إذا كنت قد شاركت في أي نوع من معاملات العملة المشفرة خلال العام الماضي ، فمن المحتمل جدًا أنك ستضطر إلى الإبلاغ عنها في إقرارك الضريبي. تشمل المعاملات ، على سبيل المثال لا الحصر ، الشراء والبيع والتداول والتعدين والتخزين و / أو إعطاء و / أو تلقي عملة مشفرة ، وهذا ينطبق سواء حدثت المعاملة في أستراليا أو أمريكا أو بعض الملاذ الضريبي غير المعروف في وسط المحيط الهادئ. في الأساس ، إذا كنت تستخدم عملة مشفرة ، فإن مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) يريد معرفة ذلك.

ولكن في الواقع ، قد يكون من الصعب تحديد ضريبة العملة المشفرة ، وهناك الكثير من الجوانب المختلفة التي تحتاج إلى أخذها في الاعتبار عند إعداد الإقرار الضريبي. ومع ذلك ، مع إبقاء ATO مستثمري العملات المشفرة الأستراليين في دائرة الضوء بشكل مباشر ، فمن المهم أكثر من أي وقت مضى أن تعرف ما تفعله وكيفية الإبلاغ عن التزاماتك الضريبية بشكل صحيح.

لمساعدتك في طريقك ، قمنا بتجميع دليل شامل للقواعد الحالية المتعلقة بالعملة المشفرة والضرائب في أستراليا. بينما يستند هذا الدليل إلى أحدث المعلومات من ATO (اعتبارًا من 7 يوليو 2020) ، فإن المعلومات الواردة في هذه المقالة هي معلومات عامة فقط. نحن لسنا مستشارًا ماليًا أو قانونيًا ولا ينبغي اعتبار المعلومات التي ستجدها أدناه بمثابة استشارة مالية أو قانونية. إذا كنت بحاجة إلى إرشادات أكثر تحديدًا ، فعليك التفكير في طلب مشورة مالية أو قانونية مستقلة.

هل أنا مستثمر أم تاجر؟

أول شيء عليك القيام به هو معرفة ما إذا كنت مصنّفًا من قبل ATO كمستثمر أو تاجر.

المستثمر

المستثمر هو الشخص الذي يشتري ويبيع العملات المشفرة كأداة استثمار شخصية. في هذه الحالة ، سيُستمد دخلك بشكل أساسي من مكاسب رأس المال طويلة الأجل ، بالإضافة إلى الرصيد والشوك والإنزال الجوي.

سيتم اعتبار الغالبية العظمى من الأشخاص الذين يتعاملون مع العملات المشفرة مستثمرين وستخضع معاملاتهم الخاصة بالعملات المشفرة لضريبة أرباح رأس المال (CGT).

تاجر

المتداول هو الشخص الذي يدير نشاطًا تجاريًا بهدف أساسي هو كسب الدخل من بيع وشراء العملة المشفرة. بدلاً من تقييم كل معاملة على أنها حدث مكاسب رأسمالية ، يعامل التجار أرباحهم على أنها دخل تجاري بدلاً من ذلك.

أن تصبح متداولًا ليس مجرد مسألة تكرار التداول أو الحجم: فهو يتطلب إجراءات نيابة عنك تقترح عليك ، سواء بشكل صريح أو ضمني ، أن ترى تداولك كعمل تجاري ، بالإضافة إلى تقييم من ATO لنفس التأثير. يمكنك العثور على مزيد من المعلومات حول متطلبات ونتائج أن تصبح متداولًا في العملات المشفرة هنا.

ضريبة أرباح رأس المال (CGT)

ضريبة أرباح رأس المال (CGT)

يصنف ATO العملة الرقمية كأصل ، تمامًا مثل حصة في شركة أو منزل ، مما يعني أنك بحاجة إلى تقييم مكاسب رأس المال الخاصة بك في كل مرة تقوم فيها ببيع أو تداول أو التخلي عن عملتك المشفرة. ندخل في جميع الأنواع المختلفة من أحداث مكاسب رأس المال بمزيد من التفصيل أقل من.

لاحظ أن حدث مكاسب رأس المال لا يحدث إلا عندما تفعل شيئًا ما بالفعل باستخدام تشفيرك. إذا كنت تشتري و HODL ببساطة ، فلن تحتاج إلى دفع ضريبة على عملتك المشفرة ، حتى إذا زادت قيمة محفظتك (أو انخفضت) بشكل كبير.

مكاسب رأس المال

إذا حققت ربحًا من إحدى المعاملات ، فستحتاج إلى دفع ضريبة على مكاسبك الرأسمالية. على سبيل المثال ، إذا كنت شراء 1 بيتكوين بسعر 7,000 دولار (هذا ما يُعرف باسم "أساس التكلفة" الخاص بك) وقم ببيعه بعد ستة أشهر مقابل 10,000 دولار ، ثم حققت مكاسب رأسمالية قدرها 3,000 دولار وستحتاج إلى دفع ضريبة على هذا المبلغ.

خصم CGT طويل الأجل

تفضل الحكومة الأسترالية ذلك إذا لم نكن نتداول طوال اليوم في أسواق الأسهم / العملات المشفرة ، وبالتالي قمنا بتنفيذ ما يعرف بخصم CGT طويل الأجل. ما يعنيه هذا أساسًا هو أنه إذا كنت تمتلك أصلًا لمدة تزيد عن 12 شهرًا ، فعليك فقط أن تدفع ضريبة على النسبة المئوية أدناه من أي مكاسب رأسمالية تحققها من هذا الأصل بمجرد خصم أي خسائر رأسمالية.

