Sports et casinos : Garnison Luke

Luke Garrison est un écrivain professionnel qui a grandi juste à l'extérieur de Toronto, Ontario, Canada. Il travaille actuellement à la Presse Canadienne et profite du plein air pendant son temps libre.

Une chose importante à noter est qu'il n'y a pas de « taxe sur le jeu » officielle au Canada ; cependant, certains gains sont imposés comme revenus. Lisez ci-dessous pour en savoir plus informations que vous devez savoir sur chaque type de bénéfice de jeu et s'il est ou non imposable en tant que revenu.

Comment les bénéfices des jeux de hasard sont définis et imposés

Le « Folio de l'impôt sur le revenu S3-F9-C1 » de l'ARC indique que « les activités de jeu d'un particulier peuvent donner lieu à un revenu d'entreprise imposable ou à une perte d'entreprise ». Les lois qui entourent cela sont très spécifique au cas car le caractère commercial du jeu peut être difficile à déterminer avec précision.

Techniquement, les activités de jeu d'une personne peuvent être imposables – si elles sont considérées comme une source légitime de revenus. Voyant comme très peu de gens jouent pour gagner leur vie, ou le jeu en tant qu'acte commercial, les cas dans lesquels les gains de jeu sont imposés comme un revenu sont souvent exceptionnels.

Un exemple en est tiré du cas de Luprypa c.La Reine (1997) lorsqu'un joueur de billard défiait des joueurs ivres à des cash games alors qu'il était complètement sobre. En conséquence, ses gains étaient considérés comme imposables.

L'ARC cite en outre que « la question de savoir si les activités d'un contribuable sont telles qu'il peut être considéré comme exploitant une entreprise de jeu est une question de fait qui ne peut être déterminée que par un examen de toutes les circonstances et l'ensemble du comportement du contribuable ».

Les critères suggérés par l’ARC pour prendre une décision sont les suivants :

• « Le degré d'organisation présent dans la poursuite de cette activité par le contribuable. »
• « L'existence de connaissances particulières ou d'informations privilégiées qui permettent au contribuable de réduire la part de hasard. »
• "L'intention du contribuable de jouer pour le plaisir par rapport à toute intention de jouer pour le profit comme moyen de gagner sa vie."
• « L'étendue des activités de jeu du contribuable, y compris le nombre et la fréquence des paris. »

La imposabilité des bénéfices des jeux de hasard est alors divisé en différentes sous-sections y compris les « programmes de loterie », les « paris sur le système de pool » et les « autres programmes ». La section « Autres programmes » est subdivisée en « Concours promus par l'employeur », « Programmes Internet, télévision et radio » et « Rentes en tant que prix ».

Lisez la suite pour un bref résumé de chaque type de profit de jeu, et si c'est imposable ou non au Canada.

Systèmes de loterie

Selon les termes de l'ARC, « une loterie a été définie comme un système de distribution de prix par tirage au sort ou par hasard entre les personnes ayant acheté un billet ou un droit à la chance ». Essentiellement, un contribuable peut recevoir un prix d'un certain montant ou d'une certaine valeur, mais il ne peut pas être imposé comme un revenu ou comme une plus-value.

Ils continuent également en citant que «Si une compétence ou un mérite réel joue un rôle pour déterminer la répartition du prix, le projet n'est pas une loterie.

Fondamentalement, un prix peut être imposable s'il est déterminé qu'il s'agit d'un revenu d'entreprise, d'un bien, d'un emploi ou d'un prix découlant d'une réalisation. Les détaillants de billets de loterie eux-mêmes doivent également indiquer le montant ou valeur équivalente de tout billet gagnant ou des commissions sur les prix.

Paris sur le système de pool

L’ARC définit le système de paris en pool comme « … un pool sur toute combinaison de deux ou plusieurs compétitions ou événements sportifs professionnels ». En termes simples, les paris sur le système de pool consistent lorsque les joueurs mettent en commun leur argent et rivaliser uniquement les uns contre les autres par opposition à un bookmaker ou à une « maison ».

Ce type de pari est le plus souvent observé dans les paris sur les courses de chevaux, et tout l'argent mis en commun est réparti entre les joueurs dans la piscine en fonction de leur placement.

En termes de fiscalité, le degré de compétence impliqué dans la prise de décisions à sites de paris sportifs le différencie des systèmes de loterie. Ainsi, cela évite que les paris en système de pool ne soient soumis à l’impôt car ce n’est pas entièrement une question de hasard.

