Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εσόδων μόλις εξέδωσε περισσότερες οδηγίες σχετικά με τη φορολόγηση των κρυπτονομισμάτων. Η καθοδήγηση έρχεται με τη μορφή Κανόνας εσόδων 2019-24 και σε έναν σύνολο συχνών ερωτήσεων. Επίσημα, η καθοδήγηση ισχύει μόνο για τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Ωστόσο, οι πολιτείες είναι πιθανό να ακολουθήσουν τους κανόνες της IRS.
Το Revenue Ruling 2019-24 αφορά τα hard forks σε ένα κατανεμημένο καθολικό. Η IRS καταλήγει στο συμπέρασμα ότι το hard fork δεν είναι από μόνο του φορολογητέο γεγονός – δηλαδή, εάν κρατάτε ένα κρυπτονόμισμα αμέσως πριν από ένα hard fork και το κρατάτε αμέσως μετά, το hard fork δεν έχει φορολογικές συνέπειες. Από την άλλη πλευρά, εάν λάβετε μια πτώση αέρα του νέου κρυπτονομίσματος μετά το hard fork, φορολογείστε για την αξία της πτώσης αέρα.
Διαφορετικά, δεν υπάρχουν εκπλήξεις στη νέα καθοδήγηση. Ετσι:
- Το κρυπτονόμισμα αντιμετωπίζεται για λόγους ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος όπως κάθε άλλο ακίνητο, ένα διαμάντι ή ένα σκουριασμένο Chevrolet του 1964. Κρυπτονόμισμα είναι δεν αντιμετωπίζονται σαν δολάρια ΗΠΑ με οποιαδήποτε έννοια.
- Εάν λαμβάνετε κρυπτονομίσματα σε αντάλλαγμα για κάτι άλλο, είτε πρόκειται για ακίνητο είτε για υπηρεσίες, θεωρείται ότι λάβατε μια πληρωμή ίση με την αξία του κρυπτονομίσματος τη στιγμή που το λάβατε. Εάν το bitcoin άξιζε 3,000 $ τη στιγμή που το λάβατε, λάβατε μια πληρωμή 3,000 $ για κάθε bitcoin που λάβατε, ακόμα κι αν το bitcoin άξιζε 500 $ τον προηγούμενο μήνα ή 10,000 $ τον επόμενο μήνα.
- Όταν διαθέτετε κρυπτονόμισμα, έχετε κέρδος ή ζημιά με βάση τη διαφορά μεταξύ του ποσού που πληρώσατε για το κρυπτονόμισμα – τη φορολογική σας «βάση» – και του ποσού που λάβατε για αυτό, ακριβώς σαν να πουλούσατε το Chevy του 1964.
- Σε γενικές γραμμές, έχετε κεφάλαιο κέρδος ή ζημιά από την πώληση κρυπτονομισμάτων. Αλλά αν ασχολείστε με τις συναλλαγές κρυπτονομισμάτων, το κρυπτονόμισμα θα αντιμετωπίζεται ως «απόθεμα» και θα έχετε συνήθης εισόδημα ή απώλεια.
- Τα κρυπτονομίσματα που λαμβάνονται για υπηρεσίες αντιμετωπίζονται ως εισόδημα για σκοπούς φορολογίας αυτοαπασχόλησης καθώς και για σκοπούς φορολογίας εισοδήματος.
- Οι περισσότεροι θα το μαντέψουν αυτό λήψη το κρυπτονόμισμα φορολογείται, g., ο εργοδότης μου πλήρωσε 5,000 $ αιθέρα, επομένως φορολογούμαι για εισόδημα 5,000 $. Λιγότερο προφανές είναι ότι υπόκεινται σε φόρο όταν πληρωμή κάποιος με κρυπτονόμισμα. Για παράδειγμα, εάν είστε ο εργοδότης και πληρώνετε στον εργαζόμενό σας 5,000 $ αιθέρα, έχετε εμπλακεί σε μια φορολογητέα πώληση του αιθέρα σας, σαν να είχατε πουλήσει τον αιθέρα για 5,000 $ και στη συνέχεια να είχατε δώσει 5,000 $ μετρητά στον υπάλληλο σας.
- Εάν ανταλλάξετε ένα κρυπτονόμισμα με ένα άλλο, είναι φορολογητέα πώληση. Δεν υπάρχει αφορολόγητη ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων, όπως ισχύει για τα ακίνητα.
- Εάν διαθέτετε ένα σωρό bitcoin και θέλετε να χρησιμοποιήσετε μερικά για να αγοράσετε ένα σπίτι, μπορείτε να επιλέξετε ποιο από τα bitcoin σας θα χρησιμοποιήσετε (πιθανώς το bitcoin με την υψηλότερη φορολογική βάση).
- Εάν λάβετε κρυπτονόμισμα ως δώρο, δεν φορολογείται. Προσοχή: δεν υπάρχει τέτοιο πράγμα όπως επαγγελματικό «δώρο».
- Μπορείτε να κάνετε μια φιλανθρωπική συνεισφορά χρησιμοποιώντας κρυπτονομίσματα. Εάν κρατάτε το κρυπτονόμισμα για περισσότερο από ένα χρόνο, η έκπτωση σας είναι γενικά ίση με την αξία του κρυπτονομίσματος. Διαφορετικά, η έκπτωσή σας είναι η μικρότερη από την αξία του κρυπτονομίσματος ή τη φορολογική σας βάση.
- Εάν συνεισφέρετε κρυπτονόμισμα σε μια LLC ή μια εταιρική σχέση, δεν φορολογείται τη στιγμή της συνεισφοράς. Αλλά όταν η LLC αργότερα διαθέσει το κρυπτονόμισμα, εσείς θα φορολογηθεί για κάθε κέρδος που «ενσωματώθηκε» στο κρυπτονόμισμα τη στιγμή που το συνεισφέρατε.
- Εάν διαθέτετε πολλά πορτοφόλια κρυπτογράφησης, μπορείτε να μεταφέρετε μεταξύ τους χωρίς φορολογικές συνέπειες.
Ερωτήσεις; Επιτρέψτε μου να ξέρω.
