La saison des impôts IRS est officiellement ouverte aux États-Unis. Le 15 avril 2024 est la date limite pour que les détenteurs de cryptomonnaies déclarent leurs transactions de 2023 à l’Internal Revenue Service (IRS).

L’année fiscale 2023 comprend toute activité entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2023. Les déclarations tardives, le non-paiement des impôts dus et l’évasion fiscale cryptographique comportent tous un potentiel. sanctions allant de l'amende à la prison. Nous les aborderons ci-dessous.

Tranches d'imposition fédérales américaines sur le revenu de 2023

Source : Service des impôts
Les tranches d'imposition de l'impôt fédéral américain sur le revenu s'appliquent aux plus-values ​​à court terme

Taux des plus-values ​​à long terme 2023

Source : Service des impôts

Comment la crypto-monnaie est-elle taxée aux États-Unis ?

À des fins fiscales, l'IRS traite les actifs numériques comme propriété, pas de monnaie.

De manière générale, cela signifie que la plupart des activités liées à la cryptographie seront soumises à l'impôt sur les gains en capital. Cependant, il existe des cas où l'IRS considère les gains de crypto-monnaie provenant d'actions spécifiques comme un revenu ordinaire.

Ici, l'IRS fait la distinction entre les bénéfices réalisés lors de la cession ou de la vente de crypto-monnaies et les bénéfices tirés d'autres activités (par exemple, le jalonnement ou les parachutages).

Il n'y a pas de seuils minimaux impliqués dans la déclaration de crypto-taxe. Toute transaction, même aussi petite que 100 $ de crypto, doit toujours être signalée à l'IRS.

Avant de nous plonger dans les événements cryptographiques imposables, examinons quelles activités liées à la cryptographie sont exonérées d’impôt.

Actions cryptographiques exemptes d'impôt

Les actions suivantes ne sont pas des événements imposables selon les dernières directives fournies par l'IRS :

• Achat de crypto-monnaie (y compris les NFT) en utilisant la monnaie fiduciaire
• Transférer des actifs numériques (y compris les NFT) de l'un de vos portefeuilles crypto vers un autre portefeuille crypto que vous possédez
• Frappe des NFT
• Offrir de la crypto-monnaie (sous réserve du par limite de cadeau de personne: 17,000 2023 $ pour le dépôt 18,000 et 2024 XNUMX $ pour le dépôt XNUMX).
• Dépôt de crypto-monnaie en garantie pour DeFi prêts
• Faire un don de crypto-monnaie à des causes caritatives (sous réserve de la qualification indiquée ci-dessous)
• Verrouiller les actifs numériques dans un jalonnement contrat intelligent (cela n'inclut pas les récompenses gagnées grâce au jalonnement)

Il est important de souligner ici que l'achat de crypto-monnaie en utilisant une autre crypto-monnaie est un événement imposable. L'IRS considère cette action comme une élimination, que nous explorerons ci-dessous.

De plus, les dons caritatifs en cryptomonnaies peuvent être déductibles d’impôt. Cependant, un Mémorandum de l'IRS mandats toute personne réclamant une déduction fiscale supérieure à 5,000 XNUMX $ doit d'abord obtenir une évaluation qualifiée.

Actions imposables sur les plus-values

Les actions suivantes sont des événements imposables selon les dernières directives fournies par l'IRS :

• Échanger n'importe quel actif numérique contre un autre (cela inclut les stablecoins et les NFT)
• Vendre des actifs numériques contre de la monnaie fiduciaire (y compris des objets ou des biens métaverses)
• Vendre ou utiliser des actifs numériques pour payer des biens ou des services

Dans le cadre de ce traitement fiscal, vous ne devez des impôts que si vous avez vendu ou cédé d'une autre manière un actif numérique dans un but lucratif. Le montant que vous devez est basé sur la différence entre le prix que vous avez payé pour l’actif (appelé « prix de base ») et le prix auquel vous l’avez vendu.

Il existe deux taux d'imposition différents sur les gains en capital pour les actifs numériques :

• Gains en capital à court terme
• Gains en capital à long terme

Celui que vous payez dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu chaque investissement.

