Les investisseurs préfèrent investir dans le Delaware C Corps ce qui ne permet pas aux fondateurs de subir des pertes fiscales personnelles pour les dépenses anticipées. De nombreux fondateurs sont tentés de faire un choix S-Corp qui permet un traitement fiscal répercuté similaire à celui d'une LLC. Bien que cela puisse représenter un petit gain à court terme au début, cela peut mettre en péril un gain beaucoup plus important. gain non imposable dans le futur (10 M$+). La plupart des startups typiques devraient éviter de modifier leur traitement fiscal ; si cela semble vraiment important, il est préférable de faire appel à un professionnel.
L'élection S-Corp expliquée
L'Internal Revenue Code (IRC) offre aux sociétés C la possibilité d'opter pour le statut de transmission : elles peuvent simplement déposer le formulaire 2553, qui transforme la société C en une « société pour petites entreprises », communément connue sous le nom de société S.
Pour être éligible, une entreprise ne peut pas opérer dans certains secteurs et doit avoir moins de 100 actionnaires, qui sont tous des particuliers (ou « certaines fiducies » et successions) plutôt que des sociétés ou des sociétés de personnes, et qui sont tous des résidents du pays. États-Unis. De plus, une S-Corporation ne peut avoir qu’une seule classe d’actions.
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Cela fait qu’une S-Corp semble parfaite pour une startup initialement financée par son fondateur. Annulez certaines pertes précoces, puis lorsque vos premiers investisseurs arrivent, vous abandonnez simplement votre choix de S-Corporation et vous transformez en une C-Corp conviviale pour les investisseurs avec la possibilité d'émettre les actions privilégiées qu'ils insisteront pour acheter. En outre, les investisseurs professionnels effectuent souvent des investissements par l'intermédiaire d'une société ou d'un partenariat, qui constituent tous deux des facteurs décisifs pour le statut de S-Corp.
Même si l’élection du sous-chapitre S résout le problème de la fiscalité, il s’avère qu’il existe en réalité des millions de raisons pour lesquelles un fondateur à forte croissance pourrait vouloir démarrer directement en tant que C-Corp et le rester.
Pourquoi voudriez-vous plutôt être un C-corp
C-Corps peut éliminer les impôts sur jusqu'à dix millions de dollars ou plus de vos gains personnels. Dans certaines circonstances, les actions émises par les sociétés C comptent comme des actions qualifiées pour petites entreprises (QSBS) et après cinq ans de propriété, les gains réalisés sur la valeur de ces actions peuvent être radiés des impôts personnels de l'actionnaire jusqu'à 10,000,000 10 XNUMX $ ou XNUMXx la base ajustée de l'actionnaire dans le stock, selon la valeur la plus élevée.
Le kicker ? Les actions S-Corp ne sont pas éligibles à cet avantage, pas plus qu'aucune forme de capital dans une LLC. De plus, l'entreprise doit être une C-Corp pendant suffisamment toute la période de détention de 5 ans. Il s’agit simplement d’un avantage pour les C-Corporations, et c’est pourquoi les entrepreneurs à forte croissance – ceux qui optimisent leur sortie ou leur introduction en bourse – choisissent l’approche C-Corp.
Il peut y avoir quelques cas où une élection S-Corp a du sens pour votre startup (par exemple une entreprise à forte intensité de capital avec des pertes précoces excessives) mais si vous l'envisagez, sachez qu'il y a beaucoup de nuances et d'autres ramifications importantes à prendre en compte. il est préférable de travailler avec des conseillers juridiques et des comptables professionnels si vous essayez quelque chose de non standard. Il existe très peu de précédents juridiques pour ce qui compte comme « suffisamment tout » pour cette période de détention, donc essayer d'être mignon avec le timing est risqué ; parlez à un avocat avant de déposer quoi que ce soit.
En fin de compte, c'est la question à laquelle doivent répondre toutes les startups envisageant le statut de LLC ou de S-Corp : la possibilité d'économiser un petit montant d'impôts déduits de votre revenu personnel cette année vaut-elle la peine de payer des impôts sur un maximum de dix ans. des millions de dollars de gains quand vous réussissez gros ?
Comment le contrôle de mission peut vous aider
Des questions S-Corp surviennent fréquemment lors de nos séances d’orientation, notamment concernant les actions des fondateurs et les implications fiscales. Récemment, chez Mission Control, nous avons organisé une séance de questions-réponses spécialisée avec le fiscaliste Bert Wilson de KMK Ventures. Cette séance approfondie exclusive a été conçue pour fournir aux fondateurs des éclaircissements sur diverses considérations fiscales et répondre à toutes les questions ou préoccupations persistantes. Contrairement à un webinaire classique, cette session intime a donné à notre public la possibilité de s'engager directement et de recevoir des informations exploitables.
Vous aussi, vous pouvez accéder au programme d'assistance dédié aux startups de Gust, Centre de contrôle. Il est conçu pour couper le bruit et fournir un accès abordable à des experts qui répondront à toutes vos questions sur des sujets tels que S-Corps et QSBS.
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Cet article est destiné à des fins d'information uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, comptable ou juridique. La situation de chacun est différente ! Pour obtenir des conseils à la lumière de votre situation particulière, consultez un conseiller fiscal, un comptable ou un avocat.
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- La source: https://gust.com/blog/the-misleading-attractiveness-of-s-corp-elections/