Autres régimes

La taxation des prix qui ne sont pas gagnés via des systèmes de loterie ou des paris sur un système de pool varient en fonction des nuances en jeu. L'ARC mesure les implications fiscales de chaque prix en fonction des facteurs suivants :

• « Lorsque le prix a été reçu en cadeau, il n'est pas inclus dans le calcul du revenu au moment de sa réception. » Peu importe que le talent et/ou le hasard aient joué un rôle dans l'obtention de ce prix.
• "Le prix sera reçu à titre de revenu lorsqu'il est reçu en vertu de l'emploi du récipiendaire."
• « Lorsque le prix n'est pas reçu à titre de revenu et n'est pas un cadeau… aucun montant ne sera inclus dans le revenu lors de la réception du prix », comme mentionné dans les deux points précédents.
• Un exemple donné à la suite de ces facteurs cite : « Une telle situation se produirait lorsque le candidat aurait engagé un coût pour remporter le prix, comme l'achat d'un billet ou le paiement d'un droit d'entrée donnant droit au candidat à participer au concours. » Dans un tel cas, même s'il n'y a aucune conséquence fiscale résultant de la réception du prix, toute disposition ultérieure de ce prix peut entraîner un gain ou une perte en capital.

À la base, tout cela signifie essentiellement que la plupart des systèmes de loterie sont considérés comme des « cadeaux » et ne nécessitent pas de déclaration avec les déclarations de revenus. Cela change généralement lorsqu'un prix est gagné grâce à l'habileté, mais même dans ce cas c'est au cas par cas et nécessite d'autres variables telles que le moment où un prix est gagné en raison de l'emploi d'un récipiendaire.

Concours promus par l'employeur

La L'ARC définit les concours promus par l'employeur comme exemples « Lorsqu'un employeur habitué à attribuer une prime à ses employés établit un programme ou un concours dans lequel la prime ou un montant tenant lieu de prime est divisé entre les employés sous forme de prix après un tirage au sort. »

Ce programme particulier n'est pas nécessairement défini comme une loterie. La nature du prix et la manière dont il est gagné peuvent être un facteur décisif lors de la détermination s'il sera traité comme un revenu d'emploi et/ou un gain provenant d'un système de loterie tel qu'un gain sur Loteries en ligne canadiennes.

La critères établis par l'ARC qui peut caractériser un concours promu par l'employeur comme un système de loterie est le suivant :

• « Ne doit représenter qu'un petit pourcentage des participants à un programme. »
• "Ne doit pas bénéficier d'une position privilégiée par rapport aux autres participants."
• « Doit être soumis aux mêmes exigences de contribution (le cas échéant) au régime que les autres participants. »

Programmes Internet, télévision et radio

Selon l'ARC, « la valeur d'un prix ou d'une autre récompense reçue par une personne pour avoir participé ou participé à une émission sur Internet, à la radio ou à la télévision est généralement : non inclus dans le revenu… » Souvent, cela peut arriver à la suite d’un concours de chance aléatoire.

Par exemple, lors d'un tirage radio au cours duquel un appelant au hasard est sélectionné et répond correctement à une question réglementaire pour remporter un prix. La personne est considérée comme étant dans une « place chanceuse » selon le verbiage utilisé par l'ARC, c'est-à-dire l'utilisation de «un certain degré mineur de compétence ou de connaissances» Pour obtenir le prix, cela ne le rend toujours pas imposable.

Ce s'applique également aux lots de consolation et tout autre type de marchandise ou de cadeau qu'une personne peut recevoir simplement en participant à un programme. Cela peut changer si un prix ou une autre récompense est remporté par quelqu'un qui le fait tout en étant partie à une forme d'emploi ou de contrat commercial.

L'ARC déclare que lorsqu'« un acteur professionnel, un artiste ou toute autre personne apparaît dans une émission de télévision en tant que célébrité et reçoit un prix ou gagne un prix par compétence ou par hasard pour son apparition ou sa participation à un concours dans l'émission, le prix sera soumis à l'impôt comme revenu d'entreprise ou de travail.

Mais, cela ne s'applique pas à la plupart des gens.

Des rentes comme prix

La L'ARC déclare qu'une rente «…comprend un montant payable sur une base périodique, qu'il soit payable à des intervalles plus longs ou plus courts qu'un an et qu'il soit payable en vertu d'un contrat, d'un testament, d'une fiducie ou autrement.»

Cette catégorie de bénéfices de jeu n'est pas aussi courante que les autres et, dans la plupart des cas, vous je n'ai pas à payer d'impôt sur les prix qui sont des rentes dans le cadre d'un système de loterie.

Conclusion

Vous possédez désormais les connaissances nécessaires pour naviguer dans les eaux des gains de jeu imposables au Canada. Beaucoup de ces scénarios ne se produiront probablement jamais mais il est toujours judicieux de rester préparé et d'être proactif plutôt que réactif. Bonne chance dans votre parcours de jeu au Canada !

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• La source: https://www.bestcasinosites.net/blog/gambling-tax-in-canada.php