne à votre main-d'œuvre la bande passante dont elle a besoin pour s'attaquer au travail de grande valeur de l'orchestration et de l'interprétation des données. Une approche recommandée par Proothi ​​consiste à utiliser des solutions fournies par Celonis, qui peut opérationnaliser la durabilité en donnant des schémas en temps réel du fonctionnement réel d'une entreprise. Cela permet d'identifier les goulots d'étranglement de la chaîne d'approvisionnement, de recalibrer les flux de travail et de mettre en lumière les inefficacités cachées.

Créer une base de données

Systèmes de planification des ressources d'entreprise (ERP) sont un bon outil pour collecter des données de qualité, "mais ils n'ont pas de durabilité de facto ni d'objets de données intégrés", déclare Thompson. "Regardez comment vous pouvez étendre, améliorer ou augmenter votre ERP." Et le stockage des données héritées ne suffira plus. "Les lacs de données ressemblent plus à des marécages de données maintenant", déclare Proothi. Maillage de données et tissu de données permettent de s'assurer que les données sont propres, à jour et accessibles.

Constituer des équipes diversifiées

L'évolution des besoins du service financier nécessite une gamme de compétences que de nombreux professionnels de la finance ne possèdent pas encore. "Vous ne trouverez jamais une licorne d'une personne qui possède toutes les compétences requises", déclare Proothi. Associer des personnes ayant des compétences comptables traditionnelles à des personnes expérimentées dans le développement durable et les communications permettra aux équipes de gérer de nouvelles responsabilités tout en s'entraidant pour améliorer leurs compétences.

Tirez parti de la technologie pour augmenter la visibilité

Des plates-formes intégrées alimentées par l'IA telles que IBM Envizi ESG Suite comprend des solutions de gestion des actifs et de gestion de la chaîne d'approvisionnement pour aider les organisations à collecter et à compiler un large éventail de données environnementales. Peut-être plus important encore pour les directeurs financiers, ils transforment ces données en résultats lisibles qui offrent la visibilité nécessaire pour prendre des décisions efficaces sur les risques et opportunités en matière de développement durable. IBM est également partenaire de FRDM, une plateforme qui utilise la science des données, l'apprentissage automatique et l'IA pour mettre en évidence les risques ESG dans les chaînes d'approvisionnement mondiales et offrir une réelle transparence, même lorsqu'il s'agit de questions complexes comme le travail équitable.

Fini le temps où le service financier n'était responsable que de la clôture des livres chaque trimestre. « Le rôle du directeur financier a complètement changé », déclare Proothi. Ce qui était historiquement un rôle comptable offre désormais des opportunités pour leadership stratégique ainsi que concilier durabilité et rentabilité. Les directeurs financiers du futur peuvent remodeler les fonctions financières pour stimuler les performances et raconter des histoires convaincantes afin d'aligner les opérations d'une entreprise sur ses objectifs et ses valeurs de haut niveau.

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• La source: https://www.ibm.com/blogs/internet-of-things/cfo-esg-sustainability-reporting/