Gains sur la cession de tout investissement dans des actifs numériques détenus pour un an ou moins sont soumis à l'impôt sur les plus-values ​​à court terme. Plus-values ​​sur cession des titres détenus pour de plus d'un an sont soumis à l'impôt sur les plus-values ​​à long terme.

L'IRS impose les gains en capital à court terme au même taux que votre tranche d'imposition. Voir le tableaux des tranches d'imposition ci-dessus pour les derniers chiffres.

L'IRS taxe les plus-values ​​​​à long terme à un taux inférieur, encourageant les investisseurs en cryptographie à investir dans les actifs HODL.

Vous obtiendrez généralement des gains et des pertes « nets » ; c'est-à-dire que vous appliquez une perte en capital à long terme à un gain en capital à long terme et une perte en capital à court terme à un gain en capital à court terme. S’il y a des pertes excédentaires dans une catégorie, vous pouvez les compenser avec les gains de l’un ou l’autre type.

Actions en matière d'impôt sur le revenu

Les actions suivantes sont également des événements imposables selon les dernières directives fournies par l'IRS :

Tous les bénéfices réalisés à partir de l'une des actions ci-dessus sont considérés comme un revenu ordinaire et imposés de la même manière que les gains en capital à court terme. Consultez le tableau des tranches d'imposition fédérales américaines ci-dessus pour connaître les dernières tranches d'imposition fédérales.

Jalonner avec Kraken

L’IRS a publié de nouvelles directives concernant le traitement des récompenses de mise en crypto-monnaie. Dans Décision sur les revenus 2023-14, l'IRS a statué que les récompenses de mise en jeu doivent être incluses dans le revenu brut de l'année d'imposition au cours de laquelle le contribuable acquiert la domination et le contrôle de la crypto-monnaie attribuée. La domination et le contrôle font généralement référence à la capacité du contribuable de vendre ou de transférer ou de retirer l'actif. 

La décision précise en outre que ce traitement s'applique que le contribuable mise directement sur une blockchain de preuve de participation ou qu'il reçoive des jetons supplémentaires via une mise en jeu sur un échange. Le montant du revenu à inclure est basé sur la juste valeur marchande de la récompense à la date à laquelle le contribuable acquiert la domination et le contrôle.  

Veuillez consulter votre conseiller fiscal pour obtenir des conseils supplémentaires.

Les clients américains qui ont reçu plus de 600 $ en récompenses de mise en 2023 recevront un formulaire IRS 1099-MISC de Kraken. Kraken enverra également ce formulaire à l'IRS. Ce formulaire permet de calculer le montant requis sur votre déclaration de revenus américaine 2023.

Vous pouvez en savoir plus sur le formulaire IRS 1099-MISC ici et la FAQ sur les formulaires fiscaux Kraken ici. De plus, si vous n'êtes pas éligible au formulaire 1099-MISC, vous devez toujours inclure toutes les récompenses de mise sur lesquelles vous avez reçu la domination et le contrôle en 2023.

Formulaire IRS 1099-B

Le formulaire 1099-B déclare le produit de la vente d'actions et d'autres instruments financiers. Le formulaire 1099-B peut également indiquer d'autres détails de la vente, tels que le coût de base et les données permettant de déterminer le revenu imposable de la transaction. Les contribuables américains utilisent ce formulaire pour calculer leurs gains ou pertes résultant de la vente de ces instruments. Kraken ne délivre actuellement pas de formulaire 1099-B. En fonction de la finalisation du Règlement proposé pour les courtiers en actifs numériques, à partir de 2025, Kraken devra peut-être déclarer certaines transactions impliquant des options et des contrats à terme sur le formulaire 1099-B.

Formulaire IRS 1099 rapportant les ventes de crypto-monnaies

La loi sur l'emploi dans les infrastructures et les investissements, signée le 15 novembre 2021, exige que les « courtiers » de cryptomonnaies, comme Kraken, déclarent la vente d'actifs numériques à l'IRS, de la même manière que ce que vous verriez dans la finance traditionnelle (comme un formulaire 1099-B). . L'IRS a émis Règlement proposé pour les courtiers en actifs numériques, et dans ces projets de réglementation, l'obligation de déclarer les transactions sur actifs numériques sur un formulaire 1099-DA proposé a été reportée jusqu'en 2025. Un grand nombre de réponses ont été reçues sur la proposition de l'industrie et des contribuables que nous nous attendons à ce qu'elles soient analysées avant toute mesure temporaire. ou des règlements définitifs sont publiés.