• 50٪ للأفراد المقيمين (بما في ذلك الشركاء في الشراكات)
• 33.33٪ للالتزام بصناديق السوبر ماركت وشركات التأمين على الحياة المؤهلة
• يتم إلغاء أو تخفيض 50٪ خصم على مكاسب رأس المال المحققة بعد 8 مايو 2012 للأفراد المقيمين الأجانب

بالعودة إلى المثال أعلاه ، إذا كنت مقيمًا في أستراليا ، واشترت عملة بيتكوين واحدة بسعر 1 دولار وباعتها بعد عام ونصف مقابل 7,000 دولار ، فسيتم اعتبار مكاسب رأس المال الخاصة بك فقط 10,000 دولار بدلاً من 1,500 دولار ، نظرًا لأنك لم تفعل ذلك. ليس لديها أي خسائر رأسمالية. إذا كانت لديك خسارة في رأس المال بقيمة 3,000 دولار ، فسيكون ربح رأس المال 1000 دولار بدلاً من 1,000 دولار. هذا ، وغني عن القول ، يمكن أن يحدث فرقًا كبيرًا في فاتورتك الضريبية.

خسائر رأس المال

من ناحية أخرى ، إذا كانت قيمة عملتك المشفرة عند بيعها أقل من قيمتها عند شرائها ، تكون قد تكبدت خسارة رأس المال. لذلك ، إذا اشتريت عملة بيتكوين واحدة بسعر 1 دولار ثم بيعتها بعد ستة أشهر مقابل 7,000 دولار ، فقد تكبدت خسارة رأسمالية قدرها 4,000 دولار.

يمكن استخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض مكاسب رأس المال إما في نفس السنة المالية أو في السنوات المالية اللاحقة. لنفترض أنك حققت ربحًا قدره 5,000 دولار في صفقة وخسارة رأسمالية قدرها 3,000 دولار في صفقة أخرى. في هذه الحالة ، يكون إجمالي ربح رأس المال الخاص بك 2,000 دولار ، لأن خسارتك تعوض الربح جزئيًا.

لا يوجد حد زمني للمدة التي يمكنك خلالها ترحيل خسائر رأس المال ، ولكن يجب استخدامها إذا حققت مكاسب رأسمالية في سنة لاحقة. لا يمكن استخدام خسائر رأس المال لتعويض دخلك من العمل.

حساب مكاسب صافي رأس المال الخاص بك

عندما يتعلق الأمر بحساب صافي أرباح رأس المال ، لا يفرق ATO بين أنواع مختلفة من الأصول ، وبالتالي فإن الأرباح التي تجنيها من بيع العملات المشفرة أو الأسهم أو الممتلكات أو أي أصول أخرى مجمعة معًا.

الصيغة بسيطة:

(إجمالي أرباح رأس المال

-

إجمالي الخسائر الرأسمالية (بما في ذلك السنوات السابقة))

*

خصم أرباح رأس المال (للأصول المستبعدة التي تم الاحتفاظ بها لأكثر من 12 شهرًا)

=

صافي أرباح رأس المال

عندما تنتهي من تحقيق مكاسب رأس المال الصافي لهذا العام ، تتم إضافة هذا المبلغ إلى راتبك قبل خصم الضرائب لحساب قيمة إجمالي الدخل الخاضع للضريبة.

مثال على أرباح رأس المال الصافي

تستثمر سارة 5000 دولار في Ethereum بسعر 150 دولارًا و 5000 دولار في رمز الانتباه الأساسي (BAT) بسعر 25 سنتًا. بعد ثلاثة أشهر ، باعت نصف Ethereum الخاص بها عندما يصل السعر إلى 200 دولار وتتلقى 3,333 دولارًا. مكاسب رأس المال الخاصة بها من الصفقة هي:

$ 3333 - $ 2500 = $ 833

عندما تراجعت أسعار السوق بعد ستة أشهر ، باعت سارة بقية Ethereum بسعر 120 دولارًا مقابل 2000 دولار. في الوقت نفسه ، تبيع أيضًا نصف BAT مقابل 18 سنتًا ، وحصلت على 1800 دولار.

2000 دولار - 2500 دولار = 500 دولار

1800 دولار - 2500 دولار = 700 دولار

هذا يعني أنه في نهاية السنة المالية ، حققت سارة ربحًا رأسماليًا قدره 833 دولارًا وخسارة رأسمالية قدرها 1,200 دولار.

833 دولار - 1200 دولار = 367 دولار

لقد تكبدت سارة خسارة رأس مال صافية قدرها 367 دولارًا ولن تضطر إلى دفع أي ضريبة على أرباح رأس المال. ومع ذلك ، في العام التالي ، ارتفع السوق وأصبحت شركة Sarah's BAT فجأة تساوي 75 سنتًا لكل منها. قررت بيع باقي ممتلكاتها مقابل 7500 دولار.

$ 7500 - $ 2500 = $ 5000

نظرًا لأن سارة احتفظت بهذه أفضل التقنيات المتاحة لمدة تزيد عن 12 شهرًا ، فهي مؤهلة للحصول على خصم CGT طويل الأجل بنسبة 50٪ بعد خصم أي خسائر رأسمالية. عندما تحسب مكاسب رأس المال الصافي للسنة ، فإنها تطالب أيضًا بخسارتها من العام السابق قبل تطبيق خصم CGT طويل الأجل بنسبة 50٪.

(5000 دولار - 367 دولار) * 50٪ = 2316.5 دولار

وبالتالي فإن صافي ربح رأس المال لسارة هو 2136.50 دولارًا. يضاف هذا المبلغ إلى دخلها قبل الضريبة للسنة المالية.

استثناءات أرباح رأس المال

استخدام شخصي

إذا كنت تمتلك أقل من 10,000 دولار من العملات المشفرة وتستخدمها بشكل أساسي لشراء سلع أو خدمات ، فإنها تعتبر أحد أصول الاستخدام الشخصي ولن تخضع لـ CGT.

يتم تقييم الاستخدام الشخصي على أساس كل معاملة على حدة ولن يتم تطبيقه إذا: كنت تحمل العملة المشفرة المعنية كاستثمار ؛ احتفظت بالعملة المشفرة لفترة طويلة ؛ أو حصلت على العملة المشفرة كجزء من نشاط تجاري.

ومع ذلك ، قد ينطبق الاستخدام الشخصي إذا حصلت على عملة مشفرة بقصد استخدامها كأموال ، ولكن يتعين عليك بعد ذلك تحويلها إلى عملة ورقية من أجل إجراء عملية شراء.

يمكنك العثور على مزيد من التفاصيل والأمثلة على موقع ATO الإلكتروني.

التبرعات

إذا تبرعت بالعملات المشفرة الخاصة بك إلى ملف مؤسسة خيرية مسجلة، إذن لا يعتبر حدث مكاسب رأسمالية ويمكنك المطالبة بالمبلغ (محسوبًا كسعر عادل للعملة المشفرة في وقت التبرع بها) كخصم على إقرارك الضريبي.

العملات المعدنية المفقودة / المسروقة

إذا فقدت الوصول إلى عملاتك المعدنية - على سبيل المثال ، بفقدان مفتاحك الخاص - أو سُرقت بطريقة ما ، فقد تتمكن من المطالبة بقيمة العملات المعدنية في اليوم الذي فُقدت فيه أو سُرقت كخسارة رأسمالية . للقيام بذلك ، ستحتاج إلى تقديم دليل تفصيلي يثبت ملكيتك للعملات المعدنية ، بما في ذلك المعاملات المرتبطة بالهوية من وإلى المحفظة المعنية وإثبات الاستخدام والملكية الآخر.

اسأل نفسك: هل هذا الجواز حشد مع شركة تأمين؟ إذا كانت الإجابة لا ، فمن المحتمل ألا يتأثر ATO أيضًا.

ما هو معدل الضريبة الخاص بي؟

إذا كنت من مستثمري العملات المشفرة ، فسيتم تحديد معدل الضريبة الخاص بك من خلال المكان الذي يقع فيه الدخل الإجمالي القابل للتقييم على مقياس أستراليا المنزلق معدلات الضرائب الفردية. يتم احتساب الدخل الخاضع للاقتطاع عن طريق:

الدخل + مكاسب رأس المال - الخصومات = الدخل القابل للتقييم

إذا كنت متداولًا في العملات المشفرة ، فسيتم حساب معدل الضريبة الخاص بك على نفس المقياس ، لكن الصيغة مختلفة قليلاً:

الدخل +/- مكاسب / خسائر التجارة - الخصومات = الدخل القابل للتقييم

إذا كنت منخرطًا في عمل متعلق بالعملات المشفرة غير متداول وحيد (أي أنك رسميًا مسجلة كشركة مع ASIC) ، فسيكون معدل الضريبة الخاص بك هو نفسه بالنسبة للشركات الأخرى: 27.5٪ على جميع الدخل المرتبط بالأعمال التجارية ، بعد الاستقطاعات.

دليل المستثمر لمعاملات العملات المشفرة

شراء العملات المشفرة

شراء العملات المشفرة بعملة عادية (مثل الدولار الأسترالي) ليس حدثًا مكاسب رأس المال ولا يجب الإبلاغ عنه في إقرارك الضريبي.

بيع / تداول العملات المشفرة

في كل مرة تقوم فيها ببيع أو تداول أو تحويل عملة مشفرة - سواء كنت تنتقل من عملة مشفرة إلى أخرى ، أو كنت تبيع تشفيرك مقابل عملة ورقية - فإنك تطلق حدث مكاسب رأسمالية. يتم تحديد مكاسب أو خسارة رأس المال من خلال حساب القيمة بالدولار الأسترالي للعملة المشفرة الجديدة ومقارنتها بقيمة العملة المشفرة القديمة عند الحصول عليها لأول مرة.

مثال

يشتري دوم 1 بيتكوين مقابل 12,000 دولار. بعد ستة أشهر ، استخدم عملة البيتكوين تلك لشراء 40 ETH عندما تكون قيمتها بالدولار الأسترالي 500 دولار لكل منها. هذا يعني أن القيمة الفعلية لعملة البيتكوين الخاصة به في وقت التداول هي 20,000 دولار.

$ 20,000 - $ 12,000 = $ 8,000

يبلغ ربح دوم في رأس المال 8,000 دولار أمريكي وسيتم إضافة هذا المبلغ إلى صافي مكاسب رأس المال للسنة.

نلاحظ أن CGT على المدى الطويل خصم هل تنطبق على تداولات العملات المشفرة. ومع ذلك ، وبنفس الرمز ، تتم إعادة تعيين فترة الاحتفاظ لمدة 12 شهرًا في كل مرة تبيع فيها عملتك المشفرة أو تتداولها أو تحولها.

من المفهوم أن كل هذا يمكن أن يصبح معقدًا بسرعة كبيرة ، وهذا هو السبب في أننا نقترح استخدام برنامج محاسبة تشفير مثل CoinTracker, CryptoTaxCalculator or Koinly للاحتفاظ بسجلات دقيقة وإجراء هذه الحسابات نيابة عنك.

Stablecoins

يتعامل ATO مع العملات المستقرة مثل USDC تمامًا مثل أي عملة مشفرة أخرى ، لذا فإن تحويل Bitcoin إلى USDC والعكس بالعكس سيعتبر حدث مكاسب رأسمالية وسيتعين إضافة أي مكاسب أو خسارة إلى أرباح رأس المال الصافي.

الهدايا

إعطاء عملتك المشفرة لشخص آخر كهدية is حدث مكاسب رأس المال. يتم التعامل مع تقديم هدية مثل بيع عملتك المشفرة بأسعار السوق ويجب عليك تضمين أي مكاسب أو خسارة رأس المال في حسابات نهاية العام.

إذا كنت متلقي الهدية ، فما عليك سوى دفع مكاسب رأس المال عند التخلص من العملة المشفرة الموهوبة. في هذه الحالة ، استخدم القيمة السوقية للهدية في يوم استلامها عند حساب أي مكسب أو خسارة رأسمالية.

الشوك الثابت

تحدث الهارد فورك عندما ينتقل blockchain من بروتوكول إلى آخر. عادة ما يحدث هذا دون أي تأثير على العملة نفسها ، ولكن في بعض الحالات سيؤدي إلى إنشاء سلسلتين متوازيتين مع عملتين منفصلتين. على سبيل المثال ، عندما تم فصل Bitcoin Cash (BCH) عن عملة البيتكوين نفسها في أغسطس 2017 ، فقد أعطت كل حامل لعملة البيتكوين في وقت الانقسام عددًا مكافئًا من BCH.