Étant donné que le règlement n'est proposé qu'à l'heure actuelle et peut être sujet à changement à l'avenir en attendant le règlement final, veuillez vérifier le Section fiscale de notre Centre d'assistance à venir pour les mises à jour. De plus, les prochaines réglementations fiscales américaines nécessiteront de déclarer les transferts d'actifs numériques à partir d'autres bourses et portefeuilles, et nous prévoyons d'incorporer les exigences de déclaration de ces réglementations lorsqu'elles entreront en vigueur.

Kraken, pour l'année fiscale 2023, ne déposera pas de formulaire 1099-B (ni d'équivalent tel que le formulaire 1099-DA proposé) auprès de l'IRS, et nous ne délivrerons pas non plus de formulaire 1099-B aux clients. Au lieu de cela, nous vous offrons la possibilité de télécharger l'historique de votre compte, comme décrit ci-dessous.

Comment calculer et déclarer vos taxes cryptographiques

Calculez votre base de coût

Pour les investisseurs qui n’effectuent qu’une poignée de transactions sur actifs numériques par an, le calcul des impôts est un processus relativement simple. Pour les personnes très actives dans l’espace cryptographique et qui interagissent avec plusieurs plates-formes et actifs, cela peut être beaucoup plus compliqué.

Heureusement, l'IRS accepte plusieurs méthodes pour calculer le coût de base des investissements soumis à l'impôt sur les gains en capital. Il est important de noter que le montant que vous paierez en taxes peut varier selon l'option que vous choisissez.

• Premier entré, premier sorti (FIFO): Les actifs numériques achetés en premier sont les premiers actifs vendus
• Le plus élevé en premier sorti (HIFO): Les actifs numériques achetés au prix le plus élevé sont les premiers actifs vendus
• Dernier entré, premier sorti (LIFO): Les actifs numériques achetés en dernier sont les premiers actifs vendus
• Identification spécifique (Spec ID): Vous calculez la base de coût spécifique pour chaque transaction

Nous tenons également à noter que vous devez inclure les frais en tant qu'ajustements à votre base de coûts et à votre produit brut. Cet ajustement aura un impact sur vos calculs de gain/perte.

S'il y avait des frais d'acquisition lorsque vous avez acheté une crypto-monnaie, vous pouvez ajouter ces frais à votre prix d'achat pour augmenter votre coût de base. De même, lorsque vous vendez de la crypto-monnaie, vous pouvez déduire les frais de vente de vos revenus. Cette déduction est avantageuse car elle se traduit par des gains plus faibles ou des pertes plus élevées.

Fournisseurs de services tiers (calculateurs de taxes cryptographiques)

Kraken vous offre la possibilité de télécharger l'historique de votre compte pour toutes vos transactions et autres historiques de compte sur votre compte Kraken. Les fournisseurs tiers qui fournissent des services de calcul de taxes cryptographiques peuvent vous aider à calculer vos taxes cryptographiques à l’aide du fichier CSV téléchargé depuis Kraken.

Certains fournisseurs de services tiers peuvent suggérer qu'ils peuvent calculer plus facilement votre revenu imposable si vous connectez votre compte Kraken à leur site via une interface de programmation d'application (API). 

Nous ne soutenons aucun fournisseur de services tiers. Nous comprenons que beaucoup de nos clients utilisent ces services, en particulier lorsqu'ils ont des comptes sur plusieurs bourses ou portefeuilles, et recommandons les meilleures pratiques suivantes pour protéger votre compte et vos informations tout en utilisant le fournisseur qui correspond le mieux à vos besoins :

• Passez en revue le fournisseur de services tiers et comprenez quelle sécurité il a mis en place pour protéger vos informations.
  • Par exemple, 2FA est-il disponible ou y a-t-il eu des violations antérieures ?
• Limitez les informations partagées via une API aux sélections suivantes : requête, requête d'ordres et de transactions clôturés et requête d'écritures comptables.
• Examinez le résultat et vérifiez son exactitude et son exhaustivité.
• Supprimez la clé API de votre compte Kraken une fois que vous recevez la déclaration fiscale du fournisseur de services tiers ; cela limitera tout accès ultérieur à votre compte

Améliorations futures

Nous sommes impatients de partager les futures améliorations de nos capacités de déclaration fiscale, y compris les mises à jour de nos fichiers CSV pour une meilleure intégration avec les fournisseurs de logiciels tiers.