في مثل هذه الحالات ، يرى ATO أن العملات المعدنية الجديدة لها أساس نقدي قدره صفر. هذا يعني أنك إذا قمت ببيع عملاتك المعدنية المتشعبة ، فإن مكاسبك الرأسمالية ستكون إجمالي المبلغ الذي بعتها به.

على سبيل المثال ، إذا كنت تملك 1 بيتكوين في وقت شوكة BCH ، فستحصل تلقائيًا على 1 BCH. إذا قمت ببيع بيتكوين كاش مقابل 300 دولار ، فإن مكاسب رأس المال الخاصة بك ستكون 300 دولار.

إنزال جوي

Airdrops هي التوزيع المجاني المعتاد للعملات المعدنية أو الرموز المميزة التي يتم إرسالها مباشرة إلى محفظتك. عادةً ما يتم استخدام Airdrops من قبل مصدري ICO لزيادة الوعي بالمشروع ، أو من خلال المشاريع القائمة لمكافأة حامليها أو زيادة المعروض من الرموز. تعتبر Airdrops فريدة من نوعها من حيث أنها يمكن أن تحدث دون علمك أو موافقتك - ولكن لا يزال لها آثار ضريبية.

إن عمليات الإنزال الجوي لها تأثيران منفصلان على الضرائب. أولاً ، يتم التعامل مع القيمة النقدية للعملات أو الرموز المميزة التي تم إسقاطها جواً على أنها دخل قابل للتقييم في وقت الإنزال الجوي. لذلك ، إذا أرسلت ما قيمته 200 دولار من رموز Tron في إنزال جوي ، فأنت بحاجة إلى الإبلاغ عن ذلك كدخل خاضع للضريبة.

ثانيًا ، إذا قمت ببيع أو تداول أو تحويل الرموز المميزة التي تم إسقاطها جواً ، فسيتم التعامل معها على أنها حدث مكاسب رأسمالي عادي ، حيث يكون أساس التكلفة هو قيمة الرموز المميزة عند استلامها لأول مرة. هذا يعني أنك إذا قمت ببيع هذه الرموز المميزة Tron لاحقًا مقابل 300 دولار ، فستحتاج إلى الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية قدرها 100 دولار.

عمادا

يقدم عدد كبير بشكل متزايد من العملات المشفرة لأصحابها ما يُعرف باسم Staking Rewards. هذه المكافآت هي نتيجة `` آلية إجماع '' إثبات الحصة الخاصة بهم والتي يقوم فيها أصحاب هذه العملات المشفرة بالتحقق من صحة المعاملات وإنشاء كتل جديدة عن طريق وضع عملاتهم المشفرة. إذا تم اختيار عقدك للتحقق من صحة كتلة ، فستتلقى مكافأة Staking في شكل رموز مميزة جديدة.

القواعد الضريبية للمكافآت المكدسة هي نفسها المستخدمة في عمليات الإنزال الجوي. تحتاج إلى الإبلاغ عن قيمة العملات المعدنية في وقت منحها (كدخل مباشر) ، بالإضافة إلى أي مكاسب أو خسارة رأسمالية حدثت عند بيعها أو تداولها أو تحويلها لاحقًا.

(تنطبق نفس القواعد أيضًا على آليات المكافأة الأقل شيوعًا ، ولكنها مماثلة ، مثل آليات إثبات السلطة أو إثبات الائتمان بواسطة المدققين ، وعقد الوكيل ، وعقد الوصي ، ومقدمي الخدمات المتميزة والوكيلة ، وما إلى ذلك)

القروض

تعد قروض العملات المشفرة طريقة شائعة بشكل متزايد للأشخاص لكسب دخل سلبي من مقتنياتهم من العملات المشفرة. سيتم التعامل مع أي عملات معدنية أو رموز تم استلامها كنتيجة لقرضك على أنها أصول جديدة مع أساس التكلفة صفر. هذا يعني أنها لا تعتبر دخلاً ، ولكن إذا قمت ببيعها أو تداولها ، فستتحمل مكاسب رأس المال تساوي إجمالي المبلغ المستلم (بالدولار الأسترالي).

لنفترض أنك وضعت 5,000 دولار أمريكي (USDC) في برنامج قرض بعائد سنوي قدره 8٪. في نهاية 12 شهرًا ، ستتلقى 400 دولار أمريكي. إذا قمت ببيع هذه الـ 400 دولار أمريكي بما يعادل 600 دولار ، فقد حققت مكاسب رأسمالية قدرها 600 دولار.

استخدام العملات المشفرة كضمان للقرض

لا يُنظر حاليًا إلى اقتراض العملة الورقية مقابل العملات المشفرة على أنه دخل خاضع للضريبة من قِبل ATO. ومع ذلك ، إذا تم تسييل ضماناتك من خلال منصة القروض بعد انخفاضها عن قيمة معينة ، فسيتم اعتبار ذلك حدث مكاسب رأسمالية وسيتم فرض ضرائب عليه وفقًا لذلك.

تعدين

إذا كنت تقوم بتعدين العملات المعدنية كهواية (على عكس a الأعمال ) ، فإن القواعد تشبه الدخل الناتج عن القروض: أي عملات معدنية تحصل عليها نتيجة للتعدين الخاص بك سيتم اعتبارها أصلًا جديدًا بأساس التكلفة صفر. هذا يعني أنك إذا قمت ببيعها أو تداولها ، فسوف تحصل على مكاسب رأسمالية مساوية للمبلغ الإجمالي المستلم (بالدولار الأسترالي).

ICOs / IEOs

تتيح عروض العملات الأولية (ICOs) وعروض الصرف الأولية (IEOs) للأفراد شراء الرموز أو العملات المعدنية لعملة مشفرة غير موجودة حتى الآن ، عن طريق إيداع عملة مشفرة موجودة مثل البيتكوين أو الإيثيريوم.

في نظر ATO ، يرقى هذا إلى معاملة تشفير إلى عملة مشفرة ، مع وقوع الحدث الخاضع للضريبة في تاريخ استلام الرموز / العملات المعدنية الجديدة. عندما تبيع الرموز الجديدة ، سيكون أساس التكلفة للمعاملة هو قيمة العملة المشفرة التي دفعتها مقابلها في البداية.

مثال

لنفترض أنك اشتريت Ethereum بقيمة 3000 دولار. بعد ستة أشهر ، تستخدم Ethereum ، الذي تبلغ قيمته الآن 4000 دولار ، للمشاركة في ICO لمشروع جديد يسمى Hammercoin (HMC). بعد تسعة أشهر من ذلك ، تم إطلاق Hammercoin أخيرًا وستحصل على 1 مليون من رموز HMC بقيمة 0.4 سنت لكل منها. ربح رأس المال الخاص بك من المعاملة هو 1000 دولار - حتى إذا تغير سعر Ethereum بين وقت الإيداع الأولي الخاص بك والآن. ومع ذلك ، نظرًا لوقوع الحدث الخاضع للضريبة في تاريخ استلام العملات المعدنية ، فلا يزال بإمكانك المطالبة بمكافأة CGT طويلة الأجل بنسبة 50٪. وبالتالي فإن ربح رأس المال الخاص بك من الصفقة هو 500 دولار.

بعد بضعة أشهر ، قمت ببيع توكنات HMC الخاصة بك مقابل 2500 دولار ، وتكبدت خسارة قدرها 1500 دولار وأدت إلى خسارة رأس مال إجمالي قدرها 1000 دولار.

نقل العملات المشفرة بين المحافظ

لا يعد نقل العملات المشفرة بين المحافظ التي تمتلكها - سواء بشكل خاص أو بصفتك صاحب حساب في البورصة - حدثًا مكاسب رأسمالية. ومع ذلك ، من المهم تتبع هذه الحركات لأن برامج ضريبة التشفير الآلية مثل CoinTracker, CryptoTaxCalculator or Koinly يحتاج إلى سجل كامل لسجل تحويل عملتك المشفرة من أجل إنتاج تقرير ضريبي دقيق.

لنفترض ، على سبيل المثال ، أنك أرسلت عملة بيتكوين واحدة من محفظة CoinJar الخاصة بك إلى محفظة خاصة ثم انتقلت إلى محفظة تداول على Binance. إذا لم تستطع CoinTracker أو CryptoTaxCalculator أو Koinly حساب التحويل إلى محفظتك الخاصة ، فسوف تقوم بتقييم المرور أيضًا ومن المحفظة كحدث خاضع للضريبة ، مما قد يؤدي إلى فاتورة ضريبية أكبر بكثير.

كيف تعمل الضرائب لتجار وشركات العملات المشفرة؟

كما ذكرنا أعلاه ، سوف ينظر ATO إلى الغالبية العظمى من الأشخاص الذين يتعاملون مع العملات المشفرة كمستثمرين. ومع ذلك ، إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا موجهًا نحو التشفير بشكل صريح ، مثل مزرعة تعدين ، أو تعمل كمتداول وليس كمستثمر ، فإن القواعد مختلفة.

هل أنا تاجر؟

يصعب الإجابة على هذا السؤال أكثر مما قد يبدو لأول مرة. الكمية البسيطة من الصفقات لا تكفي لتجعلك متداولًا في نظر ATO - يجب أيضًا أن تعمل بطريقة "تشبه الأعمال التجارية". بينما لا يوجد تعريف مطلق لما يشكل نشاطًا مشابهًا للعمل ، فإن بعض الأشياء التي يجب البحث عنها هي:

• استثمار رأسمالي كبير.
• التركيز على توليد الربح قصير الأجل ، بدلاً من الاستثمار طويل الأجل.
• معاملات كبيرة الحجم ومتكررة ومنتظمة تتم على أساس يومي أو أسبوعي.
• سلوك الشراء والبيع الذي يشير إلى استراتيجية تداول نشطة.
• تعمل فعليًا بطريقة تشبه الأعمال التجارية ، مثل تسجيل الأعمال ، ووثائق الإستراتيجية ، ومساحة المكتب ، وتخطيط الأعمال ، وإعداد الميزانية ، واختيار الأصول المتسق ، وحفظ السجلات المشابهة للأعمال.

إذا كنت ترضي معظم أو كل ما سبق ، فمن المحتمل أنك تعمل كمتداول عملة معماة. إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت تتصرف كمتداول أم لا ، فنحن نقترح عليك بشدة تأمين خدمات متخصص في ضرائب التشفير للمساعدة في حلها.

هل يمكنني أن أكون تاجرًا ومستثمرًا؟

الجواب المختصر: نعم. ومع ذلك ، إذا كنت ترغب في الاحتفاظ بحسابات تداول واستثمار ، فمن المهم التأكد من وجودها في محافظ منفصلة وتجربة الحد الأدنى من التلوث المتبادل ، أي عدم الاستمرار في إرسال العملات المعدنية ذهابًا وإيابًا بينهما.

هذا يعني أيضًا أنه من الممكن أن تكون تاجر عملة معماة ومستثمر في سوق الأسهم والعكس صحيح.

ماذا يعني أن تكون تاجر عملة معماة؟

في الأساس ، إذا كنت تعمل كمتداول عملة معماة ، فهذا يعني أنه سيتم فرض ضرائب عليك كمتداول وحيد. بدلاً من تقييم كل صفقة على أنها حدث مكاسب رأسمالية ، يُنظر إلى عمليات البيع على أنها دخل تجاري ، بينما تعتبر عمليات الشراء مشتريات تجارية. لذا ، تمامًا مثل الأعمال التجارية العادية ، يتعلق الأمر بالدخل والنفقات.

في نهاية العام ، ستحسب دخلك ونفقاتك - بما في ذلك الفرق بين قيمة محفظتك في بداية ونهاية العام - وستتم إضافة الأرباح إلى إجمالي الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك ، إذا تعرضت لخسارة فقد تتمكن من خصمها من دخلك الآخر لهذا العام.

لاحظ أنه إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا مشفرًا رسميًا - أي أنك سجلت نفسك كشركة لدى ASIC لأغراض التجارة أو التعدين أو أي نشاط آخر متعلق بالعملات المشفرة - فستدفع معدل ضريبة الشركة الأسترالية من 27.5٪ بدلاً من ذلك. ومع ذلك ، فإن هذا المعدل ينطبق فقط على الأرباح التي حققتها الشركة. سيتم خصم أي أموال تدفعها كأجور لنفسك أو لموظفيك من أرباح الشركة وستفرض عليها ضرائب كدخل شخصي بدلاً من ذلك.