Déposer vos crypto-taxes

Une fois que vous aurez calculé le montant d'impôt que vous devez, vous devrez remplir les formulaires suivants.

La page 1 du formulaire 1040 vous oblige à indiquer par l'affirmative si, à tout moment au cours de l'année 2023, vous : (a) avez reçu (en guise de récompense, de récompense ou de paiement pour des biens ou des services) ; ou (b) vendu, échangé ou autrement cédé d'un actif numérique (ou d'un intérêt financier dans un actif numérique).

Cochez « Oui » si, à tout moment en 2023, vous :

• Actifs numériques reçus en paiement de biens ou de services fournis
• Actifs numériques reçus à la suite d’une récompense ou d’une récompense
• Reçu de nouveaux actifs numériques à la suite d’activités minières, de jalonnement et similaires
• Actifs numériques reçus à la suite d'un hard fork
• Cession d'actifs numériques en échange de biens ou de services
• Cession d'actifs numériques en échange ou échange contre un autre actif numérique
• Vendu un actif numérique
• Autrement disposé de tout autre intérêt financier dans un actif numérique

Les actions ou transactions suivantes en 2023, seules, généralement ne voulez pas vous oblige à cocher « Oui » :

• Détenir un actif numérique dans un portefeuille ou un compte
• Transférer un actif numérique d'un portefeuille ou d'un compte que vous possédez ou contrôlez vers un autre portefeuille ou compte que vous possédez ou contrôlez
• Achat d'actifs numériques en utilisant des devises américaines ou d'autres devises réelles, y compris via l'utilisation de plateformes électroniques telles que PayPal et Venmo

Pour l'impôt sur les gains en capital, vous devrez remplir Formulaire 8949. Si vous avez déclaré des pertes, vous pourrez peut-être déduire le montant de votre obligation fiscale sur les plus-values. Pour ce faire, vous devrez compléter Formulaire 1040, annexe D.

Pour les impôts sur le revenu basés sur la cryptographie, la plupart des gens devront remplir Formulaire 1040, annexe 1 or Annexe c.

Cependant, selon votre statut, vous devrez peut-être remplir un autre type de formulaire 1040.

• Formulaire 1040-SS: Applicable aux résidents de Guam, des Samoa américaines, des îles Vierges américaines (USVI), du Commonwealth des îles Mariannes du Nord (CNMI) et de Porto Rico
• Formulaire 1040-NR: Applicable aux personnes considérées comme « étrangers non-résidents »

Pénalités

L’évasion fiscale cryptographique peut entraîner de lourdes sanctions. L'IRS peut imposer des amendes allant jusqu'à 75 % des gains cryptographiques non déclarés (un maximum de 100,000 500,000 $ pour les particuliers et de XNUMX XNUMX $ pour les sociétés) et un audit de l'année fiscale peut rester ouvert indéfiniment. D'autres pénalités peuvent s'appliquer en fonction de votre situation fiscale particulière.

De plus, les condamnations pénales peuvent entraîner une peine de cinq ans de prison.

Si vous ne savez pas comment calculer ou produire vos déclarations de revenus, il est conseillé de demander conseil à un fiscaliste.

Continuez à apprendre sur la crypto

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, consultez notre centre d'apprentissage pour obtenir des connaissances plus essentielles sur la cryptographie :

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• PlatoData.Network Ai générative verticale. Autonomisez-vous. Accéder ici.
• PlatoAiStream. Intelligence Web3. Connaissance Amplifiée. Accéder ici.
• PlatonESG. Carbone, Technologie propre, Énergie, Environnement, Solaire, La gestion des déchets. Accéder ici.
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• La source: https://blog.kraken.com/news/industry-news/u-s-crypto-taxes-in-2024-fast-facts