فوائد كونك تاجر عملة معماة

يمنحك كونك تاجر عملة معماة إمكانية الوصول إلى العديد من المزايا الضريبية المتاحة للشركات الصغيرة. وتشمل هذه:

• حوافز ضريبية للشركات الصغيرة: هذه تتغير من سنة إلى أخرى ، ولكنها تقدم عادةً تعويضات ضريبية بقيمة 1,000 دولار ومعدلات مخفضة لفئات معينة من الشركات الصغيرة.
• قواعد الخسارة: يمكن لمتداولي العملات المشفرة الذين يولدون أكثر من 20,000،XNUMX دولار في التداولات ولكنهم يسجلون خسارة إجمالية أن يطالبوا بذلك مقابل بقية دخلهم الخاضع للضريبة ، مما يسمح للمتداولين بالمطالبة بخسائر تداولهم مقابل رواتبهم العادية
• النفقات : يمكن المطالبة بجميع المصروفات المتعلقة بالأعمال التجارية والعملات المشفرة ، مثل الأجهزة والبرامج ورسوم التداول والاشتراكات كخصومات. يمكن للتجار أيضًا الوصول إلى شطب الأصول الفورية للأعمال الصغيرة البالغة 30,000 ألف دولار.

سلبيات كونك تاجر عملة معماة

• زيادة احتمال فحص ATO: نظرًا للامتيازات الضريبية العديدة المعروضة لمتداولي العملات المشفرة ، فمن المرجح أن يهتم ATO بشدة بأنشطتك.
• مشرف إضافي: بصفتك متداولًا ، فأنت تخضع لمتطلبات الامتثال وحفظ السجلات الأكثر تعقيدًا ، والتي قد تكلفك الوقت والمال. يمكن أن يشمل ذلك: سجلات التداول التفصيلية. سجل وقت العمل ؛ وثائق استراتيجية محددة بوضوح ؛ ملاحظات بحثية مفصلة وسجلات عمل دقيقة.
• لا يوجد خصم على مكاسب رأس المال طويلة الأجل: 50٪ يمكن أن تحدث فرقًا حقًا.

هل يجب علي التسجيل في ABN / GST؟

إذا تم تصنيفك كمتداول ، فسيتعين عليك التسجيل للحصول على متداول وحيد ABN إذا لم تكن قد قمت بذلك بالفعل ، ولكنك تحتاج فقط إلى التسجيل في ضريبة السلع والخدمات إذا كان حجم مبيعاتك السنوية من ضريبة السلع والخدمات (الدخل قبل النفقات) يزيد عن 75 ألف دولار. تعتبر عمليات تداول العملات المشفرة بمثابة مبيعات ضرائب المدخلات ، وهي مبيعات السلع والخدمات التي لا تشمل ضريبة السلع والخدمات. لا يمكنك المطالبة بأرصدة ضريبة السلع والخدمات (GST) مقابل "المدخلات" الخاصة بك ولا يساهم حجم تداول العملات المشفرة في معدل دوران ضريبة السلع والخدمات السنوية

بينما لا يمكنك المطالبة بضريبة السلع والخدمات (GST) على تداولك في حد ذاته ، قد تتمكن من المطالبة بمشتريات تجارية معينة - ما يُعرف باسم انخفاض عمليات الاستحواذ على الائتمان - بالإضافة إلى 75٪ من أي ضريبة السلع والخدمات المدفوعة على رسوم الوساطة. يمكن أن يصبح الامتثال لضريبة السلع والخدمات (GST) معقدًا جدًا ، لذا ما لم يكن معدل دوران ضريبة السلع والخدمات لديك يتجاوز 75 ألف دولار سنويًا (في هذه الحالة ليس لديك خيار في هذا الشأن) ، فسيتعين عليك تحديد ما إذا كان الأمر يستحق عناء إداري إضافي.

تعدين Cryptocurrency كعمل تجاري

إذا كنت تكسب دخلاً من تعدين العملات المشفرة ، فسيتعين عليك أولاً معرفة ما إذا كنت تدير شركة أو تقوم بالتعدين ببساطة كهواية. كما هو الحال مع التداول نفسه ، لا توجد قواعد صارمة وسريعة هنا ، ولكن بشكل عام إذا كنت تمارس نشاطًا شبيهًا بالعمل - مثل تسجيل شركة ، وإنشاء خطط عمل ، ومتابعة نموذج ربح نشط ، وإجراء نفس النشاط بشكل منتظم ، الموضة المخطط لها - إذًا من المرجح أن يراها ATO كعمل تجاري.

بالنسبة للتعدين ، هذا يعني أنه يجب الإبلاغ عن جميع العملات المشفرة المستخرجة كدخل بالدولار الأسترالي في وقت تعدينها. يجب أيضًا الإبلاغ عن أي دخل تحققه من بيع أو تداول العملات المشفرة. في نهاية العام ، سيتم قياس أي مخزون لديك مقابل المخزون الذي كان لديك في بداية العام وإضافته إلى الإجمالي.

بصفتك شركة ، يمكنك المطالبة بنفقات مثل استهلاك الأجهزة وتكاليف البرامج والكهرباء. قد تتمكن أيضًا من المطالبة بشطب الأصول الفورية للأعمال الصغيرة ، مما يسمح لك بالمطالبة بما يصل إلى 30,000 ألف دولار من تكاليف المعدات أو البنية التحتية كخصم. أخيرًا ، قد تتمكن من المطالبة بأي خسائر مقابل دخلك المعتاد ، وفقًا لقواعد خسائر غير تجارية.

القروض ، DeFi ، الفائدة ، الرهان والأشكال الأخرى من دخل الأعمال المرتبط بالعملات المشفرة

كقاعدة أساسية ، إذا كنت تتلقى عملة معماة أو ترسلها أو تشتريها أو تبيعها أو تتخلى عنها كجزء من عملك - أي دخل أو مصروف يتم تقديمه بالعملة المشفرة - فستحتاج إلى تضمين العائدات كجزء من دخلك العادي . وهذا يعني الإبلاغ عن المعادل بالدولار الأسترالي للمعاملة في وقت حدوثها.

ومع ذلك ، فمن المحتمل أن يتم تقييم الطبيعة الشبيهة بالعمل لكل نشاط على حدة. لذلك ، قد تكون تدير شركة تعدين تشفير ، ولكنك تأخذ فائدة على قروض التشفير كهاوي أو مستثمر.

العقود الآجلة والخيارات والعقود مقابل الفروقات والمشتقات الأخرى

بصفتك متداولًا ، فإن أي دخل تجنيه من تداول العقود الآجلة أو الخيارات أو الأدوات المشتقة الأخرى بشكل منهجي يتم التعامل معه بنفس طريقة التداول العادي - سيتم إضافة أو خصم صافي مكاسبك أو خسارتك للسنة من إجمالي دخلك.

ومع ذلك ، إذا كنت تتداول المشتقات كهاوي أو مقامر ، فإن القواعد مختلفة. في هذه الحالات ، قد تكون مكاسبك غير خاضعة للضريبة ، لكن خسائرك - التي يفترض ATO أنها ستكون كذلك ، لأنك ، حسنًا ، تقامر - لا يمكن المطالبة بها كخصم.

إذا كان هذا يبدو وكأنه ثغرة ، فاستعد للإحباط. هناك فئة أخرى من المشتقات المتداولة: المضارب. المضاربون هم نسخة المشتقة من المستثمر المباشر. يتداولون أحيانًا في المشتقات بهدف تحقيق ربح - أي أن هناك استراتيجية لقراراتهم - ومن المرجح أن يتم التعامل مع أرباحهم أو خسائرهم على أنها مكاسب أو خسائر رأسمالية.

كما هو الحال مع تداول العملات المشفرة على نطاق أوسع ، سواء كنت متداولًا أو مضاربًا أو هاويًا يتوقف على النية والممارسة. هذا يعني الإجابة على أسئلة مثل: إلى أي مدى تشبه الأعمال التجارية في أنشطتك؟ كم مرة تتداول؟ ما مقدار رأس المال الذي تتداول به؟ ما مقدار الإستراتيجية التي تدخل في قراراتك؟

مثل الأدوات نفسها ، تعتبر ضريبة المشتقات معقدة (ومحفوفة بالمخاطر) وهناك اختلافات دقيقة في معاملة المشتقات المختلفة ، لذلك نقترح عليك التحدث إلى متخصص ضرائب قبل وبعد جعلها جزءًا من استراتيجية التداول الخاصة بك.

رواتب الموظفين بالعملة المشفرة

بشكل عام ، يتم التعامل مع رواتب الموظفين بالعملة المشفرة مثل الراتب العادي أو الأجور. هذا يعني أنك بحاجة إلى الوفاء بجميع التزامات PAYG العادية والتزامات التقاعد للموظف بناءً على قيمة الدولار الأسترالي للعملات المشفرة التي تدفعها لهم.

ومع ذلك ، إذا كان لديك اتفاقية تضحية بالراتب مع الموظف ، فيمكن تصنيف مدفوعات العملة المشفرة على أنها ميزة إضافية وتحتاج إلى ملاحظة القواعد المحيطة بـ المزايا الضريبية.

الإبلاغ عن الضرائب الخاصة بك

تبدأ السنة الضريبية الأسترالية من 1 يوليو إلى 30 يونيو. عند تقديم إقرارك الضريبي ، يجب عليك تضمين جميع معاملات التشفير التي حدثت بين هذين التاريخين.

إذا كنت تسكن عودتك الخاصة ، فيجب أن تكتمل بحلول 31 أكتوبر من نفس العام. إذا كنت تسكن من خلال وكيل ضرائب / محاسب مسجل ، فعادة ما يكون لديك حتى 31 مارس من العام التالي لتقديم إقراراتك.

من المهم الالتزام بهذه المواعيد النهائية ، لأن التأخير في تقديم الضرائب قد يؤدي إلى ذلك العقوبات والرسوم وربما تدقيقًا إضافيًا من ATO.

ما هي السجلات التي أحتاج إلى الاحتفاظ بها؟

سواء كنت مستثمرًا أو متداولًا ، من المهم للغاية أن تحتفظ بسجلات واضحة وشاملة لجميع معاملاتك الخاصة بالعملات المشفرة. السجل الصحيح يشمل:

• تاريخ كل معاملة
• قيمة العملة المشفرة بالدولار الأسترالي وقت إجراء المعاملة
• الغرض من المعاملة (أي هل كانت هدية أم تبرعًا أم للاستخدام الشخصي؟)
• تفاصيل الطرف الآخر المعني (حتى لو كان مجرد عنوان محفظته المشفرة)

يجب عليك أيضًا الاحتفاظ بأدلة على ما يلي:

• إيصالات مشتريات أو تحويلات العملات المشفرة
• سجلات الصرف
• فواتير لأي وكيل أو محاسب أو تكاليف قانونية
• سجلات ومفاتيح المحفظة الرقمية
• أي تكاليف برامج مرتبطة بإدارة شؤونك الضريبية

كيف يمكنني إدارة جميع سجلات المعاملات هذه؟

إذا كنت تتداول بانتظام ، فقد يصبح الاحتفاظ بهذه السجلات تحديًا سريعًا. في حين أن معظم البورصات ذات السمعة الطيبة توفر الآن للمستخدمين القدرة على تنزيل سجلات المعاملات الشاملة ، إلا أن تجميعها في مستند واحد سهل الاستخدام لا يزال يمثل تحديات ، خاصة إذا كنت تعمل عبر عدد من المحافظ والعملات المشفرة.

نقترح استخدام برنامج محاسبة تشفير مثل CoinTracker, CryptoTaxCalculator or Koinly. تتيح لك هذه البرامج تتبع جميع معاملاتك في الوقت الفعلي ، بغض النظر عن مكان وزمان حدوثها. في نهاية السنة المالية ، سيقومون بتجميع سجل معاملاتك في مستند واحد يحدد مكاسب وخسائر رأس المال بالدولار الأسترالي ، مما يتيح لك تقييم التزاماتك الضريبية بسرعة وسهولة مع مراقبة أداء محفظتك الإجمالية.

أتمتة الإقرار الضريبي الخاص بك من خلال CoinTracker و CryptoTaxCalculator و Koinly التكامل

تقدم CoinJar الآن تكاملاً كاملاً وآمنًا للمعاملات مع كل من CoinTracker و CryptoTaxCalculator و Koinly. هذا يعني أنه كلما قمت بشراء أو بيع أو تداول عملة مشفرة على CoinJar ، سيتم تحويل المعاملة مباشرة إلى حساب CoinTracker أو CryptoTaxCalculator الخاص بك ، ويكون جاهزًا لنهاية السنة المالية.

[ملحوظة. يتم الانتهاء من الدمج الكامل ، ولكن لا يزال بإمكانك الاستفادة منه في الوقت الحالي CoinTracker, CryptoTaxCalculator و Koinly الوظيفة عن طريق تحميل ملف CSV الخاص بمعاملة CoinJar.]

عرض خاص لـ CoinTracker و CryptoTaxCalculator و Koinly

CryptoTaxCalculator تم صنعه في أستراليا ويقدم خطة سنوية تغطي جميع السنوات المالية السابقة من 2013-2021. لذلك إذا كنت بحاجة إلى تعديل إقرارك الضريبي للسنوات الضريبية السابقة ، فقد غطت الخطة كل شيء بموجب التسعير الواحد. إنها توفر ضمانًا لاسترداد الأموال لمدة 30 يومًا ويمكنك إلغاء اشتراكك في أي وقت.

أبرمت CoinJar شراكة مع CryptoTaxCalculator لتزويدك بالخصومات التالية:

%20 خصم لمرة واحدة على أي حزمة

كوبون الخصم: كوينجار_بودي

فقط قم بالتسجيل هنا وأدخل الرمز الخاص بك عند الخروج https://cryptotaxcalculator.io/au

CoinTracker مجاني لما يصل إلى 25 معاملة والتي يجب أن تكون كافية لهؤلاء المخادعين. للمتداولين الأكثر نشاطًا ، يمكن لـ CoinJar توفير رمز.

إذا كنت متداولًا نشطًا في مجال العملات الرقمية ، فقد اشتركت CoinJar معها CoinTracker لتقديم خصم 10 دولارات. للاستفادة من هذا العرض ، يرجى التسجيل باستخدام هذا الرابط: https://www.cointracker.io/i/FzJnOxWT6dgx

Koinly يساعد الأستراليين في حساب أرباحهم الرأسمالية من تداول العملات المشفرة. يمكنك أيضًا إنشاء تقرير الدخل الذي يوضح دخلك من التعدين ، والتخزين ، و Airdrops ، و Forks ، إلخ.

هذا هو 20٪ خصم على رمز القسيمة: CJAR20

يمكنك إما إدخاله في صفحة الشراء أو يمكنهم الاشتراك عبر هذا الرابط: https://koinly.io/?via=CJAR20

OR

إذا قمت بتداول 10 أو 13 بيتكوين على CoinJar أو قمت بإحالة 10 أو 13 صديقًا بنجاح باستخدام رابط الإحالة الخاص بك ، فقد يكون لديك ما يكفي من نقاط مكافآت CoinJar للدفع مقابل عام من CoinTracker أو CryptoTaxCalculator على التوالي!

لمعرفة المزيد ، يرجى مراجعة CoinJar Rewards.

نصائح لتقليل ضريبة التشفير

بينما نؤمن إيمانًا راسخًا بالامتثال الضريبي الكامل - سواء لأنه الشيء الصحيح الذي يجب فعله ولأن ATO يرسل حاليًا رسائل تحذير إلى 350,000 ألف مستخدم للعملات المشفرة - لا تزال هناك أشياء يمكنك القيام بها للتأكد من أنك لا تدفع مبالغ زائدة. وتشمل هذه:

• كن معالجًا: احتفظ بالعملات المشفرة الخاصة بك لأكثر من 12 شهرًا ويمكنك الاستفادة من خصم CGT طويل الأجل بنسبة 50٪.
• اجعل نواياك واضحة: هل المقصود بالعملات المشفرة التي تشتريها كاستثمار أم أنك تحتفظ بها للتداول أو للاستخدام الشخصي؟ يمكن أن يساعد الاحتفاظ بمحافظ مختلفة لأغراض مختلفة في إثبات نيتك لـ ATO.
• تتبع معاملاتك: كلما طال انتظارك لحساب معاملاتك المشفرة ، سيكون الأمر كذلك. ابدأ في استخدام برامج المحاسبة المشفرة مثل CoinTracker أو CryptoTaxCalculator أو Koinly للتأكد من أنك على استعداد للذهاب في اللحظة التي يدور فيها موسم الضرائب.
• اقتطع بعيدا: إذا كنت تاجرًا أو تدير عملًا مشفرًا ، فقد تكون مؤهلاً للمطالبة بخصم كبير من دخلك المعتاد.
• افصح عن كل شيء: يعتقد الناس أنه نظرًا لأن عملة البيتكوين مجهولة المصدر ، فلا يمكن تتبع معاملاتهم ، ولكن في الواقع العكس هو الصحيح - يمكن تتبع كل شيء على blockchain. تمتلئ Reddit بقصص أشخاص يتلقون رسائل من ATO لـ تداول كميات ضئيلة من البيتكوين منذ سنوات، لذلك لا تفترض أبدًا أن معاملاتك لا يمكن تعقبها. إذا شعرت ATO بأنك تخفي عمداً تداولك المشفر ، فقد تكون مسؤولاً عن رسوم وعقوبات صارمة.
• تحدث إلى خبير: الضرائب المشفرة مربكة وتتغير بسرعة في المنطقة. إذا لم تكن متأكدًا من موقفك أو ما قد تكون عليه التزاماتك ، فتحدث إلى أحد الخبراء.

مراجع حسابات

المصدر: https://blog.coinjar.com/crypto-tax-everything-you-need-to-